Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дробить — не разделять? Незаконное дробление бизнеса в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отказ в государственной регистрации юридического лица.
Нередко возникают ситуации, при которых поставка реально осуществляется организацией, входящей в группу компаний поставщика, но не тем ИП, который указан в договоре.
О том, как оставить акт об услугах с управляющим — ИП с учетом минимизации налоговых рисков, читайте в статье в обосновании.
Жил-был Завод. Назывался он, к примеру, «Вертокрыл». И выпускал он промышленные аппараты, которые крыльями воздух закручивали. И был некий Оптовик, и был у него сайт с названием НекийОптовик.ру. Оптовик решил торговать продукцией Завода. Сделал Оптовик у себя на сайте домен второго уровня с названием Вертокрыл.НекийОптовик.ру. Разместил информацию о продукции Завода.
Но нарушение уже состоялось, поэтому Завод подал на Оптовика в суд и попросил суд взыскать с Оптовика компенсацию за нарушение авторских прав. По 50 000 рублей за каждое изображение продукции Завода, незаконно размещённое на сайте Оптовика – всего 600 000 рублей.
13 признаков дробления бизнеса
Как рассматривали выше, стороной договора должно быть юридическое лицо, но в нашем примере указан директор.
Нынче взялись за интеллектуалку. Берёшь что-то единичное, нужное и с единственном производителем в мире. Регистрируешь торговую марку и запрещаешь ввоз в РФ. — профит. Ты — монополист.
Всем, у кого несколько юрлиц и ИП! За дробление бизнеса доначисляют налоги
Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Однако, в случае перехода в добровольном порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ к упрощенной системе налогообложения, в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ предусмотрено их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 ст.
Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.
Например, применение схемы минимизации налогов с участием предпринимателей на УСН было одним из пунктов обвинения против компании «ЮКОС», М. Ходорковского и П. Лебедева, которые будучи зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, оказывали консультационные услуги организации.
Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.
На практике до судебного разбирательства доходят те случаи дробления бизнеса, которые сопровождаются агрессивной налоговой оптимизацией. Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить — и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.
Пример
В декабре 2018 года ФНС запросила у организации, торгующей бытовой химией, документы в рамках камеральной проверки по НДС за второй квартал 2017 года. Организация ответила встречным запросом о правомерности проверки спустя более чем три месяца с момента сдачи декларации. ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав документы уже за 2015−2017-е годы. Организация отказала и в феврале 2019 года получила решение о начале выездной проверки, датированное декабрем 2018 года, и вызов на допрос.
Что делать? Как правильно поступить? Необходимо проводить правовой аудит взаимодействия с контрагентами за три последних года и заранее формировать правовую позицию, готовить обязательные документы, а также косвенные доказательства реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели.
К обязательным документам относятся:
- Накладные,
- Транспортные накладные,
- Переписка.
Косвенными доказательствами реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели служат:
- Копии актов осмотра груза,
- Путевые листы,
- Складские документы,
- Штатные расписания.
В разных ситуациях комплект документов может быть разным. Однако важно помнить, что ключевой фактор — это реальность взаимодействия. Налоговый орган будет проверять не факт наличия товара, а факт поставки, выполнения работ контрагентом.
Аффилированность
Предприниматели также зачастую халатно относятся к рискам аффилированности и особенно фактической взаимозависимости. Сама по себе аффилированность не запрещена. Однако она становится критичной, если в группе есть организации или ИП на специальных налоговых режимах, заключающие сделки с иностранными компаниями и привлеченные к ответственности. Про юридическую аффилированность знают все, а фактическую не учитывают.
Вот главные признаки фактической взаимозависимости компаний:
- Общий IP-адрес банка клиента,
- Единый центр принятия решений и управления,
- Единая бухгалтерия,
- Общий офис,
- Совмещение должностей сотрудниками,
- Единственный поставщик или покупатель.
