Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговый учет по импорту.
В отношении импортных товаров расходы на оплату таможенных пошлин, сборов, услуг таможенного представителя по услугам оформления таможенной декларации может либо включаться в себестоимость импорта, либо в состав прочих расходов в период подаче таможенной декларации.
Если организация на УСН, расходы включаются в себестоимость импорта.
Что касается приобретаемых основных средств, оборудования, сырья, то расходы на оплату таможенных сборов и пошлин всегда включаются в стоимость приобретенного имущества.
В целях налогового учета налогооблагаемую базу можно уменьшить на такие расходы:
- стоимость товара;
- расходы на хранения;
- обслуживание продукции;
- транспортировка.
Законный плательщик налогов обладает полным правом формировать себестоимость полученного импортного товара при подаче информации о вышеописанных издержках, так как данные положения имеют правовые основания бухгалтерского учета на территории РФ.
Во время аудиторской проверки и нахождения явных нарушений в бухгалтерском учете на компанию накладываются штрафные санкции в больших размерах, назначенных действующим законодательством страны.
Бухучет импортных операций относят к ряду обязательных бухгалтерских процедур, которые должны быть осуществлены при правовом ведении деятельности любого предприятия или компании. Определение себестоимости полученного импорта зависит от многих факторов и требует предоставления точного соотношения доходов, фактических затрат и налогов.
Ошибки в учете импортных операций
Ошибка 1: Неправильный подсчет иностранной валюты по действующему курсу Центробанка. Необходимо купленную валюту для оплаты импорта приходовать по действующему курсу ЦБ РФ, если валюта куплена в один день, а оплата иностранному поставщику проведена в другой день, то делается переоценка стоимости валюты по актуальному курсу ЦБ РФ.
Бухучет импортных операций: пример и проводки
Импорт предусматривает ввоз иностранных товаров в страну и их последующее свободное вращение на экономическом рынке.
По закону каждая операция импорта предусматривает учет:
- ввозного налогообложения.
- себестоимости товара;
В число фактических затрат входит расчет и уплата налога на прибыль.
Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)
> > 27 сентября 2020 Учет валютных операций осуществляется в порядке, предусмотренном положением по бухучету 3/2006 (приказ Минфина от 27.11.2006 № 154н), и в соответствии с принципами, установленными федеральным законодательством. Это достаточно сложный участок учета даже для хорошо подготовленного бухгалтера. Нужно уметь не только правильно пересчитать валюту в рубли, посчитать курсовую разницу и отразить все это в бухучете и отчетности, но и знать специфику валютных операций.
О правилах бухгалтерского учета валютных операций и проводках, которыми сопровождаются операции в этой сфере, пойдет речь в статье далее. В соответствии с вышеуказанным ПБУ в 2020–2020 годах, как и в предыдущие периоды, валютные операции в бухгалтерском учете отражаются исключительно в рублях.
Данное положение по бухучету не распространяется на ведение учета валютных операций, связанных:
- при составлении сводной бухотчетности, когда головное предприятие обрабатывает бухотчетность зависимых учреждений, находящихся за границей.
- с произведением пересчета показателей финотчетности, которая подается в рублях, в инвалюту по требованиям иностранных кредиторов;
Более подробную информацию о валютных операциях вы сможете получить в нашем материале .
Для конвертации используется курс Центробанка России на ту дату, которая соответствует характеру операции. Подробнее о порядке перевода в рубли при учете валютных операций мы расскажем далее.
Общие правила ведения и оформления ВЭД
Бухгалтерский учет является важным составляющим элементом деятельности компании в условиях ВЭД и предоставляет достоверную финансовую информацию.
Бухгалтерский учет ВЭД имеет свои особенности. Внешнеэкономические сделки оформляются по специальным схемам. Именно поэтому проведение импортных и экспортных сделок требует серьезного подхода, глубоких знаний налогового, таможенного, валютного законодательства, организации регулировки ВЭД и т.д..
