Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с больничного листа в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Размер пособия.
Величина пособия, предусмотренного к выплате по больничному листку, определена 7 статьей ФЗ № 255. Она зависит от нескольких факторов:
- причины образования нетрудоспособности;
- времени нахождения сотрудника на излечении;
- его страхового стажа.
Если сотрудник получил травму, не связанную с производством, или заболел и не может выполнять порученную работу, ему обязаны оплатить весь период нахождения на больничном листке:
- инвалиды могут находиться на излечении до 4 месяцев;
- работникам, ухаживающим за нетрудоспособными родственниками, находящимися на их иждивении, выплачивается денежная компенсация на срок до 30 дней, а при наличии у ребенка с заболеванием ВИЧ, длительность периода оплаты на основании больничного листа не ограничена.
Заключение
Пособие, выплачиваемое в связи с болезнью, является государственной компенсационной выплатой, не подлежащей обложению страховых взносов.
Исключение составляют ситуации, при которых работодатель добровольно производит доплату пособия до размера средней зарплаты. В этом случае с суммы дотационной разницы работодатель обязан выплатить страховые взносы в ФСС.
Как в 2019 года считать взносы с учетом новых лимитов
Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.
Пенсионные взносы
В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:
- по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
- по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.
С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.
Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2019 году
В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов
Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.
Правила начислений по различным страховым взносам
Взносы на ОМС предприятия вычисляются путем начисления на сумму доходов всех работников за отчетный период 5,1%, так как для них не определена лимитная база.
Для расчета взносов на ОСС от ВНиМ и ОПС по работодателю в целом необходимо сначала произвести расчеты по каждому из работников индивидуально. При определении базы начислений нужно помнить, что взносы начисляются не на все выплаты и пособия.
Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Оплата взносов на социальное страхование
Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.
Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).
Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.
В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:
- КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).
Виды больничных выплат
Действующий закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)» от 29.12.2009 № 255-ФЗ в ст. 1.4 определяет несколько видов госпособий за счет бюджетных средств ФСС, в том числе и компенсацию по временной нетрудоспособности. При этом больничные листы можно получить не только в случае своей болезни, но и при необходимости ухода за больными детьми или другими родственниками, нуждающимися в помощи. Оформляется данным документом и период отпуска по беременности и родам. Отсутствие выписанного больничного листа вследствие его утери поводом для отказа в начислении пособия не является.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.
Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности
Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.
Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.
Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.
Иные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами
Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них:
- пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ );
- суточные (ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). С 2017 года не подлежат обложению в пределах определенных сумм;
- материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.
[2]
Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в статье 9 Закона № 212-ФЗ .
Облагаются ли больничные листы страховыми взносами
Ввиду того, что ФСС не взимает с больничных страховые взносы, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ был подписал Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности для высокооплачиваемой категории работников. Введение ограничений по выплатам позволило существенно сэкономить государственные денежные средства.
Сумма выплат за период временной утраты трудоспособности определяется страховым стажем сотрудника. Понятия трудовой и страховой стаж не являются тождественными. Страховой стаж определяется количеством перечисленных работодателем средств на страховой счет работника и долгосрочностью этих выплат. В страховой стаж включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.