Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при дарении между родственниками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Какие родственники обязаны платить?.
За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:
- Дяди\тети;
- Племянники\племянницы
- Зять/сноха
- Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
- Близкие люди без родственных связей.
Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?
Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации. Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее. Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.
Налоги при передаривании
Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости. Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре. Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.
Сроки
Независимо от сроков принятия дарственной на недвижимость, заполненную декларацию на налог нужно подать до 30 апреля следующего года. При этом её нужно подавать даже в том случае, если уплачивать нечего. За невыполнение данных требований придётся платить пеню и штрафы.
Между подачей декларации 3-НДФЛ и непосредственно самой уплатой налога на имущество, подаренное не родственнику, есть временной промежуток. То есть, необязательно метаться одновременно между собственностью и налоговым бременем. Заплатить полаженную сумму при дарении нужно до 15 июля того же года, когда была подана декларация.
Налоги при дарении доли имущества
По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.
При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).
Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах
Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.
Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.
В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.
Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.
Каким сбором облагается дарственная?
Передача имущества по договору дарения означает, что физическое лицо получает без каких-либо обязательств и безвозмездно определенное имущество. Его стоимость считается доходом этого человека. Следовательно, возникает обязательство по уплате налога на доходы физических лиц.
Порядок декларирования и внесения НДФЛ
Получивший в дар недвижимость обязан после проведения регистрации задекларировать полученный им доход, после чего оплачивается налог. Декларацию 3-НДФЛ подают на следующий год до 30 апреля. Налог уплатить следует до 15 июля того же года. Это значит, что даже если человек получил в дар жилье в первых числах января 2019 года, то подавать документы в налоговую инспекцию и платить налог он должен в 2020 году.
Последствия неуплаты налогов
Часто возникает вопрос по обязательствам касательно налога на подаренную квартиру близким родственником. Если человек становится собственником земельного участка, то систематически появляется необходимость уплаты земельного сбора. Соответственно с домом или квартирой новый собственник обязан вносить платежи по имущественным налогам.
Правила составления дарственной
Вероятно появление судебных разбирательств касательно подаренного участка или жилища. Неверное составление документов и упущение состояния здоровья участников сделки влечет за собой возникновение спорных ситуаций. При оформлении дарственной на квартиру между близкими родственниками налог отсутствует, но договор может быть признан не действительным. Налоговые органы вправе запросить данные о связях для подтверждения факта дарения.
Как рассчитать налог при дарении недвижимости
Налоги на дарственные предусмотрены ст. 224 НК РФ. Ставка обязательного сбора – 13% от цены имущества.
По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.
ВАЖНО: налог может исчисляться по кадастровой стоимости имущества. Это не запрещено.
Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается к дарственной.
Пример:
Недвижимость оценена в 4000000. В этой ситуации налог на дарение – 520000. То есть, от ее стоимости рассчитываем 13%.
Квартира стоит 5000000. Налог составит 650000.
Если дарение происходит относительно доли в недвижимом имуществе, налог считается по цене доли. Передается доля в многокомнатной квартире. Она стоит 750000. Сумма налога – 97500.
Нюансы:
- При расчете размера НДФЛ, который платится в бюджет, нужно понимать, что от него не могут быть освобождены лица, имеющее льготы по выплате иных обязательных сборов. Например, это такая категория, как инвалиды, люди пенсионного возраста. Они полностью выплачивают налог на имущество.
- База для расчета сборов определяется инспекторами контролирующего органа, исходя из рыночной стоимости. А этот показатель оценивают эксперты.
- При выплате сбора с подаренной недвижимости, право на имущественный вычет утрачивается.
Глава 23 НК РФ точно не устанавливает оснований назначения размера обязательного сбора при получении подарка от гражданина, поэтому возможны варианты.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Если оформляется дарственная на квартиру, налог платится не во всех случаях. В ст. 217 НК РФ описаны ситуации, в которых налоговые обязательства не возникают:
- когда недвижимость отчуждается в пользу ближайшего родственника;
- если безвозмездное отчуждение имущества осуществляется между работниками консульств других государств и их родными.
Последняя норма включена после ратификации Венской конвенции о дипломатических отношениях.
Чтобы не платить 13 % подоходного сбора, необходимо доказать наличие родства между сторонами сделки. Согласно ст. 14 СК РФ, к родственникам первого порядка относятся:
- супруги, оформившие свои отношения официально;
- родители (в том числе опекуны);
- внуки/внучки;
- братья/сёстры;
- бабушки/дедушки.
Любая другая степень родственных связей не освобождает от необходимости пополнения государственного бюджета.