Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внереализационные доходы в декларации по НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как внереализационные доходы попадают в декларацию по НДС?.
Если мы обратимся к декларации по НДС (ее форма была утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. приказа от 28.12.2018 № СА-7-3/853@), то строки, прямо связанной с внереализационными доходами, мы не увидим. Достаточно часто внереализационные доходы не облагаются НДС и в соответствующую налоговую отчетность не включаются. Но не всегда.
Одним из таких примеров выступает сумма начисленных процентов к получению от предоставления займов. Она является одним из видов внереализационных доходов и должна быть включена в раздел 7 декларации по НДС в периоде начисления процентов. Налоговой базы по налогу указанная сумма не образует (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Итоги
В статье мы кратко охарактеризовали внереализационные доходы и указали, в каких строках декларации по прибыли приводится их значение за отчетный/налоговый период.
Очень часто операции, связанные с получением оговариваемых доходов, не облагаются НДС и не включаются в декларацию по НДС. В связи с чем образуется разница между показателями доходов, участвующими в расчете базы по прибыли, и суммой операций, подлежащих обложению НДС. Но, например, начисление процентов с выданных заемных средств все-таки должно найти свое отражение в отчете по НДС, несмотря на то что базы по нему данный вид внереализационных доходов не формирует. А вот арендные поступления будут участвовать в формировании налоговой базы и по налогу на прибыль, и по НДС. Отразить доходы от аренды необходимо в обеих декларациях.
Внереализационные доходы в декларации по ндс
НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов и др. зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей:
- при передаче патентов, лицензий авторских прав;
- разработка компьютерных программ;
- консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;
транспортные услуги на территориях иностр. государств. авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. Обязанность отражать данные в разделе 7 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.
Как отображать внереализованные операции в НДС-декларации?
Это сделано для того, чтобы вроде как законно потребовать от вас документы в рамках камералкип. 6 ст. 88
НК РФ. Но если вы по требованию налоговиков не представите документы, подтверждающие правомерность неначисления НДС, то они могут по итогам камеральной проверки доначислить вам НДС и пени. О том, что считать налоговой льготой и когда это имеет значение, читайте: 2012, № 7, с.
79 Конечно, если вы не хотите ссориться со своей ИФНС, можете представить все запрашиваемые в рамках камералки документы.
- Гарантийный ремонт: рассчитываем пропорцию по НДС и заполняем декларацию, № 24
- Получено освобождение от НДС: сдавать ли декларацию?, № 20
- Как налоговики камералят раздел 7 декларации по НДС, № 13
- Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать, № 12
- Освобождение от НДС задним числом при «слете» со спецрежима, № 4
- Обмен опытом: вычет НДС при облагаемых и необлагаемых операциях, № 3
- 2013 г.
- Облагаемые + необлагаемые: делим и восстанавливаем НДС, № 20
- На спецрежим — с освобождения от НДС: есть особенности, № 20
- Приобретаем по частям ОС для облагаемых и необлагаемых операций: как разделить НДС, № 8
- Расчет выручки для целей освобождения от НДС: что включать, а что — нет, № 7
- Квартал без отгрузок: как разделить НДС по облагаемой и необлагаемой деятельности, № 1
2012 г.
Компания применяет кассовый метод учета
Доход организации — это экономическая выгода, полученная ею в денежной или натуральной форме.
Для налога на прибыль доходы подразделяются:
- на доходы от реализации;
- внереализационные доходы;
- доходы, не учитываемые при налогообложении.
Как внереализационные доходы попадают в декларацию по НДС?
Если мы обратимся к декларации по НДС (ее форма была утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. приказа от 28.12.2018 № СА-7-3/853@), то строки, прямо связанной с внереализационными доходами, мы не увидим. Достаточно часто внереализационные доходы не облагаются НДС и в соответствующую налоговую отчетность не включаются. Но не всегда.
Одним из таких примеров выступает сумма начисленных процентов к получению от предоставления займов. Она является одним из видов внереализационных доходов и должна быть включена в раздел 7 декларации по НДС в периоде начисления процентов. Налоговой базы по налогу указанная сумма не образует (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!Раздел 7 служит для отражения данных по операциям, не подлежащим налогообложению, и по операциям, где местом реализации выступает не российская территория. Кроме того, сюда заносятся сведения о поступившей предоплате по продукции, на изготовление которой в связи с технологическими особенностями уходит больше 6 месяцев.
