Новая декларация по НДС, применяемая с 1 квартала 2015 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая декларация по НДС, применяемая с 1 квартала 2015 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Внутренние расхождения в декларации по НДС.

Они могут возникать и при безошибочном заполнении декларации — за счет округления сумм налога (вычета), содержащих копейки.

При проверке контрольные значения указанных сумм в разделах 8 и 9 должны соответствовать суммам в разделах 2–6. Но итоги по книгам покупок и продаж (разделы 8–9) заполняются в рублях и копейках, а суммы налога и вычета (разделы 2–6) — лишь в рублях. Отсюда и могут возникать внутренние несоответствия контрольных соотношений в декларации, даже если она не содержит ошибок.

В ФНС пояснили, что в настройках информационной системы установлен предел допустимого расхождения в размере 10 рублей. При этом программа обратит внимание на декларацию лишь в том случае, если сумма налога в разделе 2–6 будет меньше соответствующего итога по книге продаж, указанного в разделе 9. Для данных книги покупок все наоборот: если сумма вычета в разделах 3–6 будет превышать итоговый вычет по разделу 8 более чем на 10 рублей, то декларация также попадет в поле зрения программы. Таким образом, «занижение» налога, равно как и «завышение» вычета более, чем на 10 рублей, повлечет автоматическое отправление налогоплательщику требования о пояснениях, пусть даже это расхождение возникло из-за округления (отбрасывания) копеек.

Раздел 8

В разделе 8, как и в других новых разделах, введена строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». Но в отчетности за I квартал этот реквизит заполнять не нужно, так как он предназначен только для уточненных деклараций. В других строках раздела 8 будут зафиксированы те же данные, которые приведены в книге покупок.

Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов. Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже.

Новая форма декларации состоит из 12 разделов.

I. Предприятия, которые применяют общую систему налогообложения, заполняют следующие разделы:

1. Стандартный состав декларации — титульный лист, разделы 1, 3, 8-9.
2. Посредники, действующие от своего имени (комиссионеры(агенты); экспедиторы; застройщики), дополнительно заполняют разделы 10 и 11.
3. Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать ещё и раздел 12.

Все форумы ФНС

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС:

1. новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» ;
2. проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж;
3. проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него.
4. изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения;
5. изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость;

по НДС всегда под особым контролем у инспекторов. Налоговики сверяют данные в отчетности со сведениями в декларациях контрагентов и обращают внимание малейшие расхождения. Поэтому допускать ошибки рискованно: придется корректировать отчетность и давать пояснения.

Кто сдает декларацию по НДС В какие сроки надо сдавать декларацию по НДС В какой форме можно отчитаться по НДС Из каких разделов состоит отчетность В каком порядке и как заполнять разделы декларации по НДС Что проверят на камеральной проверке декларации по НДС Как подготовить пояснения к декларации

Отчетность за 9 мес

Предлагаем Вашему вниманию конспект семинара, который подготовили аудиторы компании «Правовест Аудит » (Wiseadvice Consulting Group) по итогам Круглого стола в рамках подготовки к отчетности за 9 месяцев 2015 года.

Нюансы составления по НДС Изменения в порядке проведения камеральных проверок по НДС О контрольных соотношениях к декларации по НДС Заполнение формы ответа на требование о представлении пояснений налогового органа О применении кодов видов операций по НДС О заполнении книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур Минфин и ФНС РФ О получении вычета в более позднем периоде О восстановлении НДС, принятого к вычету при приобретении товаров для реализации на экспорт О раздельном учете по НДС Спорные вопросы по НДС в обзоре судебной практика ФНС от 17.

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме.

Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований.

Шаг 1. Вы должны отправить квитанцию о получении в течении 6 дней со дня получения (п.5.1. ст. 23 НК РФ)

Кто не сдает декларацию по НДС?

Тот, у кого одновременновыполняются условия:

• неплательщик НДС;
• не выставилсчет-фактуру с выделенной суммой НДС;
• не налоговый агент по НДС;
• не составляет/получаетсчета-фактуры как посредник.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Только в электронном виде:

1. налогоплательщики НДС;
2. неплательщики НДС, которые выставили счет-фактуру с НДС;
3. неплательщики, которые являются налоговым агентом и выставили или получили счета-фактуры как посредник.

Декларацию по НДС может представить на бумаге только неплательщик НДС, который является налоговым агентом. Например, это может быть упрощенец, который арендовал помещение, принадлежащее муниципалитету.

Изучаем требование о представлении пояснений и приложения к нему

Внимательно ознакомьтесь не только с самим требованием, но и с приложениями к немуприложения 2.1—2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (далее — Письмо ФНС).

Понять, что от вас хотят налоговики, будет несложно.

К примеру, если инспекция выявит несоответствие данных, отраженных в разных строках разделов 1—7 декларации, требование инспекции будет содержать следующее приложениеутв. Письмом ФНС по форме 2.9.

Камеральной налоговой проверкой были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:

Если инспекторы обнаружили, что какие-то операции вообще не отражены в вашей декларации и с них не был исчислен НДС, вы можете получить такое приложение к требованию.

Что в Екатеринбурге

Наши читатели отмечают, что в Екатеринбурге отказы в приеме деклараций со стороны налоговиков носят массовый характер. Взволнованные бухгалтеры толпятся в налоговых инспекциях. Предприниматели бьют в колокола, стараясь оповестить о проблеме широкую общественность.

На днях об этой проблеме сообщил региональный портал «Деловой квартал». ИФНС отказывает в приеме декларации с формулировкой «не найден плательщик по ИНН и КПП». Однако при общении с инспекторами выясняется, что речь идет вовсе не о технических проблемах. Никакого программного сбоя в ИФНС нет.

По телефону налоговики требуют директора компании явиться к ним на прием для опроса.

Зачем в ИФНС хотят лицезреть руководителя компании? Как пишут наши читатели, при общении с директором, налоговики, используя методы морального давления, требуют каких-то признаний, настойчиво рекомендуют уменьшить вычеты и увеличить налог.

Кроме того, таким образом налоговая заодно убеждается в том, что руководитель – не номинал.

В Екатеринбурге такая же проблема. Не принимают отчеты без объяснения причин. В одной налоговой, после длительных попыток дозвониться, сказали, чтобы пришел директор с паспортом, там ему все объяснят.

В другой, была рассылка о том, что при получении отказа в приеме отчетности, необходимо директору с паспортом в налоговую прийти. Сейчас это письмо из рассылки исчезло. Сегодня мой директор ходил, ему выдали повестку на 5 декабря как свидетелю (кого, чего?).

Сказали, что ему еще повезло, что на начало декабря записали, другим уже на январь выдают. Отказы в приеме отчетности носят массовый характер. Таким образом налоговая чес директоров проводит, чтобы вычислить номинальных.

Действуют незаконными методами, а от налогоплательщиков требуют соблюдения законодательства. Слов нет….

Поставщик не отразил счет-фактуру на реализацию

А именно, что продавец подал нулевую декларацию по НДС. Созвонилась с поставщиком. Говорят- у нас все нормально, декларация не нулевая.

Мне всё прислали в подтверждение и даже платежку с уплаченной суммой налога. Контора серьезная, работаем давно. Но говорят, что мы не первые кто им позвонил.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

1. Титульный лист.
2. Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Похожие записи:

• Обзор изменений в закон о ветеранах боевых действий 2019-2020 года
• Как связаться с валентиной матвиенко и поздравить сейчас
• Как заверить копию паспорта без оригинала у нотариуса