Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как зачесть социальный налоговый вычет, если уже получен имущественный?.
Захотел гражданин отказаться от части имущественного вычета (перенести его на следующий год), чтобы не «сгорел» социальный вычет. Поздно! Минфиновцы посочувствовали ему и пояснили, что из нуля вычесть ничего нельзя, а возможность отказа от уже полученного налогового вычета Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.
Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году.
Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.
Имущественному ндфл-вычету стандартные и социальные не помеха
Согласно статье 19 Кодекса налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются, в частности, физические лица, на которых Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Таким образом, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.
В этой связи ответ на рассматриваемый вопрос может быть предоставлен непосредственно налогоплательщику — физическому лицу в случае его обращения (обращения его законного представителя) в налоговые органы. 2.
Имущественный налоговый вычет
Статьей 220 НК РФ установлены правила получения имущественного вычета по НДФЛ, в частности в суммах расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под жилищное строительство и в суммах некоторых дополнительных затрат, связанных с подобными приобретениями. Общий размер такого вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по займам, кредитам и прочим финансовым услугам, использованным для приобретения жилья, которые принимаются к вычету без ограничений (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Источников предоставления налогоплательщику имущественного вычета при приобретении жилья может быть два, причем их можно сочетать.
По общему правилу для любых вычетов имущественный вычет на строительство и приобретение жилья можно получить в налоговой инспекции по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации. Кроме того, его может предоставить один из работодателей (иные налоговые агенты не подходят для этой цели). Выбранному по собственному усмотрению работодателю работник, претендующий на вычет, должен принести заявление на вычет и приложить к нему уведомление из налоговой инспекции (Документ утвержден Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ «О форме уведомления»). Уведомление выдается инспекцией по месту жительства налогоплательщика в тридцатидневный срок со дня подачи им письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).
При смене работодателя в течение года налогоплательщику придется получать в инспекции новое уведомление (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.08.2006 N 28-10/71501).
В случае подачи заявления на вычет работодателю не с начала года тот будет предоставлять вычет только начиная с месяца, в котором работник обратился за его предоставлением.
Особенности заявления имущественного вычета
-
Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).
Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.
- За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
-
С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.
Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).
-
Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).
Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.
Покупка жилья в ипотеку
В ситуации, когда гражданин привлекает кредитные средства для покупки недвижимости, предусмотрены особые правила. На ипотечное жильё возврат начисляется, исходя не только из его стоимости, но и учитывая проценты банку. В данном случае фактические расходы покрываются на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей. Чтобы уладить данный вопрос с налоговой, к указанным выше документам нужно прибавить ещё некоторые официальные бумаги:
- Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю.
- Чековые листы по приходным ордерам.
Отметим, что статья №220 НК РФ гласит: «Если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год». Перенос возможен до полного возмещения всех процентов и окончания договора займа.
Граждане, которые работают по соглашениям между физическими и юридическими лицами
Речь идёт о специалистах, которые не наняты по трудовому договору и выполняют конкретные услуги или виды работ для заказчика. Для этой группы лиц вычет будет также равен расходам «по факту». При этом траты должны подтверждаться документами и быть связанными с трудовой деятельностью (выполненные работы, оказанные услуги в полном объёме).
Получение образования
Если плательщик желает получить возврат за себя, то форма обучения (очная или заочная) роли не играет. Если выплата будет нацелена на детское образование – это возможно только для обучающихся на дневном отделении.
Важный момент! На то, когда нужно подавать декларацию, влияет не срок обучения, а дата платежа. Если в один день гражданин оплачивает учёбу на несколько лет вперёд, подавать документы нужно за один, текущий налоговый период. К подаваемой декларации нужно будет приложить договор с лицензированным образовательным учреждением и платёжный документ (чек или иное), фиксирующий, что вы действительно внесли деньги.
У вычета на обучение есть лимиты, установленные законодательно. Если вы оплачивали обучение сами на себя, ограничение будет «ждать» вас на отметке в 120 тысяч рублей, если на ребёнка — рубеж составит 50 тысяч рублей на каждого наследника. Если в качестве оплаты за учёбу был использован материнский капитал, право получения вычета теряется.
Имущественный налоговый вычет
Вычет на квартиру
Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству. Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей. Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.
Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное после 2014 г.
Ещё одна особенность заключается в том, что можно вторично воспользоваться правом на вычет, если недвижимость приобретается в кредит (ипотеку), когда основной вычет был получен на квартиру, купленную до 2014 г., а второй объект недвижимости приобретён после вступления в силу новой редакции НК России.
В 2014 г., когда только вступил в силу новый закон, этот вопрос вызвал много споров, но вскоре было вынесено решение, позволяющее вторично воспользоваться правом на получение вычета в таких ситуациях.
С какого имущества можно получить вычет?
Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
- квартиры в многоквартирных домах;
- квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
- жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
- недосторенный жилой дом;
- изолированная комната в квартире или доме;
- земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
- голый участок, предназначенный для ИЖС;
- доли в указанных видах недвижимости.
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.
Какие расходы можно включить в сумму вычета?
В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:
Квартира
- самого объекта — квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
- строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
- отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.
Похожие записи:
- Можно ли издать приказ о дисциплинарном взыскании во время больничного
- Прием на работу в праздничный день
- Калькулятор расчета площади земельного участка неправильной формы