Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога (НДФЛ) при покупке квартиры в ипотеку: подробное руководство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что такое имущественный вычет.
По Налоговому кодексу люди, которые купили или построили собственное жилье, могут рассчитывать на имущественный вычет. Государство возвращает часть потраченных денег за счет уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ). Различают два понятия:
- Размер вычета – сумма, с которой вернутся 13 % (налоговая ставка по НДФЛ для резидентов). Сейчас она ограничена 2 млн. рублей стоимости недвижимости и 3 млн. рублей по процентам за ипотечный кредит.
- Размер возврата – сумма, которую вы непосредственно получите на свой расчетный счет с одобрения налоговой инспекции.
Вычеты на покупку недвижимости могут быть разными:
- на приобретение или строительство дома, квартиры, комнаты или долей в них на территории России;
- налоговый вычет: ипотека и рефинансирование ипотечного займа;
- на погашение процентов по ипотечному кредиту.
В этой статье мы рассмотрим, что такое вычет при покупке в ипотеку, а также как рассчитать возврат налога при покупке квартиры в ипотеку.
В каких случаях вы имеете право на налоговые льготы по ипотечному займу:
- Являетесь резидентом РФ, т. е. человеком, который находится на территории нашей страны не менее 183 дней, официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ в бюджет на общих основаниях.
- Раньше вы не пользовались правом на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.
- Приобрели или построили жилье за счет собственных накоплений и/или ипотечного кредита. Это обязательно должны быть документально подтвержденные расходы. Квартира, полученная по наследству или договору дарения, не в счет.
Важно! Средства материнского капитала, субсидии молодым семьям, военным и прочие бюджетные дотации не участвуют в расчете суммы возврата налога. Также не должны входить в вычет средства, полученные от работодателя и родственников, которые по закону относятся к взаимозависимым людям.
Налоговый вычет и его особенности
Налоговым вычетом называется частичный возврат налога, перечисленный с доходов физического лица. Согласно законодательству, с каждого работающего россиянина ежемесячно удерживается 13% с заработной платы. Сюда не входит часть дохода в виде алиментов. Те, кто стал владельцем жилой недвижимости, вправе получить назад возврат НДФЛ при покупке квартиры или определенный период его не перечислять.
Сколько длится проверка
Законодательством установлены стандартные сроки, когда сотрудники налоговой обязаны проверить поданную декларацию и принять решение относительно выплаты денег. После сдачи необходимого пакета документов в ИФНС начинается камеральная проверка, включающая в себя анализ подлинности бумаг. После ее окончания выносится решение относительно налогового вычета.
Статья 88 НК указывает, что решение о предоставлении или отказе выносится не позднее 3 месяцев. Исходной является дата подачи декларации. Отслеживать этапы проверки можно в личном кабинете сайта ИФНС. При вынесении положительного решения деньги перечисляются на расчетный счет налогоплательщика, который указывается в заявлении.
Согласно статье 78 Налогового кодекса, перевод денег осуществляется не позднее 30 дней со дня принятия решения. Таким образом, ждать возмещения придется не дольше 4 месяцев с момента обращения в ИФНС.
2 источника получения налогового вычета по ипотеке
При покупке недвижимости в ипотеку, у гражданина возникает право на 2 налоговых вычета:
- Со стоимости квартиры.
- С процентов по ипотечному кредиту.
Выясним максимальную сумму, которую вернет налоговая по каждому из них. Данные правила применимы к недвижимости, приобретенной после 1 января 2014 года. До этой даты действовали другие правила, о которых расскажем далее.
| № | Тип вычета | Максимальная сумма | Сумма к получению |
| 1 | Со стоимости квартиры | 2 000 000 рублей | 260 000 рублей |
| 2 | С процентов по ипотеке | 3 000 000 рублей | 390 000 рублей |
Правила возврата НДФЛ до и после 2014 года
Поправки в НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2014, диктуют новые правила возврата 13% для жилья, купленного после указанной даты. Рассмотрим, какие изменения внесли в закон.
