Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уведомить налоговую о совмещении енвд и усн ип 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Совмещение УСН и ЕНВД для ИП.
Для ИП совмещение ЕНВД и УСН несколько проще уже потому, что они не обязаны вести бухучет. Но налоговый учет ими также ведется раздельно, а имущество и сотрудников, если они есть, необходимо четко разделить между режимами.
При совмещении УСН и ЕНВД индивидуальные предприниматели обычно выбирают систему УСН с базой для налогообложения «доходы», которая во многих аспектах схожа с ЕНВД. И хотя расходы при применении УСН 6% и ЕНВД все равно приходится разделять, с точки зрения организации налогового учета такое совмещение режимов менее трудоемко, чем сочетание УСН 15% и ЕНВД. К тому же при совмещении ЕНВД и УСН 15% за счет распределения однозначно снижается сумма вычета, который будет уменьшать сумму налога, начисленного по ЕНВД.
Итоги
Одновременное применение УСН и ЕНВД возможно при условии соответствия критериям, ограничивающим применение этих спецрежимов. Для юрлиц совмещение режимов требует дополнительной детализации данных бухгалтерского и налогового учетов, а для ИП – организации распределения данных налогового учета.
Организация раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД
Многие организации и предприниматели, которые совмещают УСН типа «доходы» или «доходы минус расходы» и вмененный налог по определенным видам деятельности, имеют затраты, относящиеся к обоим налоговым режимам. К таким затратам можно отнести, к примеру, зарплату директора, комиссию банка, аренду офисных помещений, плату за воду, тепло и электричество, и др. Как говорилось ранее, согласно НК РФ, такие затраты требуют разграничения.
Однако в п. 8 ст. 346.18 НК РФ описаны только общие нормы, касающиеся ведения раздельного учета на предприятии. Опираясь на опыт специалистов бухгалтерского дела можно выделить основные принципы, которые помогут при организации раздельного учета и списании затрат.
Итак, давайте разберемся подробнее с этим вопросом.
При ведении раздельного учета на предприятии следует придерживаться следующей схемы: в первую очередь необходимо разделить все полученные доходы организации на доходы по упрощенному режиму, и доходы по вмененке, после чего мы делим наши расходы. Напомним, что все поступления от деятельности на упрощенной системе должны быть отражены в книге учета доходов и расходов.
На практике достаточно легко определить, по какому из режимов получены доходы. Давайте вернемся к ранее описанному примеру с мини-пекарней. К доходу по УСН мы отнесем различные сделки с юрлицами – оптовиками или индивидуальными предпринимателями, а в доходы по ЕНВД мы отнесем выручку от розничной торговли в нашем магазине.
С распределением расходов при использовании двух спец режимов сложнее. На этом этапе важно помнить следующие правила:
-
расходы по ЕНВД мы не можем отнести к УСН;
-
расходы, которые нельзя распределить между двумя режимами, мы разделяем пропорционально полученным доходам.
Для большего понимания давайте на практике рассмотрим, как можно распределить расходы организации.
Как уплачивать начисленные налоги
Согласно законодательству, налогоплательщик, который совмещает УСН с ЕНВД, обязан уплачивать налог УСН в текущем отчетном году за предыдущий на основании поданной в налоговую инспекцию декларации, а вмененный налог (ЕНВД) в начале года на текущий отчетный год.
Для упрощения оплаты начисленных налогов по упрощенке и ЕНВД, вы можете в течение года совершить три авансовых платежа, при этом отчетность по УСН сдавать не требуется. Данные платежи должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
К примеру:
ИП осуществляет розничную торговлю в киоске с доходом 50 тыс. руб. и в магазине с доходом 200 тыс. руб., облагаемые ЕНВД и УСН («доходы минус расходы»).
Киоск применяет ЕНВД, магазин соответственно УСН.
Автотранспортные расходы на доставку товаров для магазина и киоска в сумме составили 32 тыс. руб. Необходимо посчитать процент доходов киоска и магазина от суммы общих доходов.
