Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?.
С 2017 года контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ. Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».
Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2018 году? По сравнению с 2017 годом изменений в этом нет:
- взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;
- взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.
Обновление тонкого клиента
Процесс обновления тонкого клиента 1С:Предприятие представляет собой установку новой версии программы. При этом удаление старых версий не обязательно, старые версии сохраняют работоспособность. В случае отсутствия нужды в старых версиях они могут быть удалены обычными методами без нарушения функциональности актуальных версий.
Для установки новых версий тонкого клиента 1С:Предприятие могут применяться следующие сценарии:
- Обновление вручную;
- Автоматическое обновление средствами платформы 1С:Предприятие;
- Автоматическое обновление средствами администрирования ОС.
Выбор конкретного сценария определяется прежде всего требованиями к безопасности локальной информационной системы. Ключевым критерием безопасности является уровень прав пользователя, в общем случае представляемый как ограниченный либо административный.
В случае ограниченного набора прав пользователь, как правило, не имеет права на установку программного обеспечения. В этом случае установка программного обеспечения может проводиться пользователем с временным повышением уровня прав либо операционной системой. Сценарий установки должен предусматривать такую потребность.
Если же пользователь обладает административными привилегиями, то вопрос достаточности прав для установки программного обеспечения не стоит и допустимо использовать любой сценарий.
Обновление вручную применяется, как правило, на незначительном количестве рабочих мест. При этом процесс установки программы должен быть запущен с повышенными привилегиями.
Расчет годового налога упрощенцами
Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.
Для расчета налога за год упрощенцу (доходы минус расходы) необходимо собрать:
- сведения о доходах и расходах за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;
Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте .
- данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.
Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, расскажем в статье.
Для расчета УСН примените ставку 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).
Не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.
Разобраться с нюансами расчета УСН-налога с объектом «доходы» помогут материалы:
- «УСН “доходы” в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?»;
- «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2018-2019 (6%)».
Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?
Сумма удержанного налога за год (или ее часть) может возвращаться физлицу, если возникла переплата НДФЛ в бюджет. Она возможна по разным причинам:
- из-за арифметической ошибки или технических неточностей в платежке;
- при возникновении у физлица права на налоговый вычет (имущественный, социальный и др.);
- по другим причинам (к примеру, если НДФЛ перечислили в бюджет ранее установленной в НК РФ даты, он не считается налогом).
Если сотрудник компании в середине года получил имущественный или социальный вычет, возникает переплата НДФЛ в бюджет, которую можно вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ). Порядок действий следующий:
- компания сообщает сотруднику о переплате (в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога);
- он пишет заявление своему работодателю с просьбой вернуть излишне уплаченный налог;
- работодатель не позднее 3 месяцев с момента получения заявления возвращает переплаченную сумму на банковский счет работника (счет должен быть указан в заявлении).
Если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем фактически удержал НДФЛ из доходов физлиц, налоговики эту переплату налогом не признают и рассматривают ее как ошибочное перечисление в бюджет денежных средств. В этой ситуации возврат налога за год возможен по ст. 78 НК РФ при условии отсутствия у налогового агента задолженности по иным федеральным налогам.
Материалы рубрики «НДФЛ» помогут вам разобраться с тем, что подавать в налоговую за год (если физлицо претендует на вычеты), а также:
- как рассчитать налоговый платеж за год;
- где узнать предельно допустимую сумму налогового вычета за год;
- ознакомиться с множеством другой полезной информации.
Когда платить годовые налоги ИП и организациям
Индивидуальные предприниматели, согласно гл. 34 НК РФ, уплачивают в отношении себя следующие взносы:
- В фиксированном размере (в ФФОМС и ПФР) при сумме дохода не более 300 тыс. руб. Взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года.
- Дополнительно в размере 1% от дохода, если поступления от бизнеса (либо вмененный/потенциальный доход для ИП на ЕНВД или ПСН соответственно) превысили 300 тыс. руб. Такой добавочный взнос нужно сделать до конца дня 1 июля следующего года.
В отношении личного имущества, земельных участков, а также транспортных средств ИП производят уплату налогов за год в те же сроки, что и обычные физлица.
Сроки уплаты других налогов за 2019 год будут зависеть от того, на какой системе налогообложения находится субъект хозяйствования.
Налог на имущество в 2018 году
Изменения будущего года серьёзно затронут категорию недвижимости физических лиц: например, если раньше житель столицы при покупке 2-х комнатной квартиры в центре города выплачивал в казну налог, равный 500 рублям, то по завершении новой реформы эта сумма вырастет до 5000 рублей в год и выше! Связано такое увеличение сбора с тем, что теперь вместо инвентаризационной оценки помещения главным фактором будет выступать кадастровая оценка, максимально приближающая любой недвижимый объект к его рыночной стоимости. Согласно новому закону, размер налога составит 0,1–2% от кадастровой цены, станет неоднородным для собственников разных категорий и типов жилья, будет обновляться в течение 5 лет на основе оценок независимых экспертов.
Налог распространится на хозяев:
- недостроенных объектов жилого строительства;
- гаражей, парковочных мест;
- квартир, комнат, прочих жилых помещений;
- комплексов, включающих как минимум 1 жилое помещение;
- бытовых построек площадью до 50 м2, расположенных на участке и предназначенных для проведения садовых и дачных работ.
Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога.
Льготы на недвижимость в 2018 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.
За что мы платим
Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:
- Сперва в федеральный бюджет;
- Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
- В районные бюджеты.
Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу. До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ. Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).
НДФЛ граждан ЕАЭС
В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.
Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
Как начисляется имущественный налог организациями
Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.
Сроки перечисления для юридических лиц
Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.
- авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
- годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.