Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ответственность за неуплату.
Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:
- Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
Ответственность за неуплату
Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
- Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.
Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.
Уголовный Кодекс
Изучая меры уголовной ответственности по делам, связанным с невыплатой налогов, в первую очередь необходимо отметить, что согласно российскому законодательству за уголовные правонарушения могут быть наказаны только физические лица, но никак не организации. Но это не значит, что деяния, которые подпадают под уголовно наказуемые, в рамках юрлица можно осуществлять без опаски. Просто к ответственности будет привлечено должностное лицо.
Уклонение от уплаты налогов УК РФ
Уклонение от уплаты налогов, согласно УК РФ, наказуемо. Государство заботится о своих гражданах, но при этом наделяет его не только правами, но и обязанностями. Конституционное право позволяет сохранить это равновесие и выступает своеобразным гарантом взаимоотношений между властью и народом. А также регулирует денежные вопросы, в том числе и уплаты налоговых сборов.
Незаконное уклонение от уплаты налогов
Некоторые недобросовестные руководители предприятий не выплачивают налог государству, что является преступлением. Такие противоправные действия наказуемы согласно Налоговому Кодексу и имеют серьезные последствия. Если фирма не подаст декларацию о доходах в четко установленные сроки, то, согласно статье 199 УК РФ, ее руководителю грозит штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей. А также возможен арест на срок от 4 месяцев до полугода или заключение на срок до 2 лет с невозможностью в последствии занимать определенные должности.
Уклонение от уплаты налогов в РФ является одним из самых распространенных преступлений, совершаемые как физическими, так и юридическими лицами, которые всегда несут за это ответственность.
Помощь адвоката
Любые вопросы, касающиеся уплаты налогов, можно обсудить со специалистом нашего юридического центра. В ходе консультации наш юрист разъяснит вам понятие уклонения от уплаты налогов, расскажет, какое наказание предусмотрено за данное правонарушение, а также подскажет, как поступить в вашей ситуации. Мы предоставляем свои услуги всем категориям населения и всегда стоим на страже интересов своих клиентов.
[2]
Уклонение от уплаты налогов
Что такое «Уклонение от уплаты налогов»
Уклонение от уплаты налогов является незаконной практикой, когда лицо, организация или корпорация намеренно избегают выплаты своих истинных налоговых обязательств. Те, кто улавливает налоги, обычно подвергаются уголовным обвинениям и существенным санкциям. Чтобы умышленно не платить налоги, это федеральное правонарушение в соответствии с налоговым кодексом Налоговых Служб (IRS).
Письмо в налоговую
Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться.
Доказать правоту в суде
Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.
Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками… Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.
Неуплата налога фирмой: виды наказаний
| Статья УК РФ | Деяние | Санкции | Примечания |
| 199 | Совершение действий, аналогичных тем, что прописаны в ст. 198 УК РФ, плательщиком в статусе юрлица |
|
Крупное нарушение:
Особая величина:
|
Теперь — об ответственности агентов по перечислению платежей в бюджет.
Статья 122 Налогового кодекса РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
(по состоянию на 04.05.2017)
- Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса
влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). - Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)
- Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). - Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.(п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)
Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.
Отсутствие состава правонарушения
Пунктом 1 статьи 109 НК предусмотрено, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если отсутствует событие налогового правонарушения.
Неуплата налога приводит к возникновению задолженности налогоплательщика перед соответствующим бюджетом. Но если у налогоплательщика имеется переплата по этому же налогу, которая может быть зачтена в счет уплаты недоимки, то такая неуплата (занижение суммы налога, перечисленной в бюджет) не приводит к образованию задолженности перед бюджетом.
Также не является налоговым правонарушением начисление и выплата заработной платы в размере меньшем, чем законодательно установленный МРОТ (письмо ФНС России от 19.03.2009 № 3-6-04/66). В этом случае нарушается трудовое, а не налоговое законодательство.
Нюансы применения
Статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ уточняют, что привлечение к ответственности осуществляется только при уклонении от уплаты. Уклонением от уплаты налога признается подача декларации с ошибочными данными, занижающими налоговую базу, либо непредставлении декларации.
Несмотря на то, что органы ОВД и правоохранительной системы не выполняют самостоятельные функции налогового контроля, они наделены полномочиями сбора и проверки информации о предстоящих преступлениях, в том числе экономических и налоговых.
Если эти органы обнаружат нарушение законодательства о налогах и сборах, то они осуществляют взаимодействие и обмен сведениями с ИФНС, учитывающей нарушителя. Инспекция при этом организует налоговую проверку лица либо отвечает отказом в проведении проверки.
Факт неуплаты налогов устанавливается только по результатам налоговой проверки.
После контрольного мероприятия обнаруженные правонарушения фиксируются в течение 10 дней после завершения проверки в акте, который вручается недобросовестному налогоплательщику не позже 5 дней со дня его составления.
Налогоплательщику предоставляется месяц для изучения акта и предъявления возражений по нему.
После истечения месячного срока для ознакомления с актом и подготовкой возражений, начальник ИФНС организует заседание, на котором рассматриваются материалы по проверке и выносится решение. Налогоплательщик в обязательном порядке информируется о проведении рассмотрения за несколько дней до этого события. Лицо вправе присутствовать на заседании и представить свои возражения там.
Начальник инспекции принимает решение о привлечении к налоговой ответственности с наложением конкретных штрафов либо о непривлечении.
Заключение
Несмотря на действующую арбитражную практику, ориентированную на налогоплательщиков и защищающую их интересы, отсутствие доказательственной базы лица в непричастности к противоправной неуплате налогов и сборов приведет к наложению на него нескольких видов санкций, а также замораживанию счетов и электронных денег.
Подобные обеспечительные и принудительные мероприятия обернуться для лица тяжелыми последствиями. Еще больше усугубит его положение возбуждение уголовного дела, потенциальный арест и лишение свободы.
Каждому налогоплательщику следует тесно взаимодействовать с органами ФНС, при невозможности своевременной уплаты налогов сообщать об этом в инспекцию и осуществлять совместную реструктуризацию задолженности.
Умышленное уклонение от уплаты налогов в нынешних условий ужесточения налогового контроля и тщательности проверок создает большой риск для налогоплательщика вплоть до заведения на него уголовного дела, что затруднит дальнейшую деятельность лица.