Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер госпошлины при вступлении в наследство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как оплачивается государственная пошлина?.
Оплата нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство осуществляется непосредственно нотариусу. После осуществления оплаты юридически значимое действие (вступление в наследство) считается совершенным, свидетельство о праве на наследство вступает в юридическую силу.
Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство
Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:
- Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
- Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.
Госпошлина на наследство в виде квартиры
Квартира может достаться в наследство при разных обстоятельствах: бывает, что наследующий еще до смерти наследодателя проживал в такой квартире и продолжает в ней проживать, а бывает, что наследственная квартира принадлежала только умершему и занималась только им. В указанных случаях сумма госпошлины за оформление наследственных прав будет разной. Итак:
- по общему правилу за оформление прав на квартиру нотариусу уплачивается пошлина, равная 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), супруг, родитель, полнородный брат или сестра умершего, или 0,6% от стоимости квартиры, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо;
- при оформлении квартиры, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти, наследники не уплачивают пошлину за выдачу наследственного свидетельства – при этом оплачиваются только нотариальные услуги.
Госпошлина взымается от инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости (по выбору владельца, предоставляющего соответствующие документы) квартиры на день кончины наследодателя.
ВниманиеПомните, что наследники по закону и по завещанию оплачивают госпошлину в равном размере с учетом установленных налоговых законодательством льгот.
Какая стоимость берется для расчета госпошлины
По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:
- рыночная;
- кадастровая;
- инвентаризационная.
Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.
В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.
Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.
| Размер | Как узнать | Подтверждающий документ | |
| Рыночная | Самая высокая | Независимый оценщик проводит экспертизу | Документальное заключение |
| Кадастровая | Обычно ниже рыночной, но больше инвентаризационной | В Росреестре | Справка или кадастровый паспорт |
| Инвентаризационная | Сама низкая | В БТИ | Справка |
Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.
Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714.
По закону (без завещания)
Если наследодатель не оставил распорядительный документ, то наследование происходит в порядке очередности, определенной законом. Наследникам одной очереди полагаются равные доли.
Исключение составляют лица, вступающие в наследство на правах представления. Например, если после умершего наследника осталось 2 детей, то его доля делится между ними в равных частях.
Кто освобождается от госпошлины при вступлении в наследство
Свидетельство об имущественных правах выдается без уплаты пошлины:
- наследникам, являющимся родственниками наследодателя, погибшего во время исполнения служебного долга;
- лицам, которым достались в порядке наследования страховые выплаты (личное или имущественное страхование), заработная плата, авторское вознаграждение или банковские вклады.
Для пользования льготными правами необходимо представить подтверждающие бумаги.
Госпошлина за техническую работу нотариуса
Процесс наследования начинается с визита в нотариальную контору.
[1]
Наследник подает заявление о вступлении в наследство на квартиру, прилагая к нему необходимые документы (узнать об этом подробнее можно в статьях «Заявление о вступлении в наследство», «Перечень документов для вступления в наследство на квартиру»).
В процессе изучения нотариусом обстоятельств наследственного дела, может потребоваться предоставление дополнительных документов, обращение в судебные органы, а также получение нотариальных услуг.
Каждая услуга, предоставляемая нотариусом в процессе ведения наследственного дела, оплачивается отдельно! Например:
- удостоверение скрытого завещания – 100 рублей;
- принятие скрытого завещания – 100 рублей;
- оглашение завещания наследникам — 300 рублей;
- подтверждение подлинности подписи – 100 рублей;
- обеспечение сохранности наследственного имущества – 600 рублей.
Цены не являются окончательными и могут варьироваться в зависимости от расценок нотариуса и региона обслуживания.
Оценка стоимости наследственного имущества
На основании вышесказанного возникает логичный вопрос: как определяется стоимость квартиры, на основании которой рассчитывается размер госпошлины?
Что говорит об этом законодательство? Согласно положению статьи 333.25 НК РФ, стоимость квартиры (как и других объектов недвижимости) определяется…
- государственными органами (организациями), осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту нахождения;
- негосударственными организациями, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности.
На сегодняшний день получить оценку стоимости квартиры можно …
- в Бюро технической инвентаризации (БТИ);
- в Кадастровой палате;
- у независимых оценочных организаций.
В зависимости от того, куда обратится наследник за проведением оценки стоимости квартиры, у него будет оценка:
- инвентаризационная (содержится в технической документации на квартиру);
- кадастровая (содержится в кадастровом паспорте на квартиру);
- рыночная (содержится в акте рыночной оценки стоимости квартиры).
В чем между ними разница? Основное отличие – в размере стоимости квартиры. Самая низкая – инвентаризационная оценка, самая высокая – конечно, рыночная. На основании оценочной стоимости будет рассчитываться размер госпошлины (по формуле, описанной выше). Поэтому в интересах наследника получить инвентаризационную или кадастровую оценку.
Продажа доли в собственности одним из наследников
При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).
- Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
- Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
- Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.
Полный перечень налогов на наследство квартиры
Наследование недвижимых объектов, например квартиры, предполагает оплату налогов. Их размер указывается в действующем законодательстве России на данный момент, поэтому избежать подобной участи нет возможности. Для начала процедуры следует уточнить все предполагаемые траты, которые необходимо будет осуществить.
Размер налога на наследство
Вся процедура оформления наследства прописана действующим законодательством, а именно в ФЗ-№78 от июля 2005 года. Этот нормативный акт отменил ранее принятый закон №2020-1 от декабря 1991 года. Если ранее граждане должны были платить налог на наследство квартиры, то с 2006 года в этом нет необходимости. Но траты присутствуют, но теперь они сводятся только к оплате госпошлины за выдачу свидетельства на право собственности и услуг нотариальных органов, открывающих соответствующее дело.
Заведение наследственного дела
- профессиональными оценщиками;
- юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
- судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.
Оценка земельных участков производится:
- профессиональными оценщиками;
- юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
- федеральным органом, который осуществляет кадастровый учет, ведет государственный кадастр недвижимости и выполняет государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, равно как и его территориальными подразделениями.
Оценка недвижимости (кроме земельных участков) производится:
- профессиональными оценщиками;
- юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
- организациями, осуществляющими учет соответствующих объектов недвижимости по месту их нахождения.
Стоимость всего прочего имущества определяется либо профессиональными оценщиками, либо юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки.
Если к наследникам переходит патент, то его стоимость оценивается с учетом всех сумм госпошлины за патентование изобретения, промышленного образца либо полезной модели, которые уплачены на день смерти наследодателя. В аналогичном порядке определяют стоимость прав на получение патента, переходящих по наследству.
Имущественные права, входящие в наследственную массу, оцениваются из стоимости имущества, на которое такие права переходят, на день смерти наследодателя.
То наследственное имущество, которое находится вне пределов Российской Федерации, равно как и соответствующие имущественные права, оцениваются с учетом той суммы, которая указана в оценочном документе, подготовленном за границей уполномоченными должностными лицами соответствующих органов.
2 миллиона * 0,3 % = 6 тысяч рублей.
Нужно ли платить налог
В 2005 году в российском налоговом законодательстве произошли изменения, в соответствии с которыми преемники во время процедуры вступления в наследство были освобождены от налогообложения.
Однако наследникам придется уплатить госпошлину при обращении в нотариальную контору и регистрации наследуемого имущества.