Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать сверку с ФНС – пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Оформление результатов: форма акта.
Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.
Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:
- титульный лист;
- раздел 1 (общие данные);
- раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).
Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.
Шаг-3. Проведение сверки расчетов
По факту поступления акта сверки от ФНС, налогоплательщик сверяет информацию о расчетах по данным фискальной службой с информацией, отраженной в учете предприятия.
В полученном бланке акта сверки бухгалтер предприятия вносит данные в соответствие с суммами начисленного налога и перечисленной оплаты в течение отчетного периода в графе «Отметка заинтересованного лица или его представителя». Отметим, что в акте сверки плательщик отражает не размер фактического начисления/оплаты, а сумму имеющихся расхождений. Если расхождения отсутствуют (данные ФНС соответствуют данным плательщика), то бухгалтер организаций ставит прочерки в соответствующих графах.
Как выглядит бланк заявления 2019 года?
Лучше всего заявление сдать в налоговую инспекцию лично (или доверенному лицу), т.к. это будет способствовать ускорению начала сверки. Кроме того, благодаря штампу из налоговой инспекции о принятии заявления, будет точно известна дата, с которой начнет исчисляться срок проведения сверки. Однако, можно отправить и по почте.
Законодательством не ограничен период, которым может быть охвачена сверка взаимных расчетов с бюджетом.
Внимание! В форме не указано, но для того, чтобы получить акт сверки на руки, необходимо указать в заявлении способ получения, в противном случае он будет направлен почтой. Заявление составляется в двух экземплярах за подписью руководителя организации.
2.1 бухгалтер отправляет в свою налоговую по ТКС заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом. Это стало возможным благодаря услуге «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Здесь можно направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
получать акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Для того, чтобы можно было воспользоваться данной услугой, необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, который выдается Удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России (см.
Как проходит сверка расчетов?
Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:
- подача заявления;
- получение акта от налоговой;
- изучение документа;
- передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
- получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
- учет результатов.
Рассмотрим каждый этап подробнее.
Шаг №2. Получение акта
Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.
Шаг №3. Изучение акта сверки
После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета.
В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству.
При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».
При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
- вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.
В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.
Программа для проведения сверки по налогам через Интернет
Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.
Для проведения сверки в электронном виде необходимо скачать специальную программу – «Налогоплательщик ЮЛ»:
Этот софт предназначен для автоматизации процессов подготовки отчетности, расчета страховых взносов, подготовки некоторых деклараций и т. д. Он успешно работает в операционных системах Windows, Linux и др.
Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба
Для сверки с налоговой понадобятся два документа:
- Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
- Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.
Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.
Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно
Порядок и условия совершения принудительной или добровольной сверки
Об учете расчетов по налогам с бюджетом руководство компании извещается путем получения уведомления и личной явки представителя в налоговую службу. В этом случае обязательным будет составление соответствующего акта в 3-х копиях, одна из которых принадлежит представителю организации.
Есть несколько условий, при которых такие взаиморасчеты считаются обязательными:
- при снятии предприятия с учета одной инспекции и постановки в другой;
- при реорганизации или ликвидации объекта налогообложения.
В случае наличия переплат сверка с налоговой может производиться по желанию налогоплательщика или по выдвигаемому требованию налоговой службы. В доставляемом документе указываются:
- расчетный период, в который предположительно или точно произведена переплата налогов;
- способ, при помощи которого организация хочет получить итоги;
- перечень видов налогов, с точным их перечислением и КБК по каждому пункту из которых предполагается проведение сравнения.
При неявке лица, представляющего интересы компании, налоговая инспекция может подписать акт без его присутствия и согласия. После чего 1 экземпляр высылается на юридический адрес организации по почте.
Акт о проведенной сверке и выявление расхождений
Сверка расчетов с налоговой и ее итоги потребует составления специального акта. Этот документ содержит:
- титульный лист с подписями инспекторов ФНС, проводящих сверку;
- первый раздел, где указываются основные показатели по проводимой сверке и их значение. Оформление происходит на протяжении 5-ти рабочих дней. Данные изымаются из лицевого счета налогоплательщика и представляет собой сальдо расчетов по штрафам, пеням, начисляемым процентам, данными бухгалтерского учета, облагаемых налогами;
- второй раздел расшифровывает каждый пункт подробно с проведением перерасчетов на выявление наличия несоответствия или подтверждения совпадения данных. Заявленные суммы и расхождения в сторону задолженности или переплаты указываются отдельно по каждому КБК. На оформление, согласно действующему законодательству отводится 10 – 15 дней, без учета дней доставки.
Способ доставки готового акта выбирается еще при подаче заявления и может быть осуществлен лично, с помощью почтовой связи или в электронной форме через спецоператора.
Общие аспекты ↑
Сверка с налоговыми органами начинается с письма налогоплательщика в ФНС.
Самостоятельно инициируют процедуру налоговики редко и то, если плательщик:
- принадлежит к крупнейшим налогоплательщикам, тогда сверка осуществляется ежеквартально;
- переходит по контроль иной ИФНС;
- подлежит ликвидации как юрлицо или ИП.
В письме нужно указать период, за какой необходима сверка. Налоговые органы сверяют расчеты лишь за три года, предшествующих проверке.
Для запроса о сверке не предусмотрено унифицированной формы. Запрос составляется в произвольной форме с указанием следующих данных:
- наименование и адрес отделения ФНС;
- реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
- период сверки;
- ответственное за осуществление сверки лицо;
- контактные данные;
- подпись заявителя и печать при наличии.
Письмо лучше передать при личном обращении. Так запрос будет подтвержден печатью налоговой инспекции, и срок для проведения сверки исчисляется на подтвержденном основании.
Важно чтобы ответственный за сверку представитель обладал всеми необходимыми документами (доверенность и т.д.). Некоторые филиалы налоговой инспекции не требуют письменного обращения.
Можно позвонить и записаться на сверку. Но в этом случае подтверждение даты начала сверки отсутствует, и предъявить претензии касательно нарушения сроков не удастся.
В пятидневный срок налоговым инспектором создается акт сверки, первый из разделов, и передается плательщику почтой или лично. В акте отображается сальдо расчетов в разрезе каждого платежа.
При совпадении данных можно подписать акт, на этом сверка считается завершенной. Процесс сверки без выявления расхождение занимает около десяти дней.
Назначение документа
Акт сверки с ФНС позволяет:
| Проверить отсутствие долгов | В случае снятия с учета |
| Провести ежемесячную сверку | Начисленных и выплаченных налогов |
| Подтвердить достоверность расчетов | При составлении бухгалтерской отчетности на момент проведения ежегодной обязательной инвентаризации |
| Подробно ознакомиться с порядком расчетов | Во избежание возникновения недоимок и переплат |
| Проконтролировать расплаты с бюджетом | — |
Довольно часто ошибочно полагается, что утвержденные взаиморасчеты это доказательство, которое может использоваться при разрешении разногласий в судебном порядке.
Но акт сверки не является документом первичным, применять его как подтверждение не удастся. Документально расчеты удостоверяются первичными документами.
Акт сверки по налоговым расчетам это документ информационный. Его предназначение в выявлении возможных расхождений в расчетах с бюджетом.