Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заключить ученический договор». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Панель ручного поиска договоров.
Например, в силу п. 12 Типового положения о непрерывном профессиональном и экономическом обучении кадров народного хозяйства <4> сроки обучения при подготовке новых рабочих устанавливаются, как правило, до шести месяцев, а по отдельным сложным профессиям — до 12 месяцев.
То есть, Вы можете заключить ученический договор. Но если при этом ученик фактически будет выполнять трудовые обязанности, а не проходить обучение, то возможны и риски. При этом Трудовой кодекс РФ не уточняет, в каком документе должны быть установлены эти расценки. Поэтому их можно записать в ученическом договоре.
Как регламентирует закон, ученический договор составляется для получения новых знаний и профессиональных навыков работником, предоставляемых работодателем.
ЧТО НАМ ДАЕТ УЧЕНИЧЕСКИЙ ДОГОВОР (В ПЛАНЕ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ)
Как говорится в ч. 1 ст. 200 ТК РФ, “ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации”. На время болезни работника, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, действие ученического договора продлевается.
В настоящее время многие организации изначально требуют от работников высокой квалификации, однако на практике зачастую уже само руководство фирмы принимает решение об обеспечении приобретения работниками или соискателями соответствующих знаний и навыков. В данной статье опишем общие условия заключения и прекращения ученического договора, а также вопросы налогообложения.
Может ли потенциальный работодатель с будущим сотрудником вместо трудового договора с определением испытательного срока, заключить ученический договор. Обучение будет производить сам работодатель силами наставника (опытного сотрудника). Должен ли тогда работодатель иметь лицензию?
Формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, перечень необходимых профессий и специальностей определяет работодатель с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 373 ТК РФ.
Ученический и трудовой договор это два разных вида договора. Договор можно заключать как с гражданами, ищущими работу (соискателями).
Обучение работников за счет средств работодателя — это способ мотивации первых и дополнительная выгода для вторых: новые знания работник будет использовать в процессе трудовой деятельности. Но есть риск, что он покинет организацию и будет применять их на пользу конкурентов. Рассмотрим варианты защиты прав работодателя на возмещение расходов, затраченных на обучение работника.
При этом Трудовой кодекс РФ не уточняет, в каком документе должны быть установлены эти расценки. Поэтому их можно записать в ученическом договоре.
Ученический договор (с работником организации)
Кодекс законов о труде (КЗоТ) РФ – единый систематизированный законодательный акт, регулирующий трудовые отношения.
г. Москва «1» сентября 2011 г.
1. Предмет договора
1.1. Настоящий договор заключен на профессиональное обучение работника с целью приобретения им профессии мастера холодильного оборудования.
1.2. Во исполнение условий настоящего договора Работодатель предоставляет Работнику необходимые возможности для обучения профессии мастера холодильного оборудования, а Работник обязуется добросовестно относиться к исполнению условий настоящего договора, к получению знаний и навыков по избранной профессии.
1.3. Форма ученичества — индивидуальная.
Учет расходов и выплат по ученическому договору
Для урегулирования отношений между работодателем и работником на время обучения или переобучения заключается ученический договор. Как правильно оформить такой договор и учесть расходы и выплаты по нему?
Работодатель, заключивший ученический договор с физическим лицом, как с ищущим работу, так и с работником организации, обязан выплатить ученику в период ученичества стипендию и оплатить работу на практических занятиях (ст. 204 ТК РФ). Размер стипендии, определяемый ученическим договором, не может быть ниже установленного Федеральным законом от 24.06.
2008 N 91-ФЗ МРОТ, который в настоящее время составляет 4330 руб. в месяц.Учет расходов ведется на счетах учета затрат. Корреспонденция счетов зависит от того, является ли ученик работником организации, с которой заключен ученический договор. Если ученик — работник, то применяется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» либо 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а если нет, то счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Стипендии, выплачиваемые организацией работнику согласно ученическому договору на профессиональное обучение, не являются компенсационными выплатами (п. 11 ст. 217 НК РФ) и подлежат обложению НДФЛ. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. 1 ст. 210 НК РФ также подлежит налогообложению (пример 1).
Пример 1. Ученик, ищущий работу, в апреле 2011 г. в рамках ученического договора с 1-го по 15-е число проходил теоретическое обучение, а затем с 16 по 30 апреля — производственное обучение. За апрель ему были начислены: стипендия — 5500 руб.; оплата выполненной работы на практических занятиях — 6000 руб. Ученик имеет право на налоговый вычет в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст.
Статья 208. Основания прекращения ученического договора
6.1.1. Окончание срока обучения.
6.1.2. Прекращение (расторжение) трудового договора с Работником.
6.1.3. Неудовлетворительная оценка, полученная Работником при сдаче квалификационного экзамена.
