Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В регионах.
Российские регионы имеют возможность дифференцировать норматив имущественного налога с учетом категории налогоплательщика и типа сооружения:
- имущество принадлежит религиозной организации и используется для осуществления основной деятельности;
- учреждений ФСИН;
- общественных объединений, где численность членов инвалидов и их законных представителей составляет свыше 80%;
- федеральных научных центров;
- адвокатских служб;
- предприятий, где основными собственниками являются ОО инвалидов, и численность работников с ограниченными способностями превышает 50%, а их зарплата составляет не меньше четверти от общего фонда предприятия;
- учреждений, созданных для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся во владении организаций инвалидов;
- фармацевтических компаний, если недвижимость используется для изготовления ветеринарных препаратов для борьбы с эпидемиями, и ряд других.
Где узнать стоимость
Получить информацию о кадастровой оценке жилья, можно несколькими путями:
- на сайте ФНС, в «личном кабинете», в разделе «объекты налогообложения», либо посетив территориальный орган лично;
- на сайте Росреестра, открыв раздел «сервисы», либо посредством личного посещения отделения Росреестра по месту проживания.
Пересмотр кадастровой стоимости
Если собственник считает, что оценка кадастровой стоимости излишне завышена, ему следует оспорить показатель. Сделать это можно как посредством обращения в суд, так и в досудебном порядке. Для этого необходимо обратиться в специально сформированную в рамках закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» комиссию для разрешения спора о снижении стоимости в порядке досудебного разбирательства. При несогласии с решением комиссии, заявитель вправе обратиться в суд для защиты своих интересов. Максимальный срок для обращения равен пяти годам с момента как недвижимое имущество было внесено в государственный кадастровый реестр.
Объект налогообложения
Земельный налог в Видном начисляется в отношении участка, который зарегистрирован в Росреестре. Из списка объектов подлежащих налогооблажению исключены:
- земли, ограниченные в обороте или изъятые под нужды организаций федерального или муниципального значения;
- участки, где расположены особо ценные культурные объекты;
- участки, где расположено имущество многоквартирного дома в Видном;
- земли лесного фонда;
- земли, где расположены водные объекты, находящиеся в государственной собственности.
Ограничение повышения налоговых ставок налога на землю
В 2019 году были внесены дополнения в налоговое законодательство, согласно которым определен коэффициент, ограничивающий рост размера налоговой ставки 10% относительно предыдущего года. Исключение возможно только для субъектов, к которым применён повышенный коэффициент, связанный с нарушениями сроков застройки.
Понижающие коэффициенты при расчёте налогов с 2019 года
Расчёт налога на основе кадастровой стоимости (КС) делается только в тех регионах, в которых:
- эта стоимость утверждена
- установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости
В других регионах, где КС не утверждена, применяется инвентаризационная стоимость.
Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости. В обратной же ситуации, когда налог по инвентаризационной стоимости больше, чем налог по кадастровой, понижающие коэффициенты не применяются.
Установлено следующее применение понижающих коэффициентов:
- в течение первых 3 этапов перехода к использованию 100% кадастровой стоимости:
- понижающий коэффициент будет увеличиваться до значения 0.6
- сумма налога будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом
- до 2019 года при расчёте применяется коэффициент, по которому сумма налога каждый год растет на 20%
- новый понижающий коэффициент должен применяться в тех регионах России, в которых налог исчисляется с коэффициентом 0.6
- порядок исчисления налога не меняется в тех регионах, в которых в 2017 году для расчёта налогов использовались понижающие коэффициенты 0.2 или 0.4
Использование формулы для расчёта налогов:
- с применением инвентаризационной стоимости
- с применением понижающих коэффициентов
возможно в течение первых 3 налоговых периодов (не в течение 4, как было ранее).
Что облагается имущественным налогом
Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):
- комната в коммуналке;
- квартира или её часть (при долевом владении);
- жилой коттедж;
- дачный дом;
- гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
- недостроенные объекты;
- нежилые помещения и здания, в том числе склады.
- цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
- хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.
Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:
- квартирах;
- отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
- дома, включая ИЖС, дачные,, а также недостроенные и пр.;
- гаражи/парковочные места;
- хозпостройки (бани, сараи и пр.);
- коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).
Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица. Даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.
Когда начинать платить налог на жилье по-новому?
Некоторые платят новый налог на имущество уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.
Но до этой даты может произойти переход от инвентаризационного к кадастровому расчету. Это решают региональные власти, от налогоплательщика ничего не зависит.
Сейчас в более 68 регионах налоговые инспекции ушли от инвентаризационной стоимости и жителям придется платить новый налог на имущество уже в 2019 году
Что облагается имущественным налогом
Введенные новшества предусматривают, что увеличение налога в связи с изменением налогооблагаемой базы будет происходить постепенно, а не сразу. Другими словами, законодатели дали нам четырехлетний «переходный период», в течение которого сумма нового налога на имущество постепенно вырастет до своего максимального значения (п. 8 ст. 408 НК РФ). Как это выглядит?
Буквально – так:
- в 2016 году мы платим только 20% от суммы налога (за 2015 год), рассчитанного по кадастровой стоимости квартиры, плюс 80% от суммы налога, рассчитанного по старинке (по оценке БТИ).
- в 2017 году мы платим (за 2016 год) уже 40% – от кадастра, и 60% – от оценки БТИ;
- в 2018 году мы платим (за 2017 год) 60% – от кадастра, и 40% – от оценки БТИ;
- в 2019 году мы платим (за 2018 год) 80% – от кадастра, и 20% – от оценки БТИ.
И только с 2020 года налог на имущество физлиц будет начисляться в полном объеме с суммы кадастровой стоимости квартиры. Правда, в 2018 году кое-что в этих правилах уже поменяли (см. ниже).
Поправки в закон!
Опять сюрприз! В августе 2018 введен в действие закон, который сокращает растущую налоговую нагрузку на граждан. Наши думные дьяки подумали-подумали и решили, что это все-таки многовато для обычного человека – платить такие суммы налога за свою квартиру. И отказались от применения очередного коэффициента в 80%, начиная с 4-го года (см. выше список) применения кадастровой стоимости для уплаты налога на имущество (квартиру) для физических лиц. Подтверждение – здесь.
Одновременно закон вводит еще и ограничение в 10% на ежегодный рост суммы налога, исчисленного по кадастровой стоимости. Но это только для тех субъектов РФ, где этот налог исчисляется в 2018 году с коэффициентом 60%.
Как расчет налога ведется с 2015 по 2018 гг
Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.
Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.
И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.
Новые понижающие коэффициенты
В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. По этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в прошлом, 2017 году — еще 15 субъектов РФ.
Максимальная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта обложения. Но для комфортного перевода плательщиков на новую систему расчетов, чтобы избежать резкого увеличения суммы налога, была разработана система исчисления налога с понижающими коээфициентами. Каждый год коэффициент увеличивается, а вместе с ним растет и сумма налога, в частности:
- для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
- для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
- для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.
Рост составляет по 20% в год. Но Владимир Путин еще в конце прошлого года предложил уточнить механизм начисления налога на имущество физлиц, поскольку кадастровая стоимость, по которой начисляется налог, часто превышает рыночную.
“Кадастровая стоимость недвижимости зачастую значительно превышает рыночную. Мы так не договаривались”, — сказал тогда глава государства. И вот уже есть действующий закон, вступивший в силу с 4 августа, но распространивший действие на правоотношения прошлых лет.
Поправки внесены в статью 408 НК РФ, и теперь сумма налога на имущество физлиц будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом.
Ставка налога на недвижимость в 2019 году для физических лиц
Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог платят физлица, в собственности которых находятся:
- частный дом;
- квартира, комната;
- выделенная доля в квартире, доме;
- машино-место или гараж;
- единый недвижимый комплекс;
- иные постройки, сооружения, помещения.
Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цен объектов.
К таким объектам относятся:
- недостроенные здания из жилого фонда;
- квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
- места для автомобилей и гаражи;
- комплексы, в которые входит жилой дом;
- хозяйственные постройки (до 50 кв.м) на земли, которая выдана для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.
Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (п.7 статьи 378.2 НК РФ, 2 абзац 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ)
Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%
Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).
Чтобы подсчитать налог по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).
Основные ставки по инвентаризационной оценке:
- до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
- от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
- более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).