Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда услуга считается оказанной». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур.
Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления. Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.
Онлайн журнал для бухгалтера
-
Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
- Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
- На необходимость совпадения дат документов, оформляемых при посреднической деятельности, указано в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. О том, какими причинами вызвано обновление с 01.10.2017 текста постановления № 1137, читайте в материале «Как заполнять книгу покупок с 1 октября 2017».
Онлайн журнал для бухгалтера
- Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток, следующих за днем отгрузки или поступления аванса.
Т. е. даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.
Когда и как выставляется счет фактура
Порядок заполнения счетов-фактур Согласно Правилам заполнения, налогоплательщики имеют возможность указывать в данном документе дополнительную информацию. К таковой относятся:
- реквизиты первичного документа (накладной, банковской выписки);
- наименование лица, выдающего счет с текущими уставными и расчетными реквизитами.
Упоминание первичных документов дает возможность продавцу указывать дополнительную информацию не только для продавцов, но и для покупателей, так, имеется возможность уточнить дату приемки товара или срок окончания работ, иные сведения, представляющие интерес для противоположной стороны.
Для того чтобы урегулировать поток необходимых сведений, и было разрешено подобное дополнение. Новые изменения В 2017 году в форму документа были внесены изменения.
Бланки строгой отчетности хранятся в журнале, если речь идет о таких услугах:
- перевозка рабочих лиц на место командировки и назад;
- предоставление постельного белья в поезде;
- услуги аренды жилых помещений во время командировки.
Наличие счета-фактуры приносит:
- устранение проблем с зачетом НДС;
- упрощение и упорядоченность бухгалтерского учета;
- электронный вид документа упрощает инфраструктуру бумажного документооборота;
- снижаются затраты на внесение информации в учетную систему;
- обеспечение упорядоченности действий сторон, между которыми составлен договор оказания услуг или поставки продукции.
Итак, основы бизнеса заставляют знать налоговое законодательство, поэтому налогоплательщики должны знать, что счет-фактура используется для подтверждения права на вычет НДС.
Нормативная база
Оформлению и выставлению такого бланка посвящена статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
Опираться также стоит на нормы таких документов:
Порядок выставления счетов-фактур в 2018 году ↑
Рассмотрим нюансы выставления такого документа, как счет-фактура. Что нужно знать о подготовке корректировочного бланка, каким образом выставлять счет при получении предоплаты?
Внесение изменений в счёт-фактуру
Когда сведения в СФ недостоверны и требуют корректировки, то готовят корректировочный СФ или исправляют первоначально выпущенный СФ. Исправления в СФ вносятся путём формирования нового документа, в первой строке которого (порядковый номер и дата составления) указывается та же информация, что и в первоначальном документе, в строке (1а) записывается номер исправления и дата составления, далее заполняется достоверной информацией о поставляемом товаре.
Так как информация в документе изменялась, соответствующие корректировки вносят и в журналы регистрации (журнал учёта счетов-фактур, журнал продаж, журнал покупок) путём двойной записи, в первой строке изменённые данные счёта-фактуры записываются со знаком минус, в следующей строке — новые сведения с положительным знаком. Исправления датируют тем налоговым периодом, к которому относится первоначальный счёт-фактура. Чёткие инструкции на этот счёт прописаны в Постановлении Правительства № 1137 с изменениями от 19.08.2017.
Оформление счёта-фактуры при возврате товара
Если товар не был принят, то он возвращается, а продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру. В ситуации, когда покупатель принял товар, а потом его вернул, то теперь уже бывший покупатель обязан составить СФ и передать его и возвращаемый товар бывшему продавцу.
Определения
Счет-фактура являет собой специальный бланк, в каком отражаются названия отпускаемых объектов, их количество и стоимость, данные сторон, используемая валюта.
При заполнении обозначается общая стоимостная сумма. Если продавец выступает плательщиком НДС, то выделяется величина этого налога.
Также отображается, кто осуществил отгрузку товара, и кто его принял. В целом использование счета-фактуры при поставке или приобретении товаров считается непременным.
Но допускается заключение договора с организацией с указанием условия работы без счетов-фактур. В этой ситуации наличие такого документа обязательным не признается.
Счет-фактура подтверждает действительность отгрузки товарных ценностей или предоставления услуг и их точную стоимость.
Когда выдается счет фактура до оплаты или после? Документ предъявляется продавцом покупателю после того как последний окончательно примет товары или услуги.
Подписывает счет руководитель организации и главбух или уполномоченные лица с указанием необходимых реквизитов.
В ст.169 НК выделяется три вида счетов-фактур:
| Выставляемый при фактической реализации | Неофициальное название такого счета звучит как «отгрузочный» |
| Предъявляемый по факту получения предоплаты | Практически такой счет считается «авансовым» |
| Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных | Этот счет выступает «корректировочным» |
Срок выставления
По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через пять календарных дней:
- со дня получения предоплаты (полной или частичной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
- со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).
