Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Раздел 2.
Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года:
- По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
- По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
- По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
- По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
- Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2017 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.
В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:
- 100 — 30.09.2017 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);
- 110 — 09.10.2017 — дата удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты ЗП);
- 120 — 10.10.2017 — последний день срока перечисления НДФЛ в бюджет.
- 130 — 500 000 — сумма заработной платы за сентябрь;
- 140 — 65 000 — сумма НДФЛ.
Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе.
Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе “БухСофт” в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Декабрьскую зарплату выплатили в декабре
Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Поясним подробнее.
Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете показатели, которые определили нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 вы отражаете выплаты за 3 последних месяца. Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда:
- физлица получили доход;
- вы удержали НДФЛ;
- удержанный налог следует перечислить в бюджет.
Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Если хотя бы одна дата выходит за квартал, вы отражаете выплату в разделе 2 следующего отчета 6-НДФЛ.
Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.
Итак, если вы выплатили заработок за декабрь 29 декабря, вы включаете этот доход в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год. Начисленную сумму зарплаты добавьте в показатель доходов по строке 020. Вычеты с декабрьской зарплаты отразите по строке 030. Начисленный НДФЛ запишите по строке 040. Если вы удержали налог при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите сумму в показатель по строке 070. Неудержанный налог в строке 070 не показывайте.
Пример заполнения 6-НДФЛ по декабрьской зарплате
В 6-НДФЛ за период, в котором зарплата начислена, но не выплачена, покажите (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507):
- в строке 020 – всю начисленную зарплату вместе с НДФЛ;
- в строке 040 – НДФЛ с нее. В строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте.
В 6-НДФЛ за период, когда зарплата выплачена:
- в строку 070 – включите НДФЛ с нее. Если вы выплатили декабрьскую зарплату в январе, то по строке 070 6-НДФЛ за I квартал вы отразите налог, который не включен в строку 040. Это соответствует Порядку заполнения расчета (Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677);
- в разд. 2 заполните для этой зарплаты отдельный блок строк 100 – 140 (Письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 № БС-4-11/23138).
Пример: Зарплата за декабрь – 570 000 руб., НДФЛ – 74 100 руб. 09.01.2018 выплачена зарплата за вторую половину декабря и перечислен НДФЛ в бюджет. В 6-НДФЛ за 2017 г. декабрьская зарплата отражена так.
В разд. 2 зарплата за декабрь будет отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г.
- Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2017 года.
- Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.
Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).
Как отразить в 6-НДФЛ выплаченную зарплату в 2019 году
В таком случае образуются переходящие доходы. Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе.
Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за 2018 год и в разделе 2 отчета за 1 квартал 2019 года. А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали в 2019 году.
Заплатить подоходный налог по зарплатным выплатам требуется на следующий день после расчета с персоналом – к примеру, при выдаче 5-го числа это 6-ое число. А при расчетах 29.12.2018 г. это 30.12.2018 г.
Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете показатели, которые определили нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 вы отражаете выплаты за 3 последних месяца.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года сумма заработной платы, начисленной за март 2019 года, отражается по строке 020, сумма исчисленного НДФЛ отражается только по строке 040. В строках 070 и 080 НДФЛ, исчисленный с заработной платы за март, не отражается. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года суммы заработной платы за март и удержанного с нее НДФЛ не отражаются.
В ООО”ДСМ” зарплатные начисления за январь составили 45 000 руб. Начислен НДФЛ в размере 5 850 руб.
Датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Иначе говоря, выплата аванса не признаётся получением дохода, поэтому необходимость выплаты НДФЛ отпадает.
Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Итоговый вывод и пример заполнения
Компания вправе не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты, если выдаст деньги досрочно — до окончания месяца. Удержать налог можно в 2019 году — с зарплаты за первую половину января. Так считают чиновники и налоговики (письма ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, Минфина России от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Разберем на примере.
Что касается больничных и отпускных – то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Начислить больничное пособие вы должны в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил вам больничный лист. Как отразить в отчёте 6-НДФЛ доначисление зарплаты? Как правило произведение доначислений производится при выявлении ошибок, связанных с расчётом заработной платы. Как правило, выявленная ошибка отражается в месяце выявления такой ошибки, которая должна быть показана в первом и втором разделах отчёта 6-НДФЛ.
ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2018 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб.
Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей. Перерасчет ндфл в 6-ндфл: все сложные случаи Важно В поддержку позиции — постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13; постановление АС МО от 28.07.2016 по делу А40-128634/14.
Скажем, фонд оплаты труда в месяц составил 100 000 рублей, при этом вычетов у сотрудников не было, а налог за них платится по ставку в 13 %.
При этом мы уже сообщали, что заплата за декабрь, выплаченная январе 2017 года, должна была найти отражение в 6-НДФЛ за 2016 год.
Зарплата за декабрь 2020 выплачена 28 декабря 6 ндфл
Зарплата за декабрь 2020 выплачена 28 декабря 6 ндфл
Как заполнить Раздел 1 и 2 отчета 6-НДФЛ?
Как в этом случае заполнить раздел 1 и 2 отчета 6-НДФЛ?
Как заполнить Раздел 1 и 2 отчета 6-НДФЛ?
В разделе 1 — за 2020 год, кроме строки 070 — ее заполните суммами удержанного НДФЛ за ноябрь и декабрь в 6-НДФЛ за 1 кв-л 2020.
В разделе 2 — в 1-м кв-ле за 2020 год двумя отдельными блоками:
140 — НДФЛ за ноябрь
140 — НДФЛ за декабрь
для 6-НДФЛ дата перечисления налога не имеет значения: она не указывается нигде.
Зарплату за ноябрь выдали 5 декабря, а НДФЛ оплатили 15.01.2019
Раздел 1 — все стандартно, раздел 2 — тоже:
140 — НДФЛ за ноябрь
Как в этом случае заполнить раздел 1 и 2 отчета 6-НДФЛ?
с точки зрения НК, это — неверно, но на практике так делают. Еще вариант — в стр.100 указать 28.12.2020. Эта тема давно обсуждается на Форуме, воспользуйтесь поиском.
В Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ отражаются показатели, относящиеся только к последним трем месяцам отчетного периода.
В расчете за 2020 год это – октябрь, ноябрь и декабрь. В данном случае в Раздел 2 попадает зарплата и НДФЛ сентября, октября и ноября, а декабрьские платежи в Расчет 2020 года не войдут. Вот как это будет выглядеть построчно: 6-НДФЛ 1 6-НДФЛ 2 *В декабре день, установленный для выплаты зарплаты (9-е число), выпадает на субботу, поэтому работодатель должен выдать зарплату заранее — в пятницу 8 декабря, а срок перечисления налога – следующий рабочий день, то есть понедельник 11 декабря.
Досрочное перечисление доходов
Согласно НК ст. 223 п. 2 датой выплаты дохода следует признавать последний день календарного месяца, за который было произведено начисление. Для отражения в расчете не имеет значения, приходится он на выходной либо праздничный день. Данная норма установлена в письме БС 3-11/2169@ от 16 мая 2016 г.
НК не разъясняет момент налогообложения при отражении досрочной заработной платы. При заполнении стр.100 необходимо придерживаться установленных законодательством норм и указывать дату последнего дня отчетного месяца.
Зарплата выдана раньше срока — как показать в 6-НДФЛ?
Опубликовал: в 22.10.2020 Комментарии к записи отключены 158 Просмотров Зарплата выдана раньше срока — в 6-НДФЛ это необходимо отразить, не нарушив норм законодательства.
Проблема распространенная, так как на практике редко совпадает выплата зарплаты с днем ее начисления. Рассмотрим варианты ее решения.
Зарплата за март выплачена в апреле: как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года?
Практика показывает, что у многих вызывает вопросы ситуация, когда зарплатный доход за март выплачен в апреле. Соответственно, всё это нужно как-то отразить в расчёте по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года.
Рассказываем, какие существуют правила и что отразить в строках расчета за второй квартал (он же – за полугодие 2020).Несмотря на то что зарплата относится месяцу марту, который входит в первый квартал, факт её выдачи в апреле автоматически обязывает отразить этот факт в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
То есть, уже другой отчётный период.Напомним общий принцип заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450):в Разделе 1 – обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке;в Разделе 2 – даты фактического получения физлицами дохода
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?
