Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент на розничную торговлю для ИП — сколько стоит и как получить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что такое патент для ИП.
Патент – это такая налоговая система, при которой основной налог оплачивается в виде заранее определенной суммы, ранжирующейся для каждого региона и вида коммерческой деятельности. Его выдают только на один вид деятельности – розничную торговлю, парикмахерские услуги, ритуальные услуги и прочее. Например, предприниматель выбирает как вид деятельности розничную торговлю. Если видов деятельности несколько, придется выбирать несколько патентов.
Нужен ли кассовый аппарат для торговли на патентной системе
До июля 2017 те, кто работает на ПСН, могли не иметь кассовые аппараты. Бизнесмены, занимавшиеся оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов на автомобильном транспорте с патентом, относились к данной категории. Розничные магазины должны иметь кассы в любом случае с 1 июля 2019 года. Объект уличной торговли, такой как тележка с хот-догами или ларек, тоже может быть на патенте. И без кассы работать не имеет право только в том случае, если торгует продукцией собственного производства.
Даже индивидуальному предпринимателю, продающему товары по безналу, например, через интернет-магазин, важно иметь онлайн-кассы и доставлять или выдавать товар вместе с чеком. Хорошая новость в том, что государство предоставляет налоговый вычет на покупку кассы в размере 18 тысяч рублей. Касса может быть как новая, так и старая, но доработанная специалистами.
По некоторым видам деятельности дана отсрочка, но только тем ИП, кто работает без сотрудников:
- Продающим товары собственного производства.
- Предоставляющим услуги.
- Производящим работы.
Этим трем категориям можно не обзаводиться кассой до 1 июля 2021 года.
Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте
Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.
Шаг 2. Получаем патент
Налоговая инспекция выдаст индивидуальному предпринимателю патент в течение 5 дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Шаг 3. Оплачиваем налог
- Ситуация №1. Патент выдан на срок до 6 месяцев
- Необходимо оплатить полную сумму налога не позднее окончания действия патента.
- Ситуация №2. Патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев
- Следует оплатить 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней с начала действия патента, либо 2/3 суммы налога – до окончания действия патента.
Значение коэффициента-дефлятора К1
С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах и налог будет равен нулю.
Порядок оплаты
п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ
1) Если патент выдан на срок до шести месяцев, то его надо полностью оплатить в течение 40 дней после его начала действия.
2) Если ИП приобрел патент на срок от шести месяцев до года, то
а) 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 90 календарных дней с начала действия документа.
б) Остальную часть надо погасить до даты окончания его действия.
Просрочка
Было так: если ИП просрочит уплату второй части патента, то его переведут на ОСНО, причем с первого дня покупки патента(задним числом). Это была катастрофа для многих ИП, т.к. на ОСНО совсем другие правила расчета налогов и есть НДС. С 1 января 2017 года эту норму отменили(письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № СД-19-3/19@).
Теперь если просрочить уплату патента просто насчитают небольшие пени(письмо ФНС России от 24 октября 2017 г. № СД-4-3/21453). Однако если просрочку заметит сама инспекция и посчитает её умышленной то грозит штраф 20% от суммы неуплаты.
КБК
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).
Патент при выездной торговле
Самые распространенные виды товаров, продаваемые в автолавке:
- Продукты питания (смешанная линейка);
- Овощи и фрукты;
- Мясо и мясные ;
- Бытовая химия;
- Канцелярские товары, школьные принадлежности, книги;
- Выпечка, хлебобулочные изделия;
- Напитки и фаст-фуд.
Стоит отметить, что в подобных нестационарных объектах запрещено торговать алкогольной продукцией, в том числе и пивом. К прочим затратам на открытие бизнеса можно отнести дизайн и оформление мобильной точки под тему, соответствующую продаваемому товару. Это добавит изюминку передвижной торговой точке и будет притягивать внимание покупателей.
