Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
О каких пенсионерах идет речь.
Под вычет попадает любой вид пенсии (страховая, по инвалидности, по потере кормильца). Основание для выхода также может быть любым: льготное (досрочное) или обычное (по достижению нужного возраста и стажа и т.п.).
До 01.01.2014 года, вычет при покупке квартиры только неработающий пенсионер получал одновременно за все за 4 года. Работающий пенсионер возвращал средства только за 1 год.
С 01 января 2014 года это ограничение снято. Любой пенсионер вправе захватывать полный период.
Бывают ситуации, когда вначале покупается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для увеличенного вычетного срока. Главное, чтобы на момент заявления о возврате НДФЛ был пенсионный статус.
Как подать декларацию в налоговую
Есть три варианта сдачи вычетной документации.
«Живая» явка в налоговую.
Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). С собой нужны и копии (которые передает в налоговую), и подлинники (которые просто показывает специалисту для сверки копий). Инспектор должен поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, дата) о принятии декларации на её копии. Поэтому следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки себе). Желательно представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС. Данный способ удобен тем, что при сдаче инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.
Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры
Работающие пенсионеры имеют довольно большое преимущество перед неработающими, ведь они могут возместить средства сразу за 4 года. Данное условие применимо также, если гражданин приобрел жилье до выхода на пенсию или непосредственно в год выхода.
Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета
Пакет документов, сдаваемых в налоговый орган, для пенсионеров не отличается от того, что сдается всеми остальными гражданами, за одним лишь исключением: граждане, вышедшие на пенсию должны приложить пенсионное удостоверение.
Работающий пенсионер
Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры можно оформить без проблем, поскольку таковые получают официальную зарплату, облагаемую НДФЛ. В этом случае пенсионер расценивается, как и любой другой работающий собственник.
Но есть приятные нововведения. Начиная с 1 января 2014 года, любой работающий пенсионер имеет возможность получить имущественный вычет не только за текущий период, но и еще вернуть сумму НДФЛ за 3 года, предшествующие дате приобретения объекта недвижимости.
Пример 1. Наш Иван Иванович Дедушкин, выйдя на пенсию, продолжает официально трудиться на своем любимом предприятии, где получает заработную плату и платит налог. В 2013 году он купил квартиру, а в 2014 году оформил первую декларацию на возврат НДФЛ. В этом случае оставшийся остаток будет перенесен на 2014 год, затем на 2015, 2016.
Получить возврат за 3 года, которые предшествовали дате покупки он не может, так как недвижимость куплена в 2013 году, а на тот момент по закону работающим пенсионерам не полагалось получать вычет за прошлый период.
Пример 2. Более предусмотрительный работающий пенсионер Бабушкин Петр Петрович купил квартиру в 2019 году. Теперь он может получить вычет за 2019 год. После этого перенести остаток на 2018, 2017 и 2016 года. Получается, что в 2019 году он сможет вернуть НДФЛ сразу за 4 года!
То есть за 2019 год Бабушкин получает вычет как работающий гражданин, а за 2018-2016 года пользуется правом переноса как пенсионер. А далее, если остается остаток, то он будет постепенно переноситься на 2020 год, 2021 и т.д.
Суммы налогового вычета
Основу налоговых вычетов составляет освобождение граждан Российской Федерации от налогов в части расходов, понесенных на приобретение жилья.
Расчет размера вычета исходит из фактической стоимости приобретенного жилья. Но существует законодательно установленный максимум, равный 2 000 000 рублей.
После предоставления полной подтверждающей документации в налоговую инспекцию граждане имеют право на получение 13% от суммы приобретенного имущества, но не более 260 000 рублей.
Если приобретается квартира в собственность посредством ипотечного кредитования, то приобретатель жилья имеет право на возврат 13% с суммы уплаченных за кредитование процентов.
В случае заключения договора после 2014 года максимальная сумма, затраченная на выплату процентов, подлежащая налоговому вычету, составляет 3 000 000 рублей, таким образом, вы сможете максимально вернуть за выплаченные банку проценты 390 000 рублей.
