Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аванс по зарплате в 2020 году по Трудовому кодексу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Расчет за первую половину месяца, если сотрудник в командировке..
Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.
Это необходимо, чтобы документ-основание правильно заполнился в ведомости на выплату зарплаты за месяц, в которой будете отражать факт удержания НДФЛ с этого дохода.
Как оформить командировку в 2018 году: инструкция с образцами документов
Если работник отработал первую половину месяца, то ему по закону положена выплата первой части зарплаты, то есть аванса. Администрация не имеет право отказаться от перечисления данной части зарплаты.
Если был больничный Если сотрудник часть месяца отсутствует на работе в связи с болезнью, то аванс ему начисляется только за отработанные дни, а за дни, оформленные в больничном листе, будет рассчитано социальное пособие по временной нетрудоспособности. Поскольку при начислении заработной платы учитываются только отработанные дни, то аванс начисляется за те дни в первой половине месяца, которые сотрудник провел на рабочем месте. Например: Оформлен больничный лист с 1 по 8 сентября 2018 года.
Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2019-2020 годов
Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2019–2020 годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.
Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:
- Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
- Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.
Что относится к командировочным расходам 2019 г
В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:
- Стоимость проезда до места командировки и обратно;
- Стоимость проживания в месте командировки;
- Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные.
Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.
Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2019 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:
- стажа работы,
- должности,
- отдела и т.д.
Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Изменения в расчете командировочных в 2019 году
В 2019 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2019 году, введенные с 1 мая 2018 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги. Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.
Этап 1. С 1 мая 2018 года сбор ввели:
- в Ставропольском крае,
- в Алтайском крае,
- в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.
Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2018 года за гостиничное проживания в:
- городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
- городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.
Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.
Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2019 года.
Считают курортный сбор по формуле:
Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.
Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2019 г.
Пример
Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.
Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.
Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить
При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:
- Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.
- Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
- Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
- Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
- Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
- Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
- Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
- Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
- Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
- Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).
Аванс и командировка
Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.
Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.
Рсв и обособки
Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.19 внесены масштабные поправки в НК, в том числе для организаций с обособленными подразделениями.
Со следующего года, чтобы платить взносы и отчитываться по ним по месту нахождения обособленного подразделения, будет недостаточно наделить его правом начисления зарплаты и сообщить об этом в ИФНС.
Вводится дополнительное условие. У обособки должен быть свой счет в банке.
С 01.01.
2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
Аналогично и со сдачей РСВ. Сдавать расчет по месту обособки надо будет только тогда, когда она наделена полномочиями, имеет счет в банке и об этом сообщено в ИФНС.
Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом
Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019-2020 году в самых распространенных ситуациях.
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019-2020 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Пример 1
Работник часть дней в первой половине месяца был в отпуске
Компания платит зарплату за первую половину месяца 17-го числа. Размер аванса — 40% оклада.
Оклад А.Г. Брусницына — 27 200 руб. Сотрудник находился в отпуске с 1 по 5 февраля и отработал с 6 по 15 февраля 2017 года 8 рабочих дней. В первой половине февраля 11 рабочих дней.
В каком размере работник получит аванс?
Решение
17 февраля Брусницын получит аванс 7912,73 руб. (27 200 руб. × 40% : 11 раб. дн. × 8 раб. дн.).
Итак, если выбирать размер аванса между 40% или 50% оклада, то первый вариант более удачный. Но и он не лишен недостатков.
НДФЛ при расчете аванса пропорционально отработанному времени
Способ расчета аванса в примере 4 выше полностью соответствует официальным рекомендациям трудовиков. Однако, с точки зрения бухгалтеров и налоговиков, он недостаточно хорош.
Во-первых, к моменту расчета аванса бухгалтер должен иметь полную информацию о времени, отработанном в первой половине месяце каждым работником. Но закрывать табель два раза в месяц большинство работодателей не хочет.
Во-вторых, могут возникнуть трудности с расчетом НДФЛ. Например, работник уйдет на больничный с 16-го числа и проболеет до конца месяца. По итогам месяца суммы к выдаче нет. Получится, что аванс — это зарплата за месяц. Но удержать НДФЛ не из чего. Рассмотрим эту ситуацию на примере.
Идеальный аванс — пропорционально окладу с корректировкой на понижающий коэффициент 0,87
В примерах 4—6 бухгалтер рассчитал аванс пропорционально отработанному времени. Но даже соблюдение этих правил привело к тому, что удерживать НДФЛ приходится из начислений за следующий месяц.
Есть ли беспроблемый способ расчета аванса? Да, есть. Достаточно рассчитать аванс пропорциональным способом с применением понижающего коэффициента 0,87.