До 2014 года. Если квартира приобретена до 01.01.2014, налог вернут лишь по одному объекту вне зависимости от стоимости покупки. Его максимальный размер – 2 млн. руб. К примеру, если квартира приобретена за 1,44 млн. руб., то оставшаяся часть 560 000 руб. (2 000 000 – 1 440 000) сгорает, и не переносится на будущие объекты. Однако вычет с процентов не ограничен какой-либо суммой. Если выплатили процентов более 3 млн – вернут налог с конечной суммы.
Если супруги приобрели жилье в равнодолевую собственность (50/50), лимит расчета будет общий – 2 млн. руб. Каждый из супругов может заявить на вычет только со своей части, т. е. с 1 миллиона рублей, и получить на руки по 130 тысяч рублей + вычет на проценты. Максимальная сумма, которую выплатят семье, составляет 260 тысяч рублей по основному пункту (13% от 2 млн.), и 13% с уплаченных процентов по ипотеке.
Ни один из супругов больше не сможет получить имущественный вычет с других объектов недвижимости в будущем. Неиспользованный остаток сгорает. Вычет на проценты супруги могут получать ежегодно до тех пор, пока не погасят ипотеку полностью.
После 1 января 2014 года. Если ипотека взята после 01.01.2014, налоговый вычет может быть предоставлен по нескольким жилым объектам, пока не будет достигнут лимит 2 млн. руб. Однако возмещение ипотечных процентов теперь ограничено 3 млн. руб. Воспользоваться налоговым вычетом на проценты можно лишь в рамках одного объекта недвижимости.
Возможна и ситуация, когда гражданин уже получил вычет до 01.01.2014 при покупке жилья без привлечения заемных средств, а вычет по процентам он заявляет в отношении другого жилья, купленного после вышеуказанной даты.
Размер налогового вычета за квартиру по ипотеке
Налоговый возврат ограничивается суммой в 650 тысяч рублей, то есть 13 % от 5 миллионов рублей. Это максимальная сумма, на которую возможно оформить имущественный возврат. Данная сумма складывается из двух составляющих:
- Два миллиона рублей — это максимально возможная сумма за покупку квартиры, с которой можно оформить вычет.
- Три миллиона рублей – это максимально возможная сумма за уплату процентов по кредиту, с которой можно оформить вычет.
Налог в 13 % — это ежемесячный узаконенный сбор на доходы физических лиц, или НДФЛ, установленный государством, который рассчитывается работодателем и им же переводится по месту назначения. Из него и осуществляется налоговый возврат.
Особенности получения налогового вычета за квартиру по военной ипотеке
«Военная ипотека» – государственная программа поддержки военнослужащих, благодаря которой существует возможность покупки квартиры за счет государства. Несмотря на существенную государственную субсидию возможен также и имущественный вычет. Но с некоторыми ограничениями.
Что такое налоговый вычет
Имущественный вычет можно охарактеризовать как компенсацию со стороны государства части затрат гражданина на приобретение в собственность жилого объекта недвижимости в виде возврата суммы подоходного налога, исчисленного с его стоимости. Проще говоря, покупатель комнаты, квартиры или дома может вернуть себе 13% от израсходованной суммы, обратившись в ИФНС. Источник финансирования сделки не имеет никакого значения, допускается использование как собственных средств налогоплательщика, так и заемных ресурсов в форме банковского кредита. В случае оплаты жилого помещения за счет ипотечного банковского кредита, имущественный вычет предоставляется не только на стоимость покупки, но и на сумму уплаченных кредитному учреждению процентов.
Условия, сумма, процедура получения налогового вычета на приобретение жилплощади регламентируется положениями ст. 220 НК РФ. Кроме того несмотря на то, что документы издаваемые ФНС и Минфином не носят нормативного характера, их письма с разъяснениями также можно использовать для решения возникающих при получении описываемой льготы нетипичных ситуаций.
Квартира в ипотеке: можно ли получить налоговый вычет и как?
Для того, чтобы использовать полагающийся вычет при покупке квартиры по ипотеке нужно получить свидетельство на собственность на нее, а также иметь на руках ипотечный кредитный договор.
Льготу по расходам на обслуживание долга (процентам) нельзя получить сразу на всю их сумму за общий период кредитования. Вычет предоставляется только по мере их фактической выплаты.