Если счет-фактура выписан до реализации
За разъяснениями обратимся к налоговому законодательству. Так, согласно Налоговому кодексу РФ счет-фактура — это документ, который выписывает продавец при реализации. Он является основанием для принятия покупателем имущественных прав, а также сумм налога к вычету. В то время как Правилами ведения полученных и выставленных счетов-фактур. предусмотрено, как выставляется счет-фактура на предоплату и вносится запись об этом в книгу продаж, но, опять же, основание для этого — получение денежных средств в виде предоплаты (аванса).
Кто из нас не сталкивался с ситуацией, когда покупатель отказывается перечислять предоплату на основании выставленного счета и требует счет-фактуру. Конечно, это вызывает недоумение, и покупатель в этом случае не прав. Ведь нет ничего: ни отгрузки, ни оплаты и даже уверенности в том, что сделка состоится. Как же тут быть? Своими советами с нами поделится Тамара Владимировна Бабенко, директор ООО «ГудВилл» (г. Саратов).
На основании чего выписывается счет фактура
Заполнение строк 3 и 4 «Грузоотправитель и грузополучатель и их адреса». Согласно Постановлению N 914 в строке 3 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, в строке 3 пишется «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, вписываются наименование и почтовый адрес грузоотправителя. В строке 4 отражаются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.
Счет-фактура может быть представлено лично, в письменном виде, либо послана, в электронном виде. Документация оформляется в специальной форме, которая регламентирована законодательством. Порядок и регламент предоставления документов посредствам электронной сети указаны в специальном параграфе закона и прописаны на сайте Министерства финансов.
Когда выписывается счет-фактура? Когда выписывается счет-фактура на аванс? Особенности оформления
Если покупатель перечисляет предоплату на будущую поставку, то поставщик также должен составить счет-фактуру. При этом не имеет значения, полностью или частично покупатель произвел оплату — документ выписывается на перечисленную сумму. С полученной предоплаты продавец начисляет НДС, а покупатель при соблюдении определенных условий может заявить свой входной налог к вычету.
Корректировочный счет-фактура
При корректировке необходимо соблюдать следующие правила:
- изменения вносятся в оба экземпляра;
- изменения в обязательном порядке визируются руководителем продавца или уполномоченным лицом (подпись главбуха не обязательна) и заверяются печатью;
- обязательно нужно ставить дату внесения исправлений;
- ошибочные данные зачеркиваются и вносятся новые, с указанием графы, обязательно ставится пояснение «Исправлено».
Если ошибок слишком много, лучше сделать новый документ. Нормы НК РФ запрета на такое действие не содержат.
Новая форма в 2019 году
В связи с повышением основной ставки НДС до 20 % была введена новая форма счета-фактуры в соответствии с приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-18/820@. Изменения внесены в электронный формат документов, используемый для обмена по телекоммуникационным каналам связи. Приказом ФНС предусмотрен длительный переходный период, до 31.12.2019 остается право применять старый формат. А прием созданных по старым форматам документов должен быть обеспечен до 31.12.2022. Налоговые органы рекомендуют перейти на новый формат уже сейчас в целях повышения эффективности работы.
Определение первичного документа и реквизиты
Счет-фактура не является первичным документом. Она показывает, куда ушли денежные средства, что за товар был приобретен и в каком количестве, также на ее основании происходит расчет НДС. Счет-фактура является дополнением к необходимому первичному документу.
Признаки первичного документа:
- операции совершаются на основании оправдательных документов, это может быть акт выполненных работ (услуг), товарная накладная или транспортная накладная;
- форма документа должна быть унифицирована и содержать в себе все необходимые реквизиты;
- первичный документ составляется во время или сразу же после отгрузки товара или оказания услуг.
Налогообложение и отчетность
Счет-фактура считается основным документном для вычисления НДС. По завершению каждого квартала, когда организация сдает в налоговую службу данные, которые помогают формировать сумму для уплаты налога в бюджет, сведения из журналов регистрации играют не последнюю роль.
Правильность заполнения документов и точность подаваемой информации в налоговых вычетах позволяет налоговой службе убедиться в исправной деятельности фирмы. В случае, когда инспекция замечает отсутствие счетов-фактур или указанные некорректные данные в них, она имеет полное права начислять НДС самостоятельно. Избежать уплату налогов невозможно, так как все данные о деятельности организации могут быть проверены.
Для правильности бухгалтерского и налогового учета, и для собственной безопасности, нужно внимательно и добросовестно вести всю документацию, особенно связанную с денежными операциями. Это поможет избежать лишних расходы на штрафы и порчу репутации фирмы.
Три вида счетов-фактур — в данном видео.