Точно также и в налогообложении ВЭД существуют особенности, о которых стоит помнить:
— заполнение деклараций НДС при ВЭД;
— процедура таможенного оформления товаров;
— формирование стоимости продукции;
— оформление импорта через таможню;
— исчисление НДС и т.д..
Перечень далеко не полный, есть много других положений, которые надо учитывать. Кроме того существует разница в курсах валют. Также порядок отображения в книге продаж, закупок имеет свою специфику. И формирование себестоимости товара происходит по особой схеме.
Бухгалтерский учет ВЭД
Срок подачи декларации аналогичной с общим, причем оформление отчетности и взносы по персоналу являются точно такими же. Главной особенностью является отсутствие подоходного и имущественного налогов.
Еще одним льготным режимом является ЕНВД, но здесь ведение бухгалтерии достаточно сложное, так как предприниматель должен четко фиксировать все физические характеристики своей деятельности, включая площадь помещения, общее количество единиц имущества в транспортном парке и еще множество других показателей.
Правовое регулирование операций, выраженных в иностранных денежных единицах
Если в вашем бизнесе впервые возникла необходимость участия во внешнеэкономической деятельности, то вам необходимо понимать четкий алгоритм действий на первом этапе. Инструкция составлена по рекомендациям профессиональных таможенных брокеров, которые знают, как сократить временные, трудовые и финансовые затраты в данной сфере бизнеса.
Первым делом признайтесь себе, что вы новичок, и набивать собственные шишки не намерены. Сразу после этого подбираете таможенного агента и заключаете с ним договор на оказание услуг по таможенному оформлению товара.
Особенности методологии бухгалтерского учета ВЭД.
Бухгалтерский учет всех фактов хозяйственной жизни компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, отражен в основных нормативных правовых актах: Законе «О бухгалтерском учете», Положениях по бухгалтерскому учету, Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций…
Характерным для учета внешнеэкономической деятельности является наличие понятия «учетная единица», за которую принимается товарная партия. Товарная партия — количество товара, отгруженное (поступившее) по одному контракту и оформленное одним транспортным или складским документом. Как правило, товарная партия не подлежит дроблению.
Если курсовая разница получится положительной, то ее необходимо отразить бухгалтерской проводкой: Дт 57 Кт 91.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Бухучет внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Для оформления заказа на юридические услуги или получение консультации необходимо заполнить форму и нажать на кнопку «Отправить заявку», наши менеджеры обязательно свяжутся с Вами.
Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
Как отобрать информацию
Возникает множество трудностей при ведении ВЭД. Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях для «чайников» — подобная литература была бы очень популярной, но ситуация гораздо сложнее, поэтому требует изучения различных информационных аспектов, а также законодательства.
В первую очередь бухгалтер должен понять, что именно ему требуется сделать, на что обратить внимание и как производить учёт.
На начальном этапе стоит отметить факторы, которые сразу нужно учесть:
- Валютные операции и правила их учёта.
- Произведение операций на внешнем и внутреннем рынке, необходимость раздельного учёта.
- Разные правила учёта экспортных и импортных операций.
- Особые правила бухгалтерской и налоговой отчётности.
В этом, 2019 году, появились некоторые правовые акты, которые существенно повлияли на бухгалтерский учёт при ВЭД.
Так, Центральный Банк России ввёл инструкцию «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов», а также был введён ряд поправок в закон о валютном регулировании.
Также были отменены ряд законом, в связи с этим произошли изменения правил:
- Такой документ, как паспорт сделки, был отменён. Теперь используется контракт.
- Отказ в постановке контракта на учёт становится невозможен.
- Если сумма договора составляет менее двухсот тысяч рублей, дополнительные документы о валютном контроле предоставлять не потребуется.
- Справки о валютных операциях более не применяются.
Требования в внешнеэкономическим контрактам стали более жесткими, а основания для отказа банка в проведении валютных операций были расширены.
Также была ужесточена ответственность за нарушения в сфере валютных операций и внешнеэкономической деятельности.
