Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога пенсионерам в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Перенос имущественного вычета пенсионерами.
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).
Выкуп жилого помещения при приобретении недвижимости в собственность супругов пенсионеров.
Если между супругами пенсионерами заключается сделка, основанная на выкупе в совместную собственности недвижимого имущества, то тогда в налоговые органы нужно подать вместе с заявлением соглашение мужа и жены о совместном распределении долей, свидетельство о заключении брачных отношений и удостоверение о том, что супруги являются пенсионерами.
Кстати, налоговый вычет предоставляется и военным пенсионерам. Работники Министерства Обороны и силовых структур в соответствии с законодательными нормами также платят налог физических лиц в размере пресловутых тринадцати процентов.
Следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории. Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.
Стоит отметить то, что законное право на получение переноса налогового вычета у пенсионеров появилось с первого января 2012 года. Но при этом оно было ограничено узким кругом лиц. Государственное пособие могли получить пенсионеры, которые не трудились или получали иной доход, который попадал под систему налогового обложения в тринадцать процентов.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
Положена ли налоговая компенсация при покупке жилья пенсионером, который прекратил работать?
В жизни возможна и такая ситуация: в процессе возврата НДФЛ пенсионер прекратил работать и так и не успел получить назад всю полученную сумму. Так, если за три прошлых года он уже реализовал свое право на вычет, то далее перечисления прекращаются. Он сможет вернуть деньги только за последний год работы.
Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение
Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:
- долевого участия (т.е. от дивидендов);
- выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
- прибыли контролируемой иностранной организации.
По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.
Важно! Таким образом, неработающий пенсионер имеет право на налоговый вычет за лечение, если он является плательщиком 13% НДФЛ. Это значит, помимо государственной пенсии, он должен иметь иной доход, так как пенсия освобождена от подоходного налога. Например, поступления от сдачи квартиры в наем или от ее продажи.
Пример 1
Валерий Петрович в 2017 г. сдал свою машину в аренду другому физ. лицу и получил 97 200 руб. С этих денег он обязан заплатить подоходный налог 12 636 руб. В том же году Валерий Петрович сдавал платные анализы и потратил на них 19 400 руб. Налоговая одобрила пенсионеру социальный вычет на лечение и уменьшила НДЛФ к уплате на 2 522 руб. (13% от 19 400).
Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.
Порядок действий:
- На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
- До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.
Важно! Если пенсионер сдает помещение в аренду российской организации, она сама перечисляет НДФЛ (п.2 ст.226 НК). Тогда соблюдать вышеуказанные сроки не нужно. Пенсионер заполняет декларацию на основании справки 2-НДФЛ, подает ее в ФНС в любое время в течение 3 лет и возвращает 13% от расходов.
Может ли пенсионер по закону получить налоговый вычет за лечение
Проблема пенсионеров состоит в следующем:
- возврат за лечение осуществляется из суммы внесенного в казну налога (НДФЛ);
- последний удерживается из официального дохода;
- пенсия в перечень налогооблагаемых поступлений не включена.
Таким образом, методика предполагает выделение социального вычета на лечение только для работающих пенсионеров. Остальным просто не с чего его получать, ведь граждане не являются налогоплательщиками. Описанное правило не затрагивает работающих получателей пенсии. Труженики имеют налогооблагаемый доход. Они получают социальный возврат на общих основаниях.
Неработающие пенсионеры налоговый вычет по тратам за медуслуги также могут получить. Но только в некоторых случаях. Они таковы:
- В перечень налогооблагаемых доходов включены средства, получаемые от владения собственностью. Если у человека таковые есть, значит, он может претендовать на возмещение из казны за медуслуги. Имеется в виду аренда или доход от реализации недвижимости.
- В 219-й статье НК указано, что налогоплательщик имеет право потребовать возмещения затрат на лечение родственников. Это дает основание детям пенсионера попросить налоговый вычет за проведенное лечение родителей-пенсионеров.
Подсказка: в законодательстве есть еще льготы пенсионерам. Они могут заявить вычет на лечение из взноса в казну, сделанного в три предшествующие обращению года.
Очень важный нюанс
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.
Как можно подать бумаги на компенсацию
Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:
- белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
- деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
- деньги от продажи недвижимости.
Если доход имеется, то такой пенсионер может:
- требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
- если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
- кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.
Предусмотрен и налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам. Должно соблюдаться условие, что за предшествующий четырехлетний период года у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ.
Если же пенсионер не получал никакого дохода за обозначенный четырехлетний срок, то, к сожалению, ничего вернуть не получится.
Сколько можно получить из бюджета
Существует два варианта оформления льготы: через работодателя или налоговую. Конечно, существуют еще варианты подачи декларации через портал Госуслуги или сайт налоговой, но все равно потребуется визит в инспекцию и для процедуры потребуется электронная цифровая подпись, которая есть далеко не у каждого (после написания инструкции на эту тему сюда добавится ссылка).
Правда, визит к ФНС потребуется и в случае подачи заявления налоговому агенту. После проверки документов инспектор в месячный срок выдаст уведомление о праве на вычет, которое вместе с заявлением предоставляется в бухгалтерию работодателя. В дальнейшем налоговая база будет уменьшаться до полного исчерпания лимита вычета, а с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера
Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности. До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.
Квартира куплена до выхода на пенсию
Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.
Пример:
В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015 годы.
Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема. Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы
Условия возврата налога при покупке квартиры пенсионеру:
Существуют следующие условия когда можно установить, положен ли налоговый вычет трудоустроенному либо неработающему пенсионеру при покупке квартиры.
Работающему
Когда пенсионер имеет оформленные трудовой контракт, то помимо пенсии он получает вознаграждение за свою работу. В отношении зарплаты он может применить вычет на покупку.
Условия для его получения установлены, как и для любого другого гражданина.
Вычет не может превышать 2000000 рублей в отношении стоимость приобретённого жилья и 3000000 рублей, если для сделки использовались заемные средства. То есть в последнем случае сумма вычета включает в себя еще и проценты по ипотеке или кредиту.
Внимание! До 2014 года действовали иные правила установления лимитов. Поэтому в отношении процентов по кредитным договорам, оформленным до 2014 года, лимит не применяется. Сумму уплаченных процентов можно включать в полном объеме.
Воспользоваться данным правом можно бесконечное количество раз, главное условие не превысить сумму установленных нормами лимитов. При этом стоимость покупки объектов суммируется. Полученная сумма не должна превышать установленных лимитов.