> > > Налог-налог 14 июня 2020 12712 Досрочная зарплата в 6-НДФЛ — разберемся в особенностях трактовок этого понятия налоговыми органами, а также рассмотрим риски, которые каждая из них несет для целей заполнения расчета. Досрочная зарплата — это ошибочное или намеренное произведение финального расчета по заработной плате ранее дня, завершающего отработанный месяц.
Анализируя последние разъяснения, налоговый агент (далее н/а) сталкивается с диаметрально противоположными трактовками «ранних расчетов по зарплатным выплатам» налоговыми органами.
Причем выпущенными буквально друг за другом.
Как отразить в 6 ндфл зарплату за октябрь выплаченную в декабре
Из-за новогодних праздников сроки выплаты декабрьской заработной платы сдвигаются. Расскажем, как отразить в годовом 6-НДФЛ зарплату за декабрь года, выплаченную досрочно в декабре , а также в январе. В этими вопросами и будем разбираться в настоящей статье.
Если показатели не сойдутся, будут штрафы.
Компания вправе не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты, если выдаст деньги досрочно — до окончания месяца.
Удержать налог можно в году — с зарплаты за первую половину января.
Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Как в расчете 6-НДФЛ отразить заработную плату, выплаченную в декабре?
Заполнить 6-НДФЛ онлайн. Пример: как в 6-НДФЛ показать декабрьскую зарплату. В этот раз последний рабочий день перед новогодними праздниками выпадает на субботу — 29 декабря.
Когда перечислить зарплату за декабрь — до или после новогодних каникул, зависит от сроков, которые компания установила в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договорах ч. Если компания выплачивает зарплату до конца месяца, есть два варианта — удержать НДФЛ сразу или отложить до январского аванса. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца п.
По общим правилам нельзя удержать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. Получается, работникам нужно перечислить полную зарплату и налог не удерживать. Письменные разъяснения чиновников противоречивы.
В одних письмах они разъясняют, что НДФЛ удерживать и перечислять с досрочной зарплаты нельзя письма Минфина от Если будете выплачивать декабрьскую зарплату сотрудникам 29 или 28 декабря, можете сразу удержать НДФЛ. Так будет выполнено требование об удержании налога в день фактической выплаты п. Чиновники в устных консультациях пообещали, что штрафов быть не должно.
Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2020 года
» » Взнос В статью доходов по форме 6 входят разные начисления в пользу физлиц.
Однако основная его составляющая – заработная плата. Наниматель обязан начислять и выплачивать ее 2 раза в месяц в виде авансового платежа и перечисления основной суммы. Иногда финансовое положение компании позволяет выплатить заработок раньше установленного срока.
Есть ли особенности в отражении, если зарплата выплачена ранее конца месяца, в форме 6 НДФЛ?
6-ндфл: отражаем декабрьскую зарплату, выплаченную в январе — все о налогах
Так компания не запутается, какую сумму выдать работникам.
Кроме того, если выдать начисленную зарплату, то не с чего будет удержать НДФЛ, если работник уволится сразу после праздников. Если компания выдаст зарплату за декабрь в декабре, то дата получения дохода в 6-НДФЛ будет позже дня, когда компания удержала налог.
Это не ошибка. Обратите внимание, компания вправе не удерживать НДФЛ с зарплаты за декабрь, если выдаст деньги до окончания месяца. Удержать налог можно в следующем году — с зарплаты за первую половину января. Тогда зарплату за декабрь отразите в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года.
В строке 100 — 31.12. 2016, в строке 110 — дату, когда компания удержала налог, в строке 120 — следующий день.
ВниманиеОрганизация регулярно задерживает заработную плату, платит ее позже на месяц или два.
Так, зарплата за июнь 2016 года выплачена 19 августа, за июль и август 2016 года – 14 октября, а за сентябрь и октябрь 2016 года – 15 ноября. Как отразить эти выплаты в расчете 6-НДФЛ?
Налоговые агенты заполняют расчет 6-НДФЛ нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ВажноВедь на тот момент доход еще не был получен. Однако суды считают, что штраф незаконен.
Событие и состав налогового правонарушения, предусмотренного ст.123 Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года: