Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в налоговой отчетности для ИП: что и как сдавать летом 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
5. Патентная система налогообложения.
Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.
Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.
2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты.
Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).
7. Самозанятые граждане
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ также вводит двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан, которые оказывают физлицам бытовые услуги. Им предлагается возможность добровольно встать на учет в налоговые органы и не платить НДФЛ в течение ближайших двух лет. После налоговых каникул самозанятые граждане должны будут определиться — прекратить деятельность или стать ИП.
Сроки сдачи отчетов ИП в 2017 году – таблица для предпринимателей на ОСНО:
|
Виды отчетности ИП |
Краткая характеристика |
Контрольный орган |
Общий срок представления |
|
НДФЛ – 3-НДФЛ и 4-НДФЛ |
Годовой отчет ф. 3-НДФЛ подается по фактическим доходам ИП. Если предприниматель только открылся, также сдается разовая ф. 4-НДФЛ в части предполагаемой выручки |
ИФНС |
До 30.04.18 г. – для 3-НДФЛ за 2017 г. В 5-дневный срок по завершении того месяца, когда ИП получил первые доходы – для 4-НДФЛ |
|
Декларации по НДС |
Квартальная форма сдается только в электронном формате |
ИФНС |
До 25-го числа |
|
КУДиР |
Книга обязательна к ведению предпринимателями на ОСНО |
ИФНС |
Подается в налоговую инспекцию только после получения запроса |
|
Справка о численности (среднесписочной) |
Документ предоставляется раз в год по численности наемного персонала за прошлый период. В 2017 г. необходимо отчитаться за 2016 г. |
ИФНС |
До 22.01.18 г. |
Отчетность ИП в экологию
- Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
- 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.
Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.
Налоговый календарь для ИП на УСН без работников
Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. В 2019 году отчётные даты не выпадают на выходные или праздничные дни, поэтому не переносятся, а указаны так, как в НК РФ.
Налоговая декларация для УСН
Изменения в законодательстве не обошли и “упрощенку”. Так, с 1 января 2019 года повышается минимальный размер оплаты труда, размер и ставка фиксированных страховых взносов и ставка НДС. Из положительных моментов стоит отметить отмену налога на движимое имущество. Кроме того, декларировать полученный доход становится необязательным для ИП, использующих online-кассу. Предоставление отчетности для УСН осуществляется ежеквартально, уплата налога – раз в год.
Подача по почте
Законодательство предусматривает предоставление налоговой отчетности с помощью почтовой службы. Органы УФНС предъявляют единственное требование к данному способу отправки – ценное письмо с описью вложений.
Подача декларации через доверенное лицо
Согласно пункту 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ для представления налогового отчета третьим лицом необходима нотариально заверенная доверенность. В остальном весь процесс никоим образом не отличается от личного декларирования доходов.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД
Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.
Также нужно платить единый налог на вмененный доход.
Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.
Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.
Какую отчетность сдает ИП на УСН
Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.
- Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
- Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.
Электронный способ
Совсем недавно появился новый способ обмена документацией между предпринимателем и налоговой инспекцией. Наверное, самый удобный и не затратный по времени вариант.
Для электронного обмена документации необходимо заключить договор сотрудничества с оператором связи. После чего предоставляются электронная цифровая подпись и специальная программа для составления документов. С помощью этого программного обеспечения в несколько кликов составляется декларация, затем подписывается электронной подписью и отправляется на адрес налоговой.
Закрытие ИП
При снятии ИП с учёта налогоплательщика последнюю декларацию необходимо сдать в течение 25 дней со дня закрытия предпринимательства. Например, предприниматель закрыл свою деятельность 20 сентября, значит, сдать отчётность нужно не до 30 апреля, как это сделают все действующие предприниматели, а до 15 октября.
В остальном нет никаких отличий в формах сдачи документации при закрытии ИП. Отправлять уведомление о прекращении своей деятельности не нужно. Упрощенка снимается с учёта сразу же после снятия предпринимателя.
Упрощённый режим
УСН режим подразумевает оплату предпринимателем одного единственного налога по своему выбору:
- 6% на прибыль, при этом его расходы не учитываются;
- 15% с вычетом величины затраченных средств.
В ряде регионов может действовать меньшая ставка — единый сельхозналог, который предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции или рыболовецких хозяйств. При этом важно, чтобы прибыль, которую получает производитель от сельского хозяйства (или рыбной ловли), составляла не менее 70% от всех доходов.
Есть некоторые изменения в УСН в 2019 году.
Теперь фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно.
От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчётный счёт в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате.
В этой ситуации необходимость составления декларации и её представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена. Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы».
Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остаётся обязательной.
В середине 2019 году все фирмы на УСН должны перейти на онлайн-кассы. Плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.
С 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчёте транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.
Единый налог на вменённый доход
Налоговую отчётность по ЕНВД предприниматель должен сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Такое правило указано в статье 346.32 НК РФ.
- Сроки сдачи в 2019 году (с учётом переноса из-за выходных дней):
- 21 января 2019 — за 4 квартал 2018;
- 22 апреля 2019 — за 1 квартал 2019;
- 22 июля 2019 — за 2 квартал 2019;
- 21 октября 2019 — за 3 квартал 2019.
- Если указанные дни приходятся на выходные или праздники, то последним днём сдачи отчётности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
- Сдать налоговую отчётность на ЕНВД, предприниматели могут лично в бумажном виде, по почте заказным письмом с описью вложения или через интернет.