6.1.4. Пропуск учебного занятия без уважительных причин.
6.1.5. Нарушение правил охраны труда.
6.1.2. Неудовлетворительная оценка, полученная Учеником при сдаче квалификационного экзамена.
6.1.3. Пропуск учебного занятия без уважительных причин.
6.1.4. Нарушение правил охраны труда.
Ученический договор прекращается по окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным этим договором.
Обучение на производстве. Требования и условия
Организация обучения на самом предприятии возможна при соблюдении ряда требований. Образовательная деятельность, в том числе профессиональная подготовка в образовательных подразделениях организаций, подлежит лицензированию (п. 3 ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»). Если по результатам обучения организация не будет проводить итоговую аттестацию и выдавать своим сотрудникам документ об образовании или квалификации, это требование можно не соблюдать. Именно так сказано в пп. «а» п. 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796).
Если у организации есть лицензия, то квалификационный экзамен должен проходить в соответствии с Типовой инструкцией об организации проведения квалификационных экзаменов при профессиональном обучении рабочих на производстве (утв. Приказом Госпрофобра СССР от 24.09.1981 N 135).
Порядок заключения
Ученический договор с сотрудником является дополнительным к трудовому договору (ч. 2 ст. 198 ТК РФ).
Ученический договор заключается в письменной форме в двух экземплярах. В нем обязательно укажите конкретную квалификацию, которую ученик приобретет в процессе обучения. Далее в договоре определите обязанности сторон. Администрация организации должна обеспечить ученику возможность обучения. А ученик обязан пройти такое обучение.
Кроме того, укажите в договоре срок, в течение которого ученик обязан проработать в организации по полученной квалификации.
Такой порядок предусмотрен в статьях 199 и 200 Трудового кодекса РФ.
Обязательными условиями ученического договора являются также срок обучения и размер оплаты в период ученичества. Об этом сказано в статьях 200 и 204 Трудового кодекса РФ.
Компенсация за обучение при увольнении
Ученический договор необходим, чтобы застраховать организацию от риска потратить средства впустую. Например, отучившись, соискатель откажется заключить трудовой договор или штатный сотрудник уволится без уважительных причин, не отработав обусловленного ученическим договором времени. В этих случаях ученик будет обязан компенсировать организации затраты на свое обучение (ст. 207 и 249 ТК РФ). Сумма компенсации исчисляется пропорционально фактически неотработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением между сотрудником и работодателем (ст. 249 ТК РФ).
Статья 204. Оплата ученичества
Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой
определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности,
квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального
размера оплаты труда.
Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.
Налог на прибыль
Расходы на оплату стипендии, выплачиваемой собственному работнику, с которым заключен ученический договор, можно учесть в составе расходов на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ.
Так как организация во время обучения еще не заключила с ним трудовой договор, а по окончании обучения, в случае удовлетворительного прохождения им аттестации, его примут на работу, то может ли она учесть расходы на выплату стипендий в случаях принятия и непринятия ученика в штат по окончании обучения в связи с неудовлетворительными результатами аттестации?
Что касается расходов на оплату стипендии соискателю-учащемуся, то здесь два варианта. В случае принятия по окончании обучения учащегося в штат организации, затраты на выплату ему стипендии могут уменьшать базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Если же по окончании обучения ученик не будет принят в штат организации, то основания для принятия расходов по выплате стипендии отсутствуют.
Выплаты за проделанную во время обучения работу, независимо от того, является ли ученик работником организации, можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Страховые взносы
Страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если они начислены в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений.
Если ученический договор заключен с работником организации, то его можно рассматривать в качестве дополнительного к трудовому договору. Выплата стипендии и оплата труда по нему производятся физическому лицу в рамках уже существующих трудовых отношений, поэтому на такие вознаграждения нужно начислять страховые взносы.
Когда ученический договор оформлен с лицом, которое только претендует на получение должности, — трудовых отношений еще нет, поэтому выплаты по договору взносами не облагаются.
Что касается обязательного страхования от несчастных случаев на производстве, то здесь ситуация следующая.
Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, если по указанному договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. По своей сути стипендия является ежемесячным денежным пособием учащимся и относится к социальным выплатам, поэтому на нее страховые взносы не начисляются.
На выплату вознаграждения на практических занятиях страховые взносы от несчастных случаев также не начисляются, поскольку ученический договор не признается трудовым и соответственно заключившие его лица не отнесены к категории застрахованных.
Процесс заключения
Законодательством издание приказа в связи с ученичеством не предусмотрено, но необходимость в составлении этого документа можно установить во внутренних нормативах. Это соответствует требованиям Закона № 402-ФЗ, определяющего, что все факты, касающиеся хозяйственной деятельности, обязательно оформляются первичными документами.