Также внереализационными являются и доходы от сдачи имущества в аренду, кроме тех случаев, когда предоставление имущества в аренду определено в уставе как одно из основных направлений бизнеса. Сдача имущества в аренду не является операцией, освобожденной от НДС, поэтому сумма по ней должна будет попасть в строку 010 раздела 3 и сформировать базу для исчисления налога.
Декларация
Суммы по внереализационным доходам и расходам отражаются в налоговом учете. Его цель – получить показатели, для того, чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль. Эти сведения заносят в налоговый регистр.
После сдачи налоговых деклараций, некоторые предприятия получают от инспекции требования о пояснениях причин несовпадения показателей доходов от реализации и внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль.
Теоретически, соответствие прибыльных и НДС-показателей может быть равным, но в большинстве случаев этого не наблюдается.
Как отображать внереализованные операции в ндс-декларации?
На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист В предыдущем номеремы отвечали на вопросы о том, как нужно заполнять разные графы раздела 7 декларации по НДС. А сейчас мы расскажем, когда нужно нести документы в инспекцию в рамках камеральной проверки декларации по НДС, а когда в этом нет необходимости.
Внереализационные доходы в декларации по ндс
НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов и др. зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей:
- при передаче патентов, лицензий авторских прав;
- разработка компьютерных программ;
- консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;
транспортные услуги на территориях иностр. государств. авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. Обязанность отражать данные в разделе 7 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.
Как налоговики камералят раздел 7 декларации по ндс
- Объекта обложения НДС нет: надо ли подтверждать в ИФНС право не уплачивать налог?, № 24
- Покупка ОС + облагаемые и не облагаемые НДС операции + ошибка в выручке: пересчитывать ли вычет?, № 18
- Правило «пяти процентов» по НДС торговые организации могли применять и до 01.10.
2011, № 17
- Как многопрофильным компаниям делить входной НДС при наличии не облагаемых налогом операций, № 16
- По необлагаемым товарам выставили НДС: вычеты у продавца и покупателя, № 15
- Всем желающим освободиться от НДС, № 13
- Нужно ли очищать от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС между ЕНВД и ОСНО, № 12
- Что считать налоговой льготой и когда это имеет значение, № 7
- Делим агентский НДС при облагаемой и необлагаемой деятельности, № 6
- 2011 г.
Налоговый учёт
Так как рассматриваемые доходы представляют собой самостоятельный элемент, формирующий базу налогообложения отчётного периода, они выделяются отдельно от обычных доходов. В декларации они показываются в строке 100 (приложение 1 к Листу 02). Документ ФНС, которым утверждены форма декларации, а также порядок её заполнения – приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Как налоговики камералят раздел 7 декларации по ндс
- Объекта обложения НДС нет: надо ли подтверждать в ИФНС право не уплачивать налог?, № 24
- Покупка ОС + облагаемые и не облагаемые НДС операции + ошибка в выручке: пересчитывать ли вычет?, № 18
- Правило «пяти процентов» по НДС торговые организации могли применять и до 01.10.2011, № 17
- Как многопрофильным компаниям делить входной НДС при наличии не облагаемых налогом операций, № 16
- По необлагаемым товарам выставили НДС: вычеты у продавца и покупателя, № 15
- Всем желающим освободиться от НДС, № 13
- Нужно ли очищать от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС между ЕНВД и ОСНО, № 12
- Что считать налоговой льготой и когда это имеет значение, № 7
- Делим агентский НДС при облагаемой и необлагаемой деятельности, № 6
- 2011 г.
Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по ндс при необлагаемых операциях
Раздел 7.Если, собрав налоговую базу по всем разделам деклараций по НДС за требуемый период, вы не получаете сумму, отраженную в декларации по налогу на прибыль, то начинаем разбираться с причинами такого явления.
Причин может быть несколько: 1) В одну из деклараций действительно закралась ошибка.Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль.
Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.
Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать новую налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом (ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!).
Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
Многие организации или лица, связавшие свою деятельность с предпринимательством и являющиеся плательщиками косвенного налога, после завершения отчетного периода сталкиваются с проблемой, когда получают из налоговой инспекции письменное требование предоставить пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли.
После сдачи и проверки деклараций в ФНС налоговики выявляют несоответствие по суммам в декларации НДС (графы «Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налогу на прибыль (суммированная база по налогу). Для того чтобы дать пояснения в инспекцию и подготовить объяснительную, разберемся, должны ли эти два показателя совпадать между собой.