Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как рассчитать налог на имущество в 2018 году.
За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:
Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4
Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4
Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.
Купили бэушное ОС и отремонтировали: определяем СПИ
В 2011 г. купили бывший в употреблении кран. В акте ОС-1 указано, что кран эксплуатировался продавцом 60 месяцев, всего срок полезного использования — 120 месяцев.Кран был непригоден для использования. Ровно 3 года мы этот кран ремонтировали.
В это время он учитывался на счете 08, все работы по доведению его до готовности и запчасти мы относили на увеличение его стоимости.Сейчас работы завершили и кран решили передать в аренду. Нужно учесть его в составе ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Амортизацию начисляем линейно.
Сроки уплаты налога на имущество
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.
Порядок и сроки уплаты
Сроки и порядок уплаты налога устанавливается администрацией субъекта РФ в соответствии с федеральными законами и местными постановлениями. В разных регионах он может существенно различаться.
Чтобы узнать особенности внесения отчисления в бюджет, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения юридического адреса фирмы.
Какое имущество облагается налогом по кадастровой стоимости
В ст. 374 НК РФ перечислено имущество организаций, облагаемое налогом. В 2014‑2015 годах ст. 378.2 дополнила этот список имуществом, облагаемым налогом исходя из кадастровой стоимости. К нему относятся:
- административно-деловые центры,
- торговые центры,
- нежилые помещения, которые могут использоваться или фактически используются как офисные или торговые площади,
- жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства, а как товар или вложения в нематериальные активы.
Отсутствие госрегистрации не освобождает от налога (см. п. 52 Методических указаний по бухучету основных средств), как и консервация, поскольку она не является основанием для вывода объекта из состава основных средств.
Если не консервация, то что?
Когда средство не планируют возвращать в эксплуатацию, консервировать его нет смысла. Практичнее все же получить с него определенный доход, а затем списать с баланса. Это можно сделать одним из способов:
- передача неиспользуемого имущества в аренду (лизинг);
- продажа основного средства.
Как правило, условия для этих действий получаются льготными, выгодными для покупателя или арендополучателя. Часто реализация неиспользуемых объектов недвижимости происходит путем аукционов или другим способом организованных торгов.
Какие объекты облагаются ТН?
Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- автобусы, самоходные, гусеничные машины;
- лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.
Вне зависимости от того, машиной или самолётом владеет гражданин, транспортное средство он должен зарегистрировать в соответствии с порядком, предусмотренным в законодательстве.
Обязанность по уплате
Сборы с физлиц
Этот налог касается только тех физлиц, которые имеют в собственности люксовые авто. Обычных граждан с обычными машинами это не касается.
Как платится этот налог? Его значение равно числу, которое умножается на транспортный сбор. Эта числовая ставка зависит от нескольких показателей, цены транспорта и года его выпуска. Чем выше цена и новее автомобиль, тем больше придется платить.
- Когда цена авто от 3 до 5 млн. руб. а выпущено оно более 3 лет назад, то ставка равна 1,1.
- Цена от 3 до 5 млн. руб, выпуском 2 года назад, коэффициент будет 1,3.
- Цена 3-5 млн. руб. выпуск до года — коэффициент равен 1,5.
- Если цена авто от 5 до 10 млн. выпущено оно до 5 лет назад, то применяется увеличивающая ставка 2.
- Когда цена машины равна 10-15 млн. руб. а год ее выпуска до 10 лет назад, то коэффициент будет 3.
- Коэффициент 3 применяется и для авто, стоимость которых 15 млн. руб. и более, с годом выпуска до 20 лет назад.
В 2016 году имеется список из 708 моделей авто, к которым применяется этот налог. Список составляется Минпромторгом и пересматривается каждый год. Раньше имущественный налог на автомобиль платили и простые автолюбители, но сегодня этого делать нет надобности.
О том, платят ли налог на имущество с автомобиля организации, и как подается декларация, расскажем ниже.
Как налоговики определяют статус имущества
Что подтвердить наличие оснований для отнесения объекта имущества к недвижимости, ФНС настоятельно рекомендует своим территориальным органам устанавливать следующие обстоятельства:
- наличие записи об объекте в ЕГРН;
- при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без серьёзного ущерба его назначению.