Для реализации своего права на льготу в НК РФ предусмотрено 2 способа:
- Обратиться в налоговую инспекцию по итогам года, который является налоговым периодом. Для этого по окончании налогового периода предоставляется декларация 3-НДФЛ с соответствующим пакетом документов, в которой рассчитывается причитающаяся к возмещению сумма налога. Работники ИФНС проводят камеральную проверку и подтверждают суммы вычета, после чего он перечисляется на указанный гражданином счет. При этом, если текущие доходы не позволяют использовать всю сумму вычета целиком за 1 год, она переносится на последующие годы. Так поступают до того момента, пока вся сумма вычета не будет возращена.
- С 2015 года налоговый вычет можно получить у работодателя. Для этого также нужно сначала обратиться в инспекцию для получения специального документа – налогового уведомления. Оно предоставляется работодателю вместе с заявлением на вычет, который после получения этих документов перестает удерживать из доходов работника НДФЛ до конца года или до момента использования вычета. Если вычет растянется на несколько лет, то каждый год нужно брать новое уведомление.
Когда получают возврат
Итак, если вы приобрели квартиру, комнату или жилой дом, то вы вправе обратиться за возвратом подоходного налога. Но придется соблюсти следующие условия:
- Жилье находится на территории России. Зарубежная недвижимость не подойдет.
- Вы имеете статус резидента РФ (проживаете на территории нашей страны не менее 183 дней в году).
- Получаете официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
ВАЖНО! Возвращают НДФЛ не только за покупку готового жилья, но и за его строительство.
В сумму льготы, помимо фактических затрат на строительство, покупку, включают расходы на:
- покупку земельного участка под домом;
- проектно-сметную документацию;
- инженерно-исследовательские работы;
- подведение коммуникаций (свет, газ, вода, канализация);
- нотариальные услуги;
- затраты на чистовую отделку.
Собираем документы
Как мы уже говорили, у гражданина, купившего жилье в кредит, есть возможность получить сразу два вычета: по стоимости купленной жилплощади и по уплаченным процентам по ипотечному кредиту. Для каждого вычета собираются определенные бумаги. Какие же нужны документы для налогового вычета по процентам ипотеки и по стоимости жилища?
- Декларация по унифицированной форме 3-НДФЛ. Если вы оформляете льготу через работодателя, то заполнять декларацию не нужно.
- Справка 2-НДФЛ установленной формы. Запросите в бухгалтерии по месту работы.
- Договор купли-продажи квартиры, комнаты, дома. Основной документ, подтверждающие приобретение имущества.
- Акт приема-передачи квартиры, если речь идет о договоре долевого строительства. Он необходим для подтверждения факта передачи объекта новому собственнику.
- Свидетельство о государственной регистрации прав собственности (выписка из ЕГРП). Сейчас выписка из ЕГРП оформляется только в электронном виде. Запросить ее можно, например, обратившись в МФЦ или самостоятельно через сайт Росреестр
- Копии платежных документов, подтверждающих факт передачи денежных средств продавцу жилища. Это квитанция к ПКО, расписка о получении денег, платежное поручение.
Как заполнить 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020 году заполняется за 2019 год по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.18 № ММВ-7-11/569@
- Титульный лист
- Раздел 1
- Раздел 2
- Приложение 1
- Приложение 7
- Заполняем Приложение 1: в нем указываются доходы, полученные гражданином. Данные берут из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной у работодателя. Также на этой странице указываются другие облагаемые подоходным налогом доходы: например, от сдачи имущества в аренду.
- Расчет налогового вычета производится в Приложении 7. В него вносят данные о приобретенной квартире; суммы, потраченные на покупку; и суммы уплаченных процентов.
- Раздел 2 предназначен для расчета суммы налога к возврату (или уплате) в бюджет. В него переносятся сведения из Приложений.
- Полученную к возврату сумму переносят в Раздел 1. Указывают в нем КБК и ОКТМО.
- Титульный лист заполняют в последнюю очередь, отразив в нем сведения о заявителе (ФИО, ИНН, паспортные данные) и об ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ.