Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Специфика бухучета организаций (ИП), занятых в системе автосервиса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в автосервисе.
Об услуге На данный момент можно заметить то, как увеличивается количество самых разных автосервисов. Популярность этого бизнеса оправдана тем, что эта отрасль приносит владельцам СТО существенную прибыль.
Важно
С каждым годом количество машин на дорогах увеличивается и автовладельцев, нуждающихся в обслуживании машин становится все больше. Нередко, автолюбители приобретают недорогие машины китайского производства, а они, как известно, нуждаются в частом ремонте.
Таким образом, организация собственного СТО может стать отличным способом заработка. Самое главное — это грамотная организация автосервиса. Прибыльность ниши автосервисов Существует огромное количество мелких автосервисов, но, несмотря на это, определить точную их иерархию довольно сложно, так как мелкие автосервисы с легкостью конкурируют с сетевыми СТО.
Как вести бухгалтерию в автосервисе
Было это в начале 2002 года, Евгений в гаражном кооперативе под мастерскую задействовал пять стандартных гаражей. Все парни, которые работали автослесарями вместе со мной, были не оформлены, моей трудовой книжкой тоже никто не заинтересовался.
Внимание
Я понял, что у директора был еще свой небольшой автомагазин, на ремонтируемые автомобили он ставил свои запчасти, делал наценку. Учетом магазина у моего начальника занималась его жена, и я знал, что Женя был официально оформленным индивидуальным предпринимателем.
Но вот сервис явно был «левый», и директор никакого учета, кроме общей тетради, не вел, клиенты с ним рассчитывались наличкой без всяких заказ-нарядов.
Учет в автосервисе, из практического опыта
Налогообложение При передаче организации автосервиса запчастей для ремонта автомобиля их реализации заказчиком не происходит, поэтому такая передача не облагается налогом на добавленную стоимость.
Сумму НДС, предъявленную организацией автосервиса в заказе-наряде (ином документе, подтверждающем выполнение работ и принятым в данной организации), заказчик принимает к вычету в установленном порядке.
Стоимость расходов на ТО и ремонт автомобиля (включая стоимость запчастей, переданных организации автосервиса и использованных ею) заказчик вправе включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (при условии, что данный автомобиль заказчик использует в предпринимательской деятельности). По общему правилу они отражаются в том налоговом периоде, к которому относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) их оплаты (предварительная или последующая).
Программа для магазина автозапчастей: необходимый функционал
Программа для магазина автозапчастей должна учитывать специфику ведения бизнеса и решать задачи, присущие данной отрасли.
- Удобный номенклатурный справочник – прямые и непрямые аналоги, замены, перекрестные и связанные товары.
- Информация о наличии товаров в других магазинах сети – наличие, количество и аналоги в других торговых точках.
- Права доступа и логирование действий пользователей – запрет или разграничение действий, ограничение доступа к информации, контроль всех действий пользователей.
- Торговое оборудование – возможность работы с разными кассовыми аппаратами (рабочее место кассира), сканерами штрих-кодов, терминалами сбора данных.
Какие преимущества дает программа для автоматизации магазина автозапчастей
Рассмотрим на примере систем ABM Retail. Решение может быть использовано для автоматизации как одиночных автомагазинов, так и предприятий с сетевой структурой.
Преимущества автоматизации при использовании ABM Retail для магазина автозапчастей:
- Прозрачный учет наличия автотоваров в магазине, на складе.
- Удобный подбор аналогов — учет взаимозаменяемости номенклатурных позиций.
- Ведение учета товара в разрезе дополнительных свойств. Так, например, ведется учет в разрезе дополнительных характеристик товара:
— марка, модель, модификация авто;
— ширина шины, профиль шины, посадочный диаметр, индекс нагрузки, индекс скорости;
— вылет диска, ширина диска, диаметр диска, посадочный размер, посадочный диаметр.
- Группировки и отбор в отчетах по дополнительным характеристикам и свойствам номенклатуры.
- Расчет заказа поставщику.
- Подключаемая программа лояльности.
- Эффективный контроль взаимоотношений с поставщиками и покупателями, анализ продаж.
- Улучшение качества и скорости обслуживания покупателей.
- Оптимизация затрат, повышение прибыльности и конкурентоспособности магазина.
- Удобный документооборот, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.
Автосервис в Ленинском районе
Проработав около 17 лет на одном месте, я решил сменить место работы и устроился в автосервис, где пообещали сделку – 40% от заработанной выручки. Сервис находился в соседнем Ленинском районе, на работу приходилось ездить с Автозавода.
Я привык к какому-то порядку, поэтому эта организация меня очень удивила:
- директора я видел только один раз, когда устраивался;
- начальник участка только принимал деньги, другое его не интересовало;
- оплату за работу автослесарь получал на руки, и лишь затем передавал их начальнику, как высчитывался процент, непонятно;
- никто не заботился поиском клиентов, слесарь должен был сам искать себе работу.
