Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как рассчитываются налоговые платежи на ПСН.
Патент предоставляется на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Налоговый период длится весь срок действия патента. Если ИП завершает работать на ПСН, налоговый период заканчивается, когда ИП снимается с учета.
Ставка налога по патентной системе налогообложения устанавливается каждым субъектом РФ:
- ставка в размере 0%: на основании п.3 ст. 346.50 НК РФ в области могут быть предоставлены налоговые каникулы для ИП сроком на 2 года. Это действует только для тех ИП, которые впервые стали работать по данной системе. Налоговые каникулы действуют только для следующих областей деятельности: предоставление бытовых услуг, работа в научной, социальной или производственной сфере;
- ставка, которая равняется 6%: налоговые каникулы перестают действовать в 2020 году. Если в субъекте действует данный закон, и предприниматель в первый раз прошел регистрацию, то патент оплачивается в течение двух лет. Иначе ставка будет составлять 6%;
- в Республике Крым и в Севастополе ставка равняется 4%.
Бизнесмен не должен сам рассчитывать стоимость патента. Данную процедуру осуществляет налоговая. В документе прописывается общий размер налога и когда он должен быть выплачен.
Определение размера стоимости патента происходит двумя способами:
- при выдаче документа на год, налоговую базу необходимо умножить на 6%;
- при сроке действия меньшем чем 12 мес., сначала налоговую базу делят на 12 мес. Затем выполняют произведение полученной суммы на количество месяцев действия патента, потом осуществляют умножение на 6%.
В режиме он-лайн на сайте налоговой можно применить калькулятор расчета стоимости патента.
Наказание за несвоевременную уплату
Если патент оплачен не вовремя, то за каждый день просроченного платежа взимается пени. Они равняются 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. Штраф за несвоевременную уплату на индивидуального предпринимателя не налагается. Осуществляется выплата только пеней.
Штраф может быть назначен в двух случаях:
- налог совсем не заплачен;
- сумма налога сильно занижена.
Статья 122 Налогового кодекса устанавливает штраф, который равняется 30% от не заплаченной суммы в бюджет.
Как считают налог на ПСН
В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.
На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.
Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.
Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.
Сколько стоит патент ИП
Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.
Далее надо умножить потенциальный годовой доход на налоговую ставку в 6%, и вы узнаете, сколько придется заплатить в бюджет за один год работы в рамках ПСН.
Ип патент налоги и обязательные платежи 2019
ИП: патент, налоги и обязательные платежи 2019
Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2019 году?
До 1 января 2019 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными – предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ. А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.
Налоги и обязательные платежи для ИП в 2019 году
Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.
Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.
Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте
Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.
Виды налогов для ИП в 2019
** — вычеты можно применять в нескольких, определенных законом случаях. Наиболее распространенный из них – это вычет так называемого входного НДС. Таким образом, ИП, приобретающие товары, сырье, материалы и прочее у предприятий, которые тоже являются плательщиками НДС, вправе уменьшить свой налог на 18% (или 10%) от их стоимости.
- налог на доход ИП от предпринимательской деятельности, как физического лица (НДФЛ);
- налог на добавленную стоимость, связанный чаще всего с реализацией ИП товаров и услуг (НДС);
- налог на имущество, которое ИП использует в целях, связанных с предпринимательской деятельностью.
Бухгалтерский учёт и отчётность
ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.
Отчетность за работников
Сдают только ИП, имеющие наемных работников.
Подробнее про отчетность за работников здесь.
Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году
Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ‒ это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2020 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2020 г. он равен 1,481.
Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы
В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.
Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.
Виды деятельности для патента в 2019 году
Для того чтобы перейти с УСН или иных систем налогообложения на ПСН, а также выбрать патентный режим в случае начала предпринимательской деятельности, необходимо изучить классификатор ОКВЭД. В нем следует найти тот код, который оптимально будет подходить к вашему бизнесу. Далее следует узнать, какие виды деятельности подпадают под патент в вашем регионе. Если направление бизнеса входит в перечень той области или края, в котором вы его ведете, то смело можете подавать комплект документов на установление ПСН в налоговую инспекцию.