Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для многодетных семей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Определение многодетной семьи.
Каждый регион вправе трактовать понятие многодетности по-своему. Объясняется это многонациональным составом населения нашей страны, различиями в культурных традициях и демографической обстановке отдельных территорий. Определение многодетной семьи должно быть закреплено в региональном законодательстве. Так, для Москвы это закон №60 от 23.11.2005г. «О социальной поддержке семей с детьми в г. Москва».
Согласно данному нормативному документу, многодетными считаются семьи, воспитывающие 3 и более ребенка, младшему из которых еще не исполнилось 16 лет. Возрастные ограничения могут продлеваться в случае получения полного среднего общего образования (11 классов) до 18 лет, и при получении ребенком высшего образования в очной форме до 24 лет.
При присвоении статуса многодетности не имеет значения, родные дети или приемные. Не учитываются только те несовершеннолетние, родители которых лишились на них прав, либо эти права были ограничены.
Федеральные налоговые льготы многодетным семьям
На федеральном уровне семьи с детьми могут рассчитывать на льготу по НДФЛ. Предоставляется она в виде вычета, то есть льготник не получает денежную сумму на руки, а на ее величину уменьшается налогооблагаемая база – сумма, с которой исчисляют 13% налога. В результате после уплаты подоходного налога у многодетного родителя остается большая сумма заработной платы.
Вычет на детей по НДФЛ положен следующим категориям граждан:
- родителям, живущим в браке;
- родителям и их супругам, выступающим для детей в роли отчима или мачехи;
- родителю, после развода уплачивающему алименты;
- опекунам, попечителям и усыновителям.
Размеры вычетов в 2018 году составят:
- по 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка;
- 3000 рублей на 3-го и последующих.
Отдельные суммы вычетов предусмотрены для налогоплательщиков, воспитывающих детей-инвалидов:
- для родителей – 12000 рублей;
- для лиц, усыновивших ребенка-инвалида или взявших над ним опекунство, – 6000 рублей.
Данные вычеты предоставляются на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, а в случае получения им высшего образования – до 24 лет. Причем вычет по инвалидности не подразумевает отмены вычета по очередности. Так, на ребенка-инвалида, родившегося в семье третьим, общая сумма налогового вычета составит 15000 рублей.
Родителю положен вычет на 3-го ребенка и последующих, даже если предыдущие дети уже достигли совершеннолетия и в отношении них не применяется льгота. В расчет принимаются и дети от предыдущих браков. То есть если у супругов имеется по одному ребенку от предыдущих браков, то первый совместный ребенок при расчете вычета по подоходному налогу будет считаться третьим.
Какие льготы предусмотрены в налоговом законодательстве для многодетных семей
В частности налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога предоставляется многодетным семьям Нижнего Новгорода (Решение Гордумы Нижнего Новгорода №169 от 19.11.14 г.), Новосибирска (Решение Совета Депутатов г.Новосибирска №1210 от 26.11.14 г.) и Краснодарского края (Решение Гордумы г.Краснодара №70 п.3 от 20.11.14 г.).
К примеру, в Москве многодетные семьи могут уменьшить базу по налогу на землю на 1 млн. руб. в соответствии с законом г. Москвы №74 от24.11.04 г. В Санкт-Петербруге от уплаты налога с одного участка может быть освобожден один из многодетных родителей (Закон г. СПБ №617-105 от 23.11.12 г.). В Саратове многодетные семьи могут не платить за участок земли площадью до 1 тыс. кв. метров. А в Омске налоговая база по налогу на землю уменьшается для одного из многодетных родителей на 40 тыс. руб.
Кто может обратиться за льготой для многодетных
Чтобы оплачивать налоги, пользуясь положенными преимуществами, нужно направить соответствующий запрос. Право на это предоставляется лицам, которые воспитывают детей и заботятся о них:
- родителям, включая разведённых и выплачивающих алименты;
- опекунам;
- усыновителям.
Налоговый вычет
Налоговый вычет предоставляется всем родителям, усыновителям и опекунам, у которых есть дети в возрасте до 18 лет. А также тем, чей ребенок обучается очно в ВУЗе и не достиг 24-летия.
Его размер фиксирован:
- за первого и второго ребенка — 1400 рублей;
- за третьего и последующих детей — 3000 рублей.
Если родители растят ребенка-инвалида, на него полагается вычет в сумме 12 000 рублей. Для опекунов и усыновителей эта сумма в два раза ниже — 6000 рублей.
Льготы многодетным родителям по налогам: перечень
В 2018 году родители, воспитывающие не менее 3-х несовершеннолетних детей, вправе рассчитывать на привилегии по уплате федеральных, региональных и местных налогов. Но если федеральные льготы гарантированы государством и предоставляются независимо от места проживания семьи, то преференции по двум последним видам налогов предоставляются по воле местных законодателей или муниципалов.
Транспортный налог
Льготы по транспортному налогу многодетным семьям устанавливаются на региональном уровне. По закону, местные власти не обязаны их предоставлять и исходят из возможностей бюджета. Но во многих субъектах РФ такая льгота у многодетных есть.
В частности, в Санкт-Петербурге и Краснодаре преференция предоставляется лишь за транспортное средство мощностью не более 150 л.с. В Москве данный параметр значения не имеет, и льгота предоставляется одному из родителей на любой зарегистрированный на него автомобиль.
Земельный налог
Земельный налог является местным, и льготы по нему в большинстве случаев устанавливаются муниципальными образованиями – по месту расположения участка. Они обязаны ее предусмотреть в соответствии с президентским Указом № 431. Они могут проявить самостоятельность лишь в размере или условиях предоставления преференции, например, ограничив льготную площадь земельного надела или вид его использования.
Как правило, местные власти полностью освобождают многодетные семьи от уплаты земельного налога, но только в отношении одного участка. Например, подобная льгота установлена в Санкт-Петербурге и Казани, однако в столице Татарстана ее предусмотрели только для многодетных семей, проживающих в индивидуальных жилых домах. А в Москве родителям, имеющим трех и более детей, вместо полного освобождения от налога на землю, предоставляют необлагаемый им «вычет» – в размере 1 000 000 рублей.
Налоговые привилегии для многодетных
Льготы по налогам – это закрепленные на законодательном уровне привилегии, на основании которых обязанность по оплате сбора может быть смягчена либо полностью снята.
Для семей, признанных многодетными, в этом направлении разработан целый ряд преференций. При этом часть из них регулируется органами власти каждого отдельно взятого субъекта РФ.