Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Уведомление работников об изменениях.
Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении должны содержаться новые сроки выплаты заработной платы по ТК РФ.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений.
Досрочная выплата зарплаты
Самые многочисленные вопросы у работников бухгалтерам таковы: когда перечислят итоговое вознаграждение, можно ли выплатить зарплату за декабрь в декабре 2019 года, произведут ли работодатели единовременно расчет за весь месяц или разобьют на два платежа? Трудовой кодекс не запрещает заблаговременную выдачу декабрьского дохода. Ответственность работодатель несет за несвоевременную уплату, которая случится, если задержат выдачу денег в январе 2020 г.
Способы выдачи денежных средств
Способы выдачи заработка сотрудникам прописываются в коллективном договоре, трудовом соглашении и в положениях по оплате труда организации. И не забудьте подготовить распоряжение. Если в организации нет приказа о досрочной выплате, то выдавать зарплату за декабрь перед новым годом опасно. И основное правило: не нарушайте сроки, установленные для расчетов с сотрудниками.
Налоги с зарплаты уплачиваемые работником
НДФЛ
Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.
Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента — 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.
Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.
Налоговые вычеты
НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:
- Стандартный — предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
- Социальный — этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
- Имущественный — им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
- Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.
Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.
Шаг 1. Определение оклада
Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.
Шаг 2. Надбавочные коэффициенты
В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
Ответственность работодателя по размерам выплат
Заработная плата за первую и вторую половину месяца должна быть выплачена в полном объеме, и если для расчета итоговой заработной платы применяется единственная методика, то расчет заработной платы за первую половину месяца может осуществляться двумя разными способами:
НДФЛ и авансы
Мы уже подчеркивали, что даже если учреждение применяет безавансовую систему оплаты труда и удерживает НДФЛ с авансовых выплат, то обязанности перечислять НДФЛ в бюджет у налогового агента не возникает.
Программно расчет НДФЛ два раза в месяц весьма затруднителен, если вообще реализуем, зато у работодателя всегда есть возможность удержать НДФЛ, в этом несомненный плюс безавансовой системы.
Выплата заработной платы 2 раза в месяц ТК РФ 2019: сроки, примеры
Сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в 2019 году следующие:
- аванс – до 30-го числа отработанного месяца;
- завершающий расчет – до 15-го числа следующего месяца.
Даты платежей должны быть зафиксированы на определенные числа месяца. Трудовой кодекс не устанавливает единые дни выплат, поэтому у различных работодателей они могут приходиться на разные числа. Работодатели документально закрепляют даты аванса и завершающего расчета как минимум в двух документах.
- В правилах трудового распорядка – например, так:
Обратите внимание: работодатели-микропредприятия вправе работать с сотрудниками без локальных документов, отражая все правила выплаты зарплаты по Трудовому кодексу в 2019 году непосредственно в трудовых договорах. Они должны быть оформлены по шаблонам из постановления от 27.08.16 № 858.
- В трудовом и коллективном договоре.
- Пример 1
- Выплата заработной платы 2 раза в месяц ТК РФ 2019: сроки
- ООО «Символ» перенесло в трудовые договоры сроки оплаты труда из Правил трудового распорядка:
- аванс – 22-е число;
- завершающий расчет – 7-е число месяца, следующего за отработанным.
Платежные дни определяются как точные даты, их нельзя указывать как временные периоды или как предельные сроки.
- Пример 2
- Ошибка при изменении сроков выплаты заработной платы с 2019 года
- Допустим, что «Символ» установил не фиксированные даты, а крайние сроки:
- по авансу – до 22 числа;
- по завершающему расчету — до 7 числа месяца, следующего за отработанным.
В результате аванс перечислили 16-го июля, а завершающую выплату сделали 7 августа. Таким образом, период между платежами превысил полмесяца. Трудовая инспекция квалифицировала такую ситуацию как нарушение и оштрафовала фирму и директора.
Сроки выплаты заработной платы
Можно ли платить зарплату сотрудникам один раз в месяц? Надо ли конкретизировать в трудовом договоре дату выдачи оклада? Существуют ли законодательные нормативы по датам оплаты труда или решение предоставляется на усмотрение работодателя? Рассказываем, каких требований по срокам выплаты зарплаты с учетом последних изменений 2019—2020 года должны придерживаться руководители компаний и ИП.
Необходимые процедурные вопросы по зарплате – порядок, место и сроки выплаты – регулирует Трудовой Кодекс. Работник должен знать, какую сумму ему начислили за работу и какую он получит после удержания подоходного налога и других обязательных выплат. Кроме этого, руководство обязано письменно уведомить его о суммах, которые выплачиваются частями за соответствующий отрезок времени.
Каждой организации следует закрепить эти вопросы в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Если в вашей организации даты прописаны только в ПВТР, их также необходимо прописать в индивидуальных трудовых договорах (требование ст. 57 ТК).
Читайте по теме: Как изменились правила внутреннего трудового распорядка в 2019 году
Любой предприниматель вправе самостоятельно и произвольно решить, какие будут сроки выплаты заработной платы исходя из особенностей бизнеса, но с учетом правовых ограничений:
- необходимо организовать выплаты не реже, чем каждые полмесяца;
- дату окончательного расчета следует назначить не позднее 15 календарных дней после завершения периода, за который начисляется оплата;
- дата должна быть фиксированная.
Из текста документа должно быть ясно, когда вы выдаете персоналу обе части заработка — аванс и расчет. В документах можно использовать формулировку «За первую половину месяца выплаты производятся 23 числа текущего месяца, за вторую — 8 числа следующего месяца».
Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ в 2018 — 2019 году
Сроки выплаты заработной платы установлены в ст. 136 ТК РФ. Оплата труда производится не реже чем 1 раз каждые полмесяца. При этом окончательная оплата должна быть осуществлена не позднее 15-го числа после окончания оплачиваемого периода. Так, ЗП за июнь не может быть произведена позднее 15 июля.
Данная норма была установлена законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 272-ФЗ и вступила в силу с 03.10.2016. Начиная с этой даты выдача ЗП за отработанный период, производимая после 15-го числа следующего месяца, является незаконной.
Порядок и сроки выплаты заработной платы могут быть прописаны:
- в коллективном соглашении;
- правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР);
- трудовом договоре.
За нарушение установленных сроков выплаты заработной платы в Трудовом кодексе предусматривается уплата предприятием денежной компенсации в размере не ниже 1/150 ключевой ставки, установленной Банком России, за каждый день просрочки. Срок последней начинает течь со дня, следующего за днем выплаты (ст. 236 ТК РФ).
Выдача расчетных листков
Уже упоминавшаяся нами ст. 136 ТК РФ предписывает предприятию-работодателю письменно информировать каждого работника:
- О составных частях причитающейся ему ЗП (окладе, надбавке, доплатах и т. п.).
- Размерах других начисленных выплат, таких как пособие по временной нетрудоспособности. В данную категорию входит и сумма компенсации, начисленная работодателем за несоблюдение сроков осуществления выплат.
- Размерах произведенных удержаний и основаниях, в соответствии с которыми они осуществлены.
- Итоговой сумме, подлежащей выдаче сотруднику.
Форма такого листка, а также иные сведения, которые должны быть в него включены, подлежат утверждению в виде локального акта предприятия с обязательным учетом мнения представительного органа работников.
Место выплаты заработной платы
Зарплату выплачивают работнику, как правило, следующими способами (ч. 3 ст. 136 ТК РФ):
- наличными деньгами в месте выполнения им работы;
- безналичным перечислением на банковский счет работника, указанный им в заявлении.