Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды дебиторской задолженности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Виды дебиторской задолженности.
Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы. Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.
Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.
В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.
Дебиторская задолженность на предприятии
Различают два вида дебиторской задолженности: Долгосрочная и краткосрочная.
Долгосрочной является та дебиторская задолженность, которая не погасилась в срок более 12 месяцев. Долгосрочная дебиторская задолженность на самом деле является внеоборотным активом предприятия, и вообще подвергаются риску быть списанной на убыток. Увеличение такого актива не сулит ничего хорошего для организации.
Одним из следствий образования долгосрочной дебиторской задолженности является «кассовый разрыв». Это понятие стало широко употребляться после финансового кризиса 2008 г. В связи с экономической стагнацией резко упала платежеспособность участников финансовых отношений.
Кассовый разрыв очень хорошо проявляется в ситуации, когда заказ на изготовление продукции поступил, а средств, для того, чтобы начать его исполнение, нет. В таком случае предприятию необходимо привлекать внешние источники финансирования.
Все это в совокупности ведет в снижению ликвидности организации.
Профилактикой долгосрочной дебиторской задолженности может являться анализ договоров с контрагентами, определение сроков поставки и оплаты и контроль выполнения этих сроков.
Краткосрочная дебиторская задолженность — это та задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев.
При отношениях между покупателями и заказчиками выделяют краткосрочную дебиторскую задолженность можно разделит на просроченную и не просроченную.
Особенности дебиторской задолженности
Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры. Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства. Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.
Двойственность определения
Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы. Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом. Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.
Особенности кредиторской задолженности
Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность — вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу. Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков. К примеру, кредиторская задолженность — часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.
Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ
Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.
Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.
Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.
Итоги
Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.
Код строк бухгалтерской отчетности необходимо приводить в формах, представляемых в налоговую инспекцию или органы статистики. Код строки указывается после графы «Наименование показателя» (п. 5 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). Перечень кодов бухгалтерской отчетности приводится в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. Так, к примеру, строке «Кредиторская задолженность» соответствует код 1520. А кредиторская задолженность в балансе — это сальдо каких счетов?
Причины появления задолженности
Кредиторская задолженность — обязанность организации перед физическими или юридическими лицами. Разделение на такие виды как, долгосрочная и краткосрочная зависят от времени погашения. Период, по прошествии которого организация должна произвести выплату своего долго контрагенту, называется сроком погашения задолженности по кредиту.
Переход на долгосрочную задолженность
Россия отличается от общепринятой международной системы под названием IAS, поэтому такое понятие, как баланс является «размытым». По правилам отечественной системы все задолженности должны оформляться в рамках конкретного отчетного периода, в законодательной базе России не предусмотрено наличие необходимого денежного капитала для оплаты задолженностей.
В связи с экономической нестабильностью в стране и постоянными кризисами было предпринято решение о переносах краткосрочных задолженностей на последующие отчетные периоды.
В процессе преобразования краткосрочного долга в долгосрочный необходимо соблюдать установленную последовательность действий. Переход происходит на основе дополнительного соглашения о продлении действия договора, которое было подписано с организацией, выдавшей кредит. Это дополнительное соглашение к договору оформляется в двух экземплярах. После этого обновляется график платежей. При переходе долг переводится с 66 на 77 строку, а кредит с 51 на 52.
Определение
Коэффициент задолженности является показателем, который дает возможность отслеживать масштаб кредитных поступлений. Он используется финансовыми аналитиками для выявления проблем в деятельности организации.
Данный коэффициент дает возможность поддержать наиболее выгодное соотношение привлеченного и собственного капитала для субъектов предпринимательской деятельности.
Иными словами, коэффициент долга – это показатель, определяющий баланс суммарной величины активов компании к суммарной ее задолженности.
Формула по балансу
Для расчета рассматриваемого нами коэффициента специалистами используются различные виды формулы по балансу. Чаще всего применяется следующий метод расчета:
КЗ = Суммарная задолженность/Суммарные активы, где
суммарная задолженность – долгосрочные обязательства компании и краткосрочные заимствования.
Информационные требования
Информационные требования к краткосрочной кредиторской задолженности заключается в проведении ее анализа путем:
- изучения всех платежей, связанных с кредиторской задолженностью. Необходимо все операции включить на конец периода в бухгалтерскую отчетность;
- получения полного перечня неотфактурованных поставок и внесению их в итоговый отчет;
- подготовке расчета процентов по всем кредитным обязательствам предприятия. Здесь следует указать всю необходимую информацию по номеру кредитного договора, невыплаченной сумме, процентной ставке, количеству дней пользования займом и сумме начисленных за год процентов;
- составления данных по полученным в рамках периода авансов от покупателей, куда включается информация о заказчике, дате получения платежа и его сумме, а также предполагаемых сроках поставки товара или оказания услуг.
Внимательное отношение к краткосрочным кредитным обязательствам позволит руководству компании эффективно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и применять оперативные меры по ее устранению.
Можно ли узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН? Найдите ответ на этой странице.
Краткосрочная кредиторская задолженность — это…
Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту. КЗ может возникнуть:
- перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
- перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
- по прочим основаниям.
- перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
- перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.