Бизнес-идея – выездная торговля с автолавки
При этом затраты фирмы включают:
- покупку товара;
- техническое обслуживание автомобиля и приобретение ГСМ;
- зарплату персонала;
- аренду склада;
- налоги и отчисления с з/п.;
- административные издержки.
Общая сумма перечисленных расходов будет на уровне 6000 долл.
Как получить разрешение на торговлю на улице
Налогообложение и отчётность по торговле на улице Можно самостоятельно выбрать режим налогообложения при регистрации в налоговой инспекции, его необходимо указать при подаче заявления на получение разрешения:
- ЕНВД, уплачивается вмененный налог. Его определяют исходя из местоположения торговой точки и площади помещения. Если общая площадь составляет 5 м2 , то установленная прибыль будет 9 000 рублей, эту сумму умножают на 6%, получается налоговая сумма к уплате. Но существует еще и корректирующий коэффициент, который устанавливается органами местного самоуправления. Уплачивают налог каждый квартал, одновременно подается декларация по итогам деятельности.
При этом заявитель получит уведомление типовой формы с прописанном в нем отказом. Порядок расчета налоговой нагрузки при ПСН Налогооблагаемый объект при ПСН – это возможный доход ИП за год по деятельности, переводимой на рассматриваемый режим.
Данный доход определяется индивидуально для каждого типа бизнеса законами российских субъектов, при этом ограничивается максимальная граница годового дохода – 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор, равный в 2016г.
1,329.
Субъектам РФ позволено повышать максимальную границу в пределах десятикратного увеличения, поэтому для торговли розничного типа максимальная величина потенциального дохода может достигать 13 290 000 руб.
Виды деятельности на ПСН
Патент можно применять не к любому виду деятельности, в основном — это деятельность в сфере услуг + некоторая розничная торговля. Существует список видов деятельности для которых возможно применение патента, подробно о видах деятельности ПСН в статье «Виды деятельности для ПСН».
Какие виды деятельности попадают под патент?
Приведу лишь некоторые виды деятельности, которые так или иначе могут подойти вам:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- прочие услуги производственного характера (услуги по ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий; изготовление валяной обуви; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; ремонт игрушек; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;).
Размеры фиксированных авансовых платежей по патенту по регионам РФ в 2018 году
Стала известна ежемесячная плата за патент в различных регионах Российской Федерации в следующем году. В подавляющем большинстве регионов стоимость патента для иностранцев увеличилась. Это произошло, как в крупнейших по объему привлечения трудовых мигрантов регионах: в Москве – с 4200 руб. до 4500 руб., в Московской области – с 4000 руб. до 4300 руб., в Санкт-Петербурге – с 3000 руб. до 3500 руб., так и в регионах, где число иностранных работников не так велико.
Основная причина увеличения стоимости платы за патент заключалась вовсе не в росте коэффициента-дефлятора на 3,9%, учитываемого в расчете суммы фиксированного авансового платежа. Многие регионы установили значения собственных коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда, не дожидаясь, когда Минэкономразвития утвердит свой, единый для всей страны, показатель. Это говорит о том, насколько не существенным в вопросе определения окончательной стоимости платы за патент иностранцами, является фактор инфляции. Недаром на рассмотрении находится законопроект, предлагающий исключить из формулы расчета размера фиксированного авансового платежа значение коэффициента-дефлятора. И если в прошлом году в пояснительных записках к законопроектам мы видели, в основном, стремление уравнять ежемесячный фиксированный авансовый платеж по патенту, уплачиваемый иностранцем, с размером НДФЛ от средней заработной платы по региону работников-резидентов, то сегодня, всё большее значение приобретает необходимость пополнять за счет поступления платы за патент доходную часть регионального бюджета.
Из общей массы выделяются три субъекта федерации, которые вопреки общему тренду, снизили стоимость патента для иностранцев по сравнению с 2017 годом. Это – город Севастополь, Вологодская и Ульяновская области.