Казалось бы, мне нужно было воспользоваться такой анархией, работать на свой карман. Но меня такое положение дел не устраивало, к тому же никто ни разу даже не поинтересовался моей трудовой книжкой. Я выдержал ровно два месяца, забрал свои вещи и больше не появлялся там.
Порядок учета запчастей от автомобилей, которые «ушли» на свалку
Автомастерские часто предлагают клиентам свои запчасти при проведении ремонта. Многим владельцам автомобилей это удобно — не нужно тратить время в поисках нужной детали.
Зато у бухгалтеров автомастерских в подобных случаях возникает масса вопросов. В частности, в список входят услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Это приводит к неоднозначным ситуациям. Любой автомобиль может выйти из строя.
Для его ремонта приходится покупать запчасти. Однако не каждый автовладелец хорошо разбирается в них, поэтому некоторые клиенты просят сотрудников сервиса установить свои детали. Как показывает практика, инспекторы порой заявляют, что использование собственных запчастей в ходе ремонта — это торговля ими.
А значит, помимо ремонтных работ у фирмы появляется еще один вид деятельности, по которому тоже нужно платить налоги. Если в регионе введен ЕНВД по розничной торговле, то контролеры могут доначислить единый налог.
Подобную ситуацию рассмотрел суд Дальневосточного округа постановление ФАС от 2 апреля г. Инспекторы обвинили предприятие в том, что оно не платило ЕНВД по розничной торговле запчастями, которые использовало в ходе ремонтных работ.
Однако ни первая, ни кассационная инстанции не поддержали ревизоров.
Если ваша фирма столкнулась с подобными претензиями проверяющих, то помимо судебных постановлений можно привести письмо УМНС по Московской области от 19 ноября г.
Инспекторы сообщили, что приобретаемые автосервисом запасные части и расходные материалы включаются в стоимость ремонта автомобиля. Эта операция не является розничной торговлей.
Некоторые клиенты просят установить дополнительное оборудование.
Например, противотуманные фары, сигнализацию и т. На ремонт такие работы мало походят. Зато их можно отнести к услугам по техническому обслуживанию.
Автосервис и запчасти
На данный момент можно заметить то, как увеличивается количество самых разных автосервисов. Популярность этого бизнеса оправдана тем, что эта отрасль приносит владельцам СТО существенную прибыль.
С каждым годом количество машин на дорогах увеличивается и автовладельцев, нуждающихся в обслуживании машин становится все больше. Нередко, автолюбители приобретают недорогие машины китайского производства, а они, как известно, нуждаются в частом ремонте.
Таким образом, организация собственного СТО может стать отличным способом заработка.
Доступные системы налогообложения:
Современный автосервис может использовать один из режимов:
- общую систему (с вариациями) (ОСНО);
- упрощенку (первого или второго типа);
- вмененку (ЕНВД);
- патент.
ОСНО, или общая система налогообложения, предусматривает возможность работы:
Они имеют существенные отличия.
Общий режим с НДС:
Преимущества: – предоставляет автосервису возможность выставлять счета-фактуры покупателям с НДС – некоторые заказчики придают большое значение данному обстоятельству; – при применении ОСНО нет ограничений. В частности, этот режим не предусматривает ограничений по:
- выручке;
- численности сотрудников;
- выбору поставщиков, контрагентов;
- обслуживанию клиентов.
- позволяет минимизировать налогообложение в случае отсутствия финансово-хозяйственных операций.
Недостатки: – существенная налоговая нагрузка – НДС составляет 20 % от всего оборота денежных средств. Вычеты по НДС можно получить далеко не по всем затратам.
Не образуют налогового вычета по НДС расходы на оплату труда и отчисления с заработной платы, далеко не все поставщики запасных частей работают с НДС и аренда тоже, чаще всего, предъявляется без НДС.
– бухгалтерские услуги также обойдутся недешево из-за сложности, масштаба, специфики учета.
ОСНО без НДС отличается от предыдущей системы наличием ограничения по выручке (2 миллиона в квартал). В остальном все то же самое: работа с физлицами и юрлицами (с последними – только с использованием ККТ, расчетного счета), минимальная налоговая нагрузка при приостановке деятельности.
Автосервис поставил свои запчасти
А значит, помимо ремонтных работ у фирмы появляется еще один вид деятельности, по которому тоже нужно платить налоги.
Если в регионе введен ЕНВД по розничной торговле, то контролеры могут доначислить единый налог.
Подобную ситуацию рассмотрел суд Дальневосточного округа (постановление ФАС от 2 апреля 2003 г. по делу № Ф03-А73/03-2/ 521).
Инспекторы обвинили предприятие в том, что оно не платило ЕНВД по розничной торговле запчастями, которые использовало в ходе ремонтных работ. Однако ни первая, ни кассационная инстанции не поддержали ревизоров. Если ваша фирма столкнулась с подобными претензиями проверяющих, то помимо судебных постановлений можно привести письмо УМНС по Московской области от 19 ноября 2003 г.
№ 04-20/21208/Ю991. Инспекторы сообщили, что приобретаемые автосервисом запасные части и расходные материалы включаются в стоимость ремонта автомобиля.