Если налоговый орган устанавливает аффилированность, то при наличии субъектов на специальных налоговых режимах может объединить оборот всех аффилированных лиц. Тогда налоги будут рассчитываться по принципам общего режима налогообложения.
Кроме того, многие предприниматели до сих пор не учитывают или не знают про практику ответственности аффилированных организаций по налоговым обязательствам основных обществ (ст. 45 Налогового кодекса (НК) РФ «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов»).
Путь банкротства очень длинный и сложный. Гораздо проще применить нормы ст. 45 НК РФ. Они сводятся к тому, что налоговый орган может взыскать долги организации с взаимозависимых с ней компаний. Само собой, учитывается как юридическая, так и фактическая взаимозависимость.
1. Договор между ООО и ИП могут признать трудовым
Обычно сотрудничество начинается с договора. Если компания планомерно не проводит политику перевода всех своих сотрудников на ИП, на чем, собственно, многие и проваливаются, то все равно нужно серьезно подойти к составлению договора.
В нем ничего не должно напоминать о том, что:
- ИП выполняет должностные обязанности;
- получает за это постоянное вознаграждение, которое больше похоже на заработную плату;
- соблюдает трудовой распорядок дня, утвержденный компанией;
- работает на территории компании и использует ее ресурсы для выполнения работ.
Это основные ошибки, которые допускают при составлении договора и на которые может обратить внимание налоговая в случае проверки.
Если такие нарушения будут обнаружены, то ООО придется выплатить штрафы и пени, ей доначислят налоги и обяжут выплатить взносы.
ИП тоже сухим из воды не выйдет и будет платить штрафы. Под угрозой оказываются те предприниматели, которые работают с одним крупным клиентом и получают ежемесячно одну и ту же сумму. Это самые слабые места.
Что делать ООО?
- Грамотно составлять договоры;
- Четко прописывать ТЗ;
- Не считать подрядчиков своими сотрудниками, пытаясь взять их работу под неусыпный контроль.
Что делать ИП?
- Сотрудничать с разными проектами;
- Постараться, чтобы оплата поступала в разное время и разными суммами.
Имущественная ответственность ИП и ООО
В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.
Что выгоднее в 2020 году – ИП или ООО?
Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.
Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.
Рассмотрим наиболее важные моменты:
Может ли ИП быть учредителем ООО или работать в нем?
Заполнить документы для регистрации ИП
Несмотря на то, что в современном российском законодательстве нет прямого запрета на учреждение общества с ограниченной ответственностью индивидуальными предпринимателями, согласно установленным в настоящее время правилам регистрации юридических лиц, учредителем ООО ИП стать не может.
При этом гражданин, оформивший статус ИП, вполне может стать учредителем ООО, однако участвовать в создании организации он будет, как физическое лицо, независимо от наличия или отсутствия у него статуса индивидуального предпринимателя. Давайте разберемся, почему же так получается.
Ошибки при применении ЕНВД
Единый налог на вмененный доход – один из самых выгодных режимов уплаты налогов. Его преимущество заключается в том, что налог исчисляется не с реальных доходов бизнеса, а с вмененного дохода налогоплательщика, установленного властями в каждом муниципальном образовании, где действует этот режим.
Первой ошибкой при применении ЕНВД может стать несвоевременная постановка на учет в качестве плательщика. В НК РФ срок для подачи заявления о начале использования ЕНВД составляет 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Ошибка заключается в том, что предприниматели за начало осуществления деятельности принимают некорректные даты: момент регистрации ООО (ИП) или дату заключения договора аренды. Однако эти факты не свидетельствуют о старте бизнеса и получении доходов, поскольку, например, на арендуемой площади может производится ремонт и подготовка к торговле. Как только происходит постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД, возникает и обязанность по уплате налога независимо от получения выручки. Именно поэтому бизнесу при подаче заявления необходимо исходить из фактического начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.
Организация может приостановить деятельность без затрат
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2019 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 36 238 рублей, но это еще не всё. Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.
Как сделать выбор: ИП или ООО?
Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности. Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП. Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.