Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах.
Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:
- часть, учтенная в предыдущих периодах;
- часть, заявленная к получению в текущем отчете;
- часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).
Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.
В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.
В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:
- п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».
Заполнение декларации с использованием программы
Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации.
В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа.
Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.
Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.
- В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
- Выбираем ставку в 13%.
Выбираем ставку 13 процентов
- Нажимаем на зелёный плюсик под ставкой и вводим информацию о работодателе.
- Ниже нажимаем ещё один плюсик и заполняем сведения о доходах (код указан в справке 2- НДФЛ).
Заполняем сведения о доходах
- Заработок вносится за каждый месяц, общая сумма рассчитывается автоматически.
- Под общей суммой нужно указать часть заработной платы, которая была удержана (найти точную цифру можно в пункте 5 справки 2-НДФЛ).
Удержанная сумма
- Затем переходим во вкладку вычеты и заполняем информацию об объекте недвижимости
- Из имеющихся вариантов выбираем «имущественный».
Выбираем имущественный вычет
- Нажимаем зелёный плюсик, чтобы добавить объект недвижимости.
- В открывшемся окне внимательно вводим следующую информацию:
- способ приобретения имущества;
- признак налогоплательщика (собственник и пр.);
- кадастровый номер объекта;
- дата регистрации права собственности;
- стоимость объекта;
- если заявитель — пенсионер, нужно поставить галочку в соответствующей графе.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации.Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Вычет по предыдущим годам: как рассчитать?
Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации? На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей. Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц, или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей.
А теперь необходимо сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год. Как же быть? За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – 300 тысяч рублей. То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, получится 1 миллион 700 тысяч рублей.
Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?
Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.
Рассмотрим пример:
Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.
Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?
Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.
1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)
Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.
Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.
2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.
3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:
Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.
Правила расчета вычета по предыдущим годам
Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей. Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей.
Заполнение новой формы декларации 3-ндфл: имущественный вычет за 2014 год
Переходим к вкладке «Доходы, полученные в РФ». В табличке «Источники выплат» нажимаем на значок «+» и заполняем сведения о своем работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ). Если работодателей несколько, добавляем их путем нажатия на значок «+».
Возможные типы
Нередко налогоплательщики задают вопрос, почему сумма вычета делится на части, а не выплачивается сразу. Это существенно затрудняет задачу, так как приходится каждый раз рассчитывать сумму остатка за прошедший период.
Дело в том, что для каждого вида вычета установлен определенный предел, размер которого в несколько раз превышает сумму НДФЛ, уплаченную гражданином за год.
Как узнать вычет по предыдущим годам
Нередко складываются ситуации, когда налогоплательщики делают ошибки при расчете налогового вычета. Для предотвращения ошибок и неточностей результатов подсчета рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации, чтобы получить сведения о сумме вычета за истекший период.
Образец заполнения декларации
Заполнение налоговых документов является сложной процедурой и не каждый знает, что писать в декларации в графе «Вычет по предыдущим годам по декларации». Как ответ на этот вопрос можно привести пример заполнения.
Условия остаются неизменными – доход за последние 3 года составляет 300 000, 400 000 и 500 000 рублей.
В первый год гражданин только приобрел жилье, поэтому вычет он получает впервые. Фактические расходы на приобретение помещения – это налоговый вычет, равный цене жилья. Если же цена жилья выше 2 миллионов, то удержание будет равно этому числу.
Налоговая база – это реальная прибыль за год, а именно 300 000. Остаток налогового удержания – 1,7 миллиона. Именно эти данные необходимо внести в декларацию.
Пример заполнения
Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:
- на бланке декларации;
- через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.
Заполнение декларации с использованием программы
Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации.
В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа.
Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.
Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.
- В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
- Выбираем ставку в 13%.
Выбираем ставку 13 процентов
- Нажимаем на зелёный плюсик под ставкой и вводим информацию о работодателе.
- Ниже нажимаем ещё один плюсик и заполняем сведения о доходах (код указан в справке 2- НДФЛ).
Заполняем сведения о доходах
- Заработок вносится за каждый месяц, общая сумма рассчитывается автоматически.
- Под общей суммой нужно указать часть заработной платы, которая была удержана (найти точную цифру можно в пункте 5 справки 2-НДФЛ).
Удержанная сумма
- Затем переходим во вкладку вычеты и заполняем информацию об объекте недвижимости
- Из имеющихся вариантов выбираем «имущественный».
Выбираем имущественный вычет
- Нажимаем зелёный плюсик, чтобы добавить объект недвижимости.
- В открывшемся окне внимательно вводим следующую информацию:
- способ приобретения имущества;
- признак налогоплательщика (собственник и пр.);
- кадастровый номер объекта;
- дата регистрации права собственности;
- стоимость объекта;
- если заявитель — пенсионер, нужно поставить галочку в соответствующей графе.
Вычет по предыдущим годам в декларации: как быть в 2020 году
Напоминаем, что наиболее распространенным способом получить налоговый вычет является приобретение или постройка жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты). В этом случае налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме фактически понесенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- строка 2.3. — «Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам)) (160)»;
- строка 2.4. — «Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода (170)».