Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: сдаем декларацию по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларация по налогу на прибыль: форма и изменения.
Стоит отметить, что кардинальным изменениям форма декларации не подверглась, и алгоритм расчета налога остался прежним, но изменились некоторые критерии исчисления налога, например, необходимо будет учесть поправки в НК РФ, вступающие в силу 01.01.2020 – ужесточение порядка переноса убытка прошлых периодов, расширение закрытого перечня доходов, не учитываемых при определении базы налога, измененные правила амортизации законсервированных активов при безвозмездном использовании и смене метода начисления износа.
Кто сдает декларацию
Декларация по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006) предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет. Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. К организациям-плательщикам относятся:
- отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
- иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
- зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.
Бланк регистра и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году закреплены в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016.
Какие разделы заполнять
Декларация по налогу на прибыль включает в себя: титульный лист, раздел 1, Листы 02 – 09, приложения к отдельным листам и декларации.
Внимание! Организации должны заполнять не все листы и приложения, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.
Рассмотрим, какие разделы декларации должны заполняться в зависимости от категории налогоплательщиков и совершаемых ими операций.
3. Сколько раз в год необходимо подавать декларацию?
Когда речь идет о количестве экземпляров документа, которые нужно передать в ИФНС на протяжении некоторого периода времени, то чаще всего используют понятие налогового периода, а не календарного года. Хотя, если во всем разобраться, то в данном случае налоговый период для сдачи декларации составляет один календарный год.
И здесь юридические лица разделяются на две категории:
- Те, кто сдают представленный документ 4 раза в год, то есть, раз в квартал.
- Те, кто сдают декларацию каждый месяц, соответственно, 12 раз в год.
Такая разница обусловлена тем, что одни организации начисляют авансовые платежи поквартально, а другие – ежемесячно. Именно поэтому первые сдают отчетность реже, нежели вторые.
Определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваше предприятие, не сложно. Все зависит от дохода вашей фирмы за прошлые 4 квартала, то есть, за прошедший налоговый период.
Если в прошлом году ваш доход составил меньше 15 миллионов рублей, то предоставлять отчеты вы вправе каждый квартал. Но если эта сумма для вашего предприятия больше указанной, то вы обязуетесь подавать в ИФНС документ каждый месяц.
Декларация по налогу на прибыль за 2014 год
Декларация по налогу на прибыль – это отчет, с помощью которого должны отчитаться все организации, являющиеся плательщиками этого налога. За календарный год налоговая декларация подается до 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
За 2014 год декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до 30 марта 2015 года (так как 28 марта выпадает на выходной день субботу).
Место подачи – отделение ФНС, в котором налогоплательщик стоит на учете.
Отчитаться должны: все российские и иностранные организации, осуществляющие деятельности на территории РФ и имеющей в РФ постоянные представительства.
Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
По окончанию каждого отчетного налогового периода предприятия РФ обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль. Подача отчета, как правило, осуществляется в электронной форме. Новые правила и порядок заполнения налоговой декларации регламентируется приказом ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию на прибыль можно разбить на несколько подразделов:
- Титульный лист — лист 01;
- Подраздел 1.1 раздела 1;
- Лист 02;
- Приложения 1 и 2 к листу 02
Эти четыре подпункта являются обязательными составляющими данной декларации.
Последующее заполнение приложений и листов декларации осуществляется только при выполнении соответствующих условий:
- Раздела 1 и его подразделы;
- Лист 02 и его приложения № 3, 4, 5;
- Листы 03 – 07;
- Приложения 1 и 2 данной декларации.
Правила заполнения титульного листа декларации
Заполнение декларации начинается с составления титульного листа, где отображается информация об организации, а именно:
- В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
- Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
- Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
- Код налогового органа, куда подается отчет;
- Код места учета;
- Полное наименование организации;
- Код вида экономической деятельности;
- Номер телефона;
- Число страниц декларации;
- ФИО доверенного лица;
- Дата подачи декларации:
Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения
Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.
В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.
Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.
Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:
- Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
- Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.
Порядок заполнения декларации
Все организации, уплачивающие налог на прибыль, должны по итогам каждого отчетного периода и года заполнять, и представлять в ИФНС (п. 1.1 Порядка заполнения декларации):
— титульный лист (Лист 01);
— подраздел 1.1 раздела 1;
— Лист 02;
— Приложение № 1 к Листу 02;
— Приложение № 2 к Листу 02.
Самые распространенные случаи, когда обычной коммерческой организации надо заполнять и представлять в ИФНС остальные листы, разделы декларации и приложения к ней, представлены в табл. (п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации).
Таблица. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль
|
Лист (раздел) декларации |
Кто и в каких случаях заполняет |
За какой период представляется |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Подраздел 1.2 раздел 1 |
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала |
За каждый отчетный период (п. 1, 4.3 Порядка заполнения декларации): — I квартал; — полугодие; — девять месяцев |
||||||||
|
Подраздел 1.3 раздела 1 с видом платежа «1» |
Организации, которые выплачивали дивиденды другим организациям |
За отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были выплачены дивиденды. Например, если дивиденды выплачивались в июне, подраздел 1.3 Раздела 1 надо заполнять в декларации за полугодие (п. 4.4, 4.4.1 Порядка заполнения декларации) |
||||||||
|
Подраздел 1.3 раздела 1 с видом платежа «4» Таблица 1. Доходы ООО «Нивы Кубани» за 2005 год, руб.
По итогам 2004 г. получены следующие убытки:
ООО «Нивы Кубани» определяет доходы и расходы по методу начисления. Основой декларации является лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций». Его показатели заполняются на основании данных, содержащихся в соответствующих Приложениях к нему. Чтобы избежать ошибок, сначала следует заполнить Приложения. Заполняем лист 02 и Приложение N 4 к листу 02Налогоплательщик, который осуществляет помимо сельскохозяйственного товаропроизводства иные виды деятельности, лист 02 и Приложение N 4 заполняет в двух экземплярах. Один — по сельскохозяйственной деятельности, а второй — по иным видам деятельности. Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые не перешли на уплату ЕСХН по деятельности, связанной с сельхозтоваропроизводством, в листе 02 в 2004 — 2005 гг. заполняют только строки с 010-ой по 200-ую (кроме строк 060, 090, 110, 120, 130 — для них у сельхозтоваропроизводителей нет показателей). Похожие записи:
|