Как ип добавить усн к енвд в 2018 году
Такой переход будет интересен, например, для предпринимателя, осуществляющего ремонт автомобилей, и планирующего для улучшения качества обслуживания клиентов осуществлять розничную торговлю запчастями в небольших объемах с незначительной наценкой. В таком случае может быть выгоднее использовать УСН с налоговой базой «доходы-расходы», чем ЕНВД. Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, предусмотренным ст.
Совмещение усн и енвд. возможно ли?
ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН.
По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы.
Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:
- По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
- В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
- Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.
Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно.
Совмещение УСН и патента
Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.
Совмещение УСН и патента для ИП в 2020 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:
- Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
- Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.
Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.
ИП на ЕНВД и на УСН — возможно ли совмещение двух систем
ИП на ЕНВД и УСН применять возможно. С помощью данного сочетания есть возможность контроля над налоговым бременем. Данное совмещение выбирают те, у кого диверсифицировано производство. Также по каждой системе имеются определенные льготы. Применение данных режимов сопровождают некоторые тонкости.
Может ли ИП сочетать ЕНВД и УСН
Совмещение ЕНВД и УСН для ИП применимо в следующих случаях:
- вмененка используется для одних видов деятельности, а упрощенка — для других. Исключительные случаи, когда ведение деятельности осуществляется в различных образованиях муниципалитета. Если отдельная разновидность работы начата на упрощенной системе в одном городе, то ее также можно применять в другом образовании на вмененном режиме;
Когда два налога меньше, чем один
Для начала немного теории. УСН является альтернативой общей системе налогообложения. Она освобождает фирмы и ИП от обязанности уплачивать целый комплекс налогов, заменяя его единым упрощенным налогом. Но, как и общая система налогообложения, УСН применяется по деятельности в целом. В то же время отдельные направления бизнеса могут быть переведены на альтернативный спецрежим – налогообложение единым налогом на вмененный доход. Условия его применения установлены главой 26.3 Налогового кодекса. Применять ЕНВД можно в отношении торговли через небольшие магазины или ларьки, при оказании бытовых услуг населению, автотранспортных и ветеринарных услуг, услуг по авторемонту и в ряде других случаев. Все они перечислены в статье 346.29 Налогового кодекса. Основное условие применения вмененки заключается в том, что возможность работы на данном спецрежиме в отношении конкретного вида деятельности должно быть предусмотрено на региональном уровне.
Несколько лет назад ЕНВД был принудительным режимом. Если деятельность подпадала под вмененную согласно местному закону, то фирма или ИП автоматически становились плательщиками ЕНВД. Применять иную систему налогообложения в отношении доходов по данному направлению было невозможно. На сегодняшний момент это правило отменено, так что применять ЕНВД и УСН одновременно в 2016 году бизнесмены вправе в добровольном порядке.
Ограничения на применение
Для определения размера доходов, дающих право применения упрощенной системы налогообложения, доходы от ЕНВД не учитываются. А численность работников (до 100 человек) и стоимость основных средств и нематериальных активов (до 100 млн.руб.) рассчитывается, исходя из всех видов деятельности.
Для ЕНВД ограничениями являются площадь торгового зала в розничной торговле и зала для обслуживания посетителей в общественном питании до 150 кв. м. (п.6,8 ст.346.26 НК РФ). При этом в расчет берется каждый объект в отдельности.
Раздельный учет операций
Если преодолены ограничения для ИП на ЕНВД и УСН одновременно, появляется необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов. Вспомним, что исчисление ЕНВД не зависит от суммы полученных доходов, а единый налог рассчитывается в процентном отношении от доходов.
В п.6, п.7 ст. 346.26 НК РФ есть прямое указание ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении нескольких видов деятельности. Даже в рамках ЕНВД, ведется раздельный учет разных объектов налогообложения (например: кафе и магазина).
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему, освобождены от ведения бухгалтерского учета, а организации на «вмененном» налоге такого право не имеют. Следовательно, при совмещении ЕНВД и УСН организации обязаны вести учет.
Предприниматели же вообще не ведут бухгалтерского учета при любой системе налогообложения.