Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Срок выплаты налога на транспорт юридическими лицами.
Как показывает практика, большинства владельцев ТС не знают сроков, на протяжении которых в текущем году вносится ТН. Не лишним будет напомнить, что налоговый период приравнивается к одному году. Поводом для выплаты налога будетспециальная квитанция, которую резидент подучает от государственного органа. Этот документ отправляется за месяц до обязательной даты внесения ТН.
Для юр. лиц правительство установило специальный отчетный период, соответствующий одному кварталу, но налоговый период у них не изменился и по-прежнему равен одному кварталу. С этого выходит, что предприятия обязаны платить налог каждые три месяца, а не раз в 12 месяцев.
Дата внесения ТН юр. лицом в 2018 году за каждое зарегистрированное средство передвижения не должна устанавливаться позже даты сдачи общего годового отчета. Законодательство обязывает компании подавать декларации до первого февраля 2018 года. Если в 2018 году фирма перестала функционировать, она не избавляется от налогообложения. После официального закрытия ей полагается еще три месяца, чтобы внести оплату.
В случае, когда дата выплаты транспортного налога выпадает на календарный выходной день, она автоматически передвигается на рабочий день, идущий первым после выходного.
ТНотносится к региональным платежам, поэтому их сумма, процедура и время внесения регламентируется не только на государственном уровне, но и местными властями. Основываясь на федеральном законе, субъект РФ имеет право обозначать собственный крайний срок выплаты ТН для юридического лица, но это должно быть не раньше от подачи налоговой декларации.
Внимание! Юридические лица не получают налоговых уведомлений, поэтому им приходится самостоятельно подсчитывать размер ТН.
Порядок расчета платежей
Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:
1/4 х налоговая база х налоговая ставка
Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.
Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:
От 3 до 5 млн.руб. — коэффициент 1,1, если с года выпуска не более 3 лет;
От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.
От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет
Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.
Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2019 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1.
Налог за большегрузы свыше 12 тонн
Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога. При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили. По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.
Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».
Порядок и сроки уплаты налога для юридических лиц
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для юридических лиц устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Транспортный налог в г. Москве в 2019-2018 г.
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве
Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.
Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.
Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год — до 05 февраля 2019 года, за 2019 год — до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год — до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве — 05 февраля 2019 года
Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год — до 01 декабря 2020 года.
Транспортный налог для организаций
Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:
- налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
- порядок и сроки уплаты налога;
- налоговые льготы и условия для их применения.
Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.
Изменения 2018
Изменения транспортного налога 2018 можно представить тремя пунктами:
- Была несколько изменена форма декларации – в нее было добавлено пять новых строк.
- Был снижен размер повышающего коэффициента на дорогие автомобили.
- Был упрощен порядок предоставления льгот гражданам.
Более подробно все произошедшие изменения мы рассмотрели в статье Траспортный налог (2018): изменения.
Для физических и юридических лиц расчет налога на транспортные объекты осуществляется по-разному:
- Граждане самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делают работники налоговой службы. Они рассылают гражданам уведомления о необходимости заплатить налог по почте РФ.
- Организациям приходится производить расчет сумм налога к уплате самостоятельно. Кроме того, в их обязанности входит формирование соответствующей декларации и фиксация в бухучете начислений и уплаты налога и авансовых платежей по нему.
Уплатам юрлицами
Приведённая выше информация касается физических лиц. Что касается организаций, то они обязаны представлять документ под названием декларация по транспортному налогу. Компании начали применять её с начала 2018 года: сдавать такую бумагу необходимо по месту нахождения автомобиля.
Если машину у владельца угнали, то долг начисляется за то количество месяцев, когда машина находилась у владельца.
Срок уплаты транспортного налога в 2018 году юридическими лицами
Поскольку транспортный налог относится к региональным, то в каждом регионе опять же действуют свои сроки уплаты. Согласно НК РФ, срок уплаты юридическими лицами транспортного налога за2018 год, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 363 НК РФ). То есть годовой налог платят после сдачи декларации.