Список дополнительных документов
Внешнеэкономическая деятельности устанавливает необходимость применения расширенного перечня документации, которые могут быть оформлены как на основании Российского законодательства, так и на основании законодательства иного государства.
В перечень документации включают:
- Платежные документы, оформляемые иностранными партнёрами.
- Договоры с партнёрами-резидентами иностранных государств, которые были созданы с учётом условий, которые отражаются в «Инкотермс» (это перечень общих правил к документации, используемой в международной торговле).
- Документация, связанная с приобретением или реализацией иностранной валюты.
- Документация, которая подтвердит факт регистрации иностранной организации (или аналога ИП).
- Декларации, отражающие произведение таможенных действий, то есть так называемые грузовые таможенные декларации.
- Документы, отражающие отгрузку.
- Документы поставщиков.
- Особые бумаги, оформляемые членами Таможенного Союза.
- Декларации о доходах, которые поступают из источников за пределами Российской Федерации.
- Расширенные декларации по НДС.
- Расчёт, которые будет содержать информацию о расходах, выплаченных зарубежным партнёрам.
- Иная документация в зависимости от ситуации.
Чаще всего документация сразу ведётся на двух языках, то есть на русском и на языке государства, с которым отечественный резидент ведёт дела.
Если документ ведётся только на иностранном языке, то при подаче отчётности необходимо будет сделать его нотариально заверенный перевод.
Распространенные ошибки
При осуществлении внешнеэкономической деятельности возможно множество ошибок, но к самым распространённым относят:
| Проект поставки был спланирован неправильно | Например, не были учтены условия применения различных льготных режимов, курс валюты подвергался резким колебаниям, нулевая ставка НДС усложнила процедуру и так далее |
| Контракт был составлен некорректно или возникли ошибки при составлении бухгалтерских, налоговых, таможенных или банковских документов | Последствия — дополнительное начисление налога, часть расходов может быть не учтена |
Также возможны простые технические ошибки, а также ошибки при составлении перевода договора на иностранный язык и обратно.
Бухгалтерские проводки по учету операций по импорту
Учредителями могут выстукать как организации, так и физические лица. Учет полученных от иностранных учредителей вкладов ведется обособленно от долей российских участников.
Документация предприятия, зарегистрированного в стране, составляется на русском языке или иностранном в сопровождении перевода.
Вэд импорт бухгалтерский и налоговый учет проводки в 1 с
Документ имеет важное значение для оформления сделки и тщательно рассматривается при проверках ИФНС Оформление паспорта сделки Документ составляется в банке при величине сделки, превышающей 50 000 долларов США и содержит основные параметры операции Выписка счета-фактуры с записью в книге продаж Документ оформляется по 0 ставке НДС в течение 5 дней с даты отгрузки.
Счет-фактура не составляется при проведении предварительного платежа В обороте используются первичные документы по подтверждению отгрузки, оплаты, услуг посредника.
Учет продаж по экспортным операциям ведется обособленно от деятельности, осуществляемой на территории страны.
Учет НДС при проведении экспортных операций При реализации товаров (работ, услуг) на экспорт применяется «0» ставка НДС.
Бухгалтерские проводки по вэд украина
Внимание
В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте Российской Федерации, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья 126.
Применение ставок таможенных сборов 1. Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенные операции применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья 127. Сроки уплаты таможенных сборов 1.
Таможенные сборы за таможенные операции должны быть уплачены одновременно с подачей таможенной декларации.
. Статья 130. Ставки таможенных сборов 1. Ставки таможенных сборов за таможенные операции устанавливаются Правительством Российской Федерации. 2.
Пример расчета
Выше был подробно описан бух учет импортного товара.
С.
Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС. Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении.
О том, что это за отметка, говорится в публикации«При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС».
С позицией Минфина РФ о сроке, в течение которого НДС может быть принят к вычету, читайте в материале«Вычет по ”евразийскому” НДС можно получить в течение 3 лет».
Ввоз товаров не всегда сопровождается уплатой налога.