Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор займа между физическими лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Особенности составления.
Договор составляется сторонами в письменном виде с указанием их паспортных данных, суммы ссуды или вещи, периода займа, адреса и реквизитов оплаты. Соглашение содержит раздел о правах и обязанностях участников сделки.
Образец договора беспроцентной ссуды между физическими лицами можно скачать в конце статьи.
Типовой договор имеет структуру:
- В шапке указывается название и номер документа, дата и город его оформления.
- Основной текст договора содержит сведения о заимодавце и заемщике (паспортные данные, адреса, телефоны, другие сведения, которые стороны считают нужным прописать).
- Сумма беспроцентной ссуды не должна быть выше 50 МРОТ.
Затем прописываются условия предоставления денег:
- сумма ссуды, указанная числами и прописью;
- период предоставления ссуды (итоговый и промежуточные сроки возврата долга, если долг будет возвращаться по частям);
- способ погашения займа (на карту, расчетный счет, личной передачей средств под расписку);
- предписание, что проценты за использование займа не устанавливаются.
Отдельный пункт посвящен ответственности сторон. Хоть ссуда и является беспроцентной, за просрочку даты погашения долга заемщик может быть оштрафован.
Размер штрафа согласовывают стороны, но чаще всего ставится одна сотая доля ставки рефинансирования Банка России за один день просрочки задолженности. Санкции могут отсутствовать, при этом их не указывают в документе.
В конце договора ставится дата заключения и подписи участников с расшифровкой.
Важные нюансы при составлении договора займа
Действие соглашения вступает в силу после его подписания участниками. Выдача расписки является необязательной. Достаточно договора для подтверждения факта передачи средств. В случае непредвиденных обстоятельств стороны руководствуются законодательством, если соглашением не предусмотрено другое.
При задержке оплаты по вине третьих лиц или из-за форс-мажорных обстоятельств срок погашения очередного платежа потребуется продлить на период действия этих ситуаций, так как заемщик по обоснованным причинам не может погасить задолженность.
В действующий договор можно вносить изменения путем подписания дополнительных соглашений.
При беспроцентной ссуде можно досрочно погасить задолженность.
Соглашение о беспроцентном займе можно не заверять нотариально, но при необходимости стороны могут это сделать.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.
6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
Существенные условия
Как и любой другой гражданско-правовой договор, соглашение займа между физическими лицами предполагает наличие определенных условий. При их отсутствии в договоре документ не станет иметь юридической силы. Таким образом, в данном соглашении существенными являются несколько обязательных требований.
- О предмете соглашения – то есть непосредственно о размере денежного займа, который был выдан заимодавцем заемщику, о денежной единице (в валюте или рублях), в которой этой заем был сделан, об условиях его предоставления (с поручителем или без), о наличии имущества – с обеспечением займа (с залогом недвижимости или автомобиля при наличии ПТС).
- О возврате денежных средств – в соглашении обязательно указывается срок, на который заем предоставляется, условия его возврата, процентная ставка и правила возврата средств (например, платеж наличными или безналом).
Ответственность за нарушение условий
Часть 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что в тех случаях, когда дата возврата договора не был оговорена или не был определен период востребования, сумма займа обязана быть возвращена заемщиком в течение месяца со дня требования заимодавца об этом, если иное не предусматривается соглашением. Если же в течение действующего срока должник не предпринимает никаких действий для погашения своих обязательств, заимодавцу следует обращаться в суд для выдачи судебного приказа о взыскании долга и процентов по нему.
Договор займа между физ лицами налоги
Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.
Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Плательщик, обратившийся с запросом в Минфин, также интересовался мнением чиновников по поводу статьи 208 НК РФ. В ней сказано, что к доходам физлиц от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также от иностранных организаций. Получается, что проценты по договору займа, заключенному с физлицом, которое не является ИП, не относятся к доходам, облагаемым НДФЛ? Нет, это не так, разъясняли в Минфине. Положения статьи 208 НК РФ применяются лишь в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).