Указанные лимитированные суммы относятся ко всем гражданам Российской Федерации, в независимости от того, к какой категории относится человек. Данные налоговые лимиты равны для всех и для пенсионеров, работающих и нет, и для граждан, еще не достигших пенсионного возраста.
Оформляем документы
Собирая и оформляя нужные для получения льгот документы, следует начать с заполнения Декларация 3-НДФЛ, существует два варианта ее заполнения:
- Ручное заполнение распечатанного бланка соответствующего образца. Вам необходимо распечатать бланк и черной гелиевой ручкой заполнить все необходимые поля. По статистике, такой вариант заполнения является наиболее возвращаемым на доработку, в связи с тем, что при проверке машины не всегда могут распознать указанные от руки символы.
- Самым удобным и приветствуемым способом является заполнение электронного бланка, с помощью специально подготовленной ФНС программы.
Очень важно, заполняя налоговую декларацию, использовать бланки, соответствующие году заполнения. Наибольшее внимание требует указание общей суммы остатка и его распределения. Заполнение следует проводить от позднего к раннему.
Следующим шагом после заполнения декларации будет написание заявления. Правила для заполнения заявления следующие:
- Для заявлений существует специально установленная форма, заявления, заполненные в свободной форме, к рассмотрению не допускаются;
- Поля, предназначенные для ввода документальной информации, заполняются строго без ошибок с оригинала;
- Каждая декларация сопровождается отдельным заявлением.
Заполнив заявление, прикладываете к нему уже заполненную декларацию и подготовленный пакет документ и все передаете в ИФНС.
Продажа имущества
Помимо вычетов, причитающихся пенсионеру при покупке жилья, ему также предоставляются льготы по уплате налогов при продаже квартиры или иного имущества. Максимальная сумма зависит от вида продаваемого имущества:
- 1 миллион рублей при продаже жилых помещений, садовых домиков, земельных участков;
- 250 тысяч рублей при реализации автомобиля, гаража или нежилого помещения.
Помимо этого, гражданин может получить льготу по уплате налогов в размере фактически понесенных расходов на приобретение имущества.
Отвечает независимый налоговый консультант Татьяна Макурова:
Из вопроса неясно, сколько лет назад пенсионер вышел на пенсию. Дело в том, что имеется льгота по имущественному вычету для пенсионеров по факту покупки жилья в виде переноса вычета на прошлые периоды, но сроком не более трех лет. Тем не менее в описываемом случае есть другие важные моменты. Во-первых, не указано, какой именно дом с участком. Дело в том, что дачные дома в садоводствах не принимаются к вычету. Во-вторых, не учитывается необходимость уплаты налога по факту продажи квартиры, полученной в наследство. Нужно будет уплатить 13% с разности между суммой, за которую будет продана квартира и имущественным вычетом в 1 млн рублей. Для пенсионеров льгот по уплате НДФЛ в данном случае нет. Поэтому было бы логично провести взаимозачет — это будет возможно в случае, если продажа квартиры и покупка дома (жилого дома на земельном участке для жилого строительства) будут совершены в одном календарном году. Если же Вы продадите квартиру в 2016 году, а дом купите в 2017-м, то придется сначала уплатить налог в бюджет (в 2017 году), а потом изъять его же в 2018-м.
Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир Квартира-без-Агента.ру:
Если речь идет о применении имущественного налогового вычета с суммы, полученной за продажу квартиры, то ст андартный вычет в 1 млн рублей доступен для всех, в том числе для пенсионеров.
Если же речь идет о налоговом вычете с текущих доходов покупателя при покупке жилья, то это зависит от того, получает ли покупатель какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ. Если получает, то он может применять к ним налоговый вычет и уменьшать свою налогооблагаемую базу. Если не получает никаких доходов (и не платит НДФЛ, соответственно), то и вычитать нечего. Что касается неработающего пенсионера, купившего дом с землей, то здесь уплата 13% НДФЛ зависит от типа пенсии, которую получает этот гражданин.
[2]
В общем случае все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ). Но налоговики различают источники выплат пенсий — государственный пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды. В первом случае пенсии освобождаются от налогообложения налогом НДФЛ (п.2, ст. 217, НК РФ). Во втором случае пенсии облагаются налогом НДФЛ по ставке 13% (п.2, ст.213.1, НК РФ).