Что это такое
Регламентируемый гл.28 НК РФ, транспортный налог входит в группу региональных. Деньги автовладельцами перечисляются в бюджеты республик, краев и областей. Поэтому произведено четкое разграничение полномочий российского и региональных законодательств в отношении этого обязательного платежа.
В компетенцию государства входит определение следующих его элементов:
- лица, несущие юридическую обязанность по уплате налога;
- движимое имущество, с наличием которого у собственника появляется обязательство по уплате, называемое объектом налогообложения;
- характеристика объекта, являющаяся общим показателем и позволяющая произвести расчет платежа. Для транспортных средств таковой избрана мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах;
- налоговый период продолжительностью в один календарный год;
- примерный размер налоговой ставки на единицу количественной характеристики объекта и пределы допустимых изменений в региональных нормативных актах;
- порядок предоставления документов на налоговые льготы;
- повышающие коэффициенте на платеж за дорогостоящие легковые автомобили, зависящие от его стоимости и периода эксплуатации;
- порядок расчета налога для юридических и физических лиц;
- основания для оплаты, сроки, определение региона, в бюджет которого зачисляются финансовые средства;
- сроки предоставления налоговых деклараций.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году
Общий порядок как платить транспортный налог, авансовые платежи, сроки уплаты для юридических лиц определяет статья 363 НК РФ. Она говорит следующее:
- Предприятия, владельцы автомашин, обязаны производить уплату налога по месту нахождения ТС.
- Он перечисляется в бюджет в течение налогового года частями в виде авансовых платежей, если региональной администрацией не оговорено другое.
- Срок внесения платежа в бюджет после завершения года нельзя установить ранее 1 февраля, то есть раньше конечной даты предоставления декларации.
- Субъектам федерации разрешается устанавливать свои правила перечисления транспортного налога, в том числе и отменять авансовые взносы.
- При указании даты окончательно расчета по транспортному налогу местные власти должны соблюдать указание НК РФ (не ранее 1 февраля следующего года).
Данные положения касаются всех предприятий, которым нужно платить транспортный налог. Сроки уплаты для юридических лиц 2018 году будут зависеть от того, что говорит законодательство субъекта федерации.
Пример платежного поручения на авансовый платеж по транспортному налогу
Например, в Москве авансовые платежи не нужно платить. Налог вносится 1 раз, после завершения календарного года. Крайний срок уплаты в столице установлен 5 февраля. Это значит, что московские предприятия – владельцы автомобилей, должны произвести расчет и перечисление за 2018 год не позднее, чем 05.02.2019 года.
Воспользуйтесь онлайн-расчетчиком транспортного налога. Этот расчетчик поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.
Как платить транспортный налог в 2018 году
Предприятия должны рассчитывать авансовые взносы и конечную сумму самостоятельно. Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. В рекомендации – общие правила, а также как посчитать налог за дорогие автомобили и большегрузные машины и если транспорт купили или продали в середине года.
Величина рассчитывается по каждому ТС отдельно. Производится это в следующем порядке:
- Авансовые платежи рассчитываются как 25% от общей суммы налога. Общая сумма вычисляется путем умножения базы на ставку.
- Окончательная сумма определяется как разница между рассчитанной налоговой величиной и суммой всех авансовых переводов в течение года.
- В случае когда авансовые взносы в регионе не предусмотрены, то величин налога, которую нужно уплатить в конце года высчитывается, как произведение налоговой базы на величину ставки. При необходимости применяют повышающие коэффициенты или налоговые вычеты.
- Повышающий коэффициент вводится для определенного списка автомобилей. Его размер зависит от стоимости и возраста ТС.
- Также могут применяться различные налоговые вычеты. Если при расчете с использованием вычета конечная величина отрицательная, то сумма налога считается равной нулю.
| Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС » |
Когда организация владеет автомобилем не полный год, либо только приобрела его, транспортный налог рассчитывается пропорционально времени владения. То есть высчитывается соотношение месяцев владения к 12.
Особенности транспортного налога для юрлиц
Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:
База налогообложения × ставка налога.
Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.
Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».
В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.
В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.
Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.
Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.
Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.