Беспроцентный займ между физическими лицами
- расчёт наличной суммой в конце срока кредитования;
- возвращение взятого взаймы имущества в конце кредитного срока в обозначенном объёме;
- частичное погашение долга по оговоренному сторонами графику;
- внесение всего объёма долга ранее намеченного сторонами срока.
- Паспорт получающего займ субъекта.
- Индивидуальный код регистрации получателя в налоговых инстанциях.
- Договор получения займа, заверенный у нотариуса.
- Справка об уровне доходов получателя займа.
- Документы, подтверждающие трудоустройство получателя займа.
- Расписка в получении оговоренной суммы.
Заполнение договора займа
Документ, определяющий условия договора займа, предполагает указание в самом его начале полных сведений о сторонах, а также месте и дате заключения.
Соглашение должно содержать точную сумму переданных денежных средств, либо описание вещи, с ее качественными, родовыми и количественными признаками, а также условия, на которых объект займа передаётся в собственность и должен быть возвращен заимодателю.
Образец расписки в получении денег по договору займа
Скачать образец расписки в получении денег
Договор беспроцентного займа между физическими лицами
Если в тексте договоре прямо не сказано, что он беспроцентный, то это не лишает заемщика возможности требовать от должника уплаты процентов при просрочке. Если о процентах не было специально сказано в договоре, то их размер при просрочке выплаты определяется по ставке рефинансирования Центрального банка РФ на день возврата. Договор займа признается беспроцентным, если:
- предмет договора не деньги, а вещи в соответствии со статьей 809 ГК РФ;
- сумма переданных в долг денег не превышает 50 МРОТ (5000 рублей) и договор не предполагает предпринимательскую деятельность одной из сторон;
- в тексте прямо указано, что договор беспроцентный.
Если в договоре беспроцентного займа между физическими лицами подробно не оговаривается срок возврата денег, то он равен 30 дням с момента предъявления заемщиком требований о возвращении долга. Кредитор вправе направить иск в суд, если в течение этих 30 дней деньги так и не будут возвращены.
Обжалование договора в суде значительно облегчается, если он был заверен у нотариуса. Именно нотариальная контора является гарантом правильного заключения сделки, без угроз, обмана, насилия или иных злонамеренных действий одной из сторон. Нотариус делает в договоре займа пометки о том, что для его заключения не было препятствий.
Рекомендации по составлению договора
-
Договор должен составляться максимально подробно, в нем необходимо закрепить все соглашения сторон. Необходимо избегать возможности двоякого толкования условий договора. Использование сокращений в тексте не рекомендуется.
-
В договоре должно быть указано место его составления (город, поселок, село и др.). Местом составления договора займа является тот населенный пункт, где стороны его подписали.
-
В договоре займа должна быть указана дата его составления. Дата указывается по местному времени в момент подписания договора.
-
В договоре указываются полностью фамилии, имена и отчества сторон (займодавца и заемщика), другие данные, которые позволят избежать путаницы с полными тезками, у которых будут совпадать полностью эти данные. Можно указать паспортные данные или дату и место рождения сторон договора.
-
При заполнении договора лучше использовать паспорта гражданина, поскольку на слух можно неправильно указать личные данные одной из сторон, это позволит избежать мошеннических действий, увидеть подпись заемщика.
-
Денежная сумма, подлежащая передаче по договору займа, указывается цифрами и прописью.
-
В договоре необходимо предусмотреть порядок передачи денежных средств в заем. Передача может быть подтверждена в самом договоре или при передаче оформляется отдельная расписка. Можно указать о передаче денег с отсрочкой.
-
Размер процентов по договору займа может быть указан в расчете на год, на месяц, за каждый день использования заемных денежных средств. Можно выразить размер процентов в конкретной денежной сумме.
УСН
Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).
Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).
Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.
В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
НДФЛ
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
-
от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
-
от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Похожие записи:
-