Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность за 4 квартал 2019 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Онлайн-кассы на УСН.
С 1 июля 2019 года ИП, обслуживающие население, должны вести расчеты только через онлайн-ККТ. При этом ООО и ИП, применяющие онлайн-кассы, освобождаются от необходимости подавать годовую декларацию. Это действует только для УСН «Доходы», так как при применении УСН «Доходы минус расходы» налоговая не сможет корректно определить налоговую базу для начисления налога.
Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.
По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.
Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.
На патенте
Патентная система налогообложения (ПСН) из всех имеющихся наиболее проста и разработана скорее чисто для предпринимателей. У крупных организаций и юридических лиц нет возможности приобретения патента, стоимость которого просто заменяет сразу все виды налогов. Тем самым ИП освобождается от необходимости сдачи отчетности.
Важно! Перечень видов деятельности В ПСН ограничен, и на нем в штат нельзя нанимать более 10 человек.
ЕНВД
Разбираясь в том, как действуют ИП с наемными работниками и какие отчеты сдают в каждом случае, стоит обязательно упомянуть и декларацию «Единый налог на вмененный доход». В подобных ситуациях обязательно требуется сбор информации и сдача декларации ЕНВД. В налоговую службу она должна предоставляться ежеквартально не позднее 20 числа месяца следующего квартала.
Календарь отчетности для ИП на УСН
| Документ | Сроки сдачи |
| Декларация |
Отчет за 2019 год передается до 30.04.20. Далее необходимо оплатить авансы — до 25.04., 25.07., 25.10. Форма бумаги зависит от сотрудников. Если их больше сотни, бумага подается в электронной форме. |
Во избежание штрафов со стороны ФНС важно запомнить указанные даты и своевременно отправлять отчетность с учетом информации в календаре.
Отчетность УСН в налоговую инспекцию
Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля.
До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате.
Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.
Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:
- за транспорт и землю их надо сдать до 1 февраля. Требование касается лишь организаций, так они исчисляют налог сами. Формат сдачи документ — бумага или электронка — можно выбрать. ИП являются физическими лицами, поэтому за них эти налоги считает инспекция.
- декларацию по ЕНВД – актуально для тех, кто совмещает два спецрежима и, соответственно, должен сдать две декларации – и по упрощенке, и по ЕНВД. Декларация заполняется ежеквартально, форму сдачи также можно выбрать, сроки установлены на 20 числа января, апреля, июля и октября.
- если вы признаетесь плательщиком налога на имущество (с которого налог теперь платится с кадастровой стоимости), то в течение 30 дней по окончанию квартала вам нужно сдать налоговый расчет (так как по налогу платятся авансовые платежи). Данное требование также актуально только для юрлиц, так как ООО должны считать налог сами.
- декларацию по НДС надо заполнять лишь тем, кто является его плательщиком. Да, упрощенка предусматривает освобождение от НДС, но есть отдельные случаи, когда платить его все-таки требуется, а значит, нужно и отчитаться. Крайний срок сдачи установлен на 25 число месяца, идущего за завершившимся кварталом (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Декларация сдается только в электронном виде.
Нормативно-правовая база на 2019 год: как вести учет
В 2019 году продолжает действовать Письмо Минфина России, в соответствии с которым ИП освобождается от ведения бухгалтерии при наличии КУДИР. Каждый индивидуальный предприниматель решает сам, что он будет вести – полноценную бухгалтерию или только книгу.
Грамотная и рациональная организация бухгалтерского учета сопряжена с определенными положительными аспектами:
- возможность проведения объективного анализа по итогам деятельности;
- простота построения прогнозов и выбора вектора развития фирмы;
- упорядоченность рабочего процесса, что делает его более простым и эффективным.
Статистическая
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения, отчитываются в Росстат в соответствии с формой 1-ИП, если произошло их попадание в выборку этого территориального органа.
По страховым выплатам
Обязательство ИП заключается в отчислении страховых взносов, которые уплачиваются за самого себя и за наемных сотрудников. Придется уплачивать взносы в ФСС на страхование в связи с временной нетрудоспособностью, а также в ИФНС на медицинское страхование.
В Пенсионный фонд сдается отчет СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. В ФСС подается форма, требуемая ежеквартально, 4-ФСС (при наличии наемных работников). Если они отсутствуют, предоставляются нулевые формы документов.
Учет в Книге доходов и расходов
В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.
В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.
ИП на ЕСХН
ЕСХН используют ИП, чья работа связана с выпуском сельхозпродукции. Система упрощает порядок ведения бизнеса за счет невысокой налоговой ставки и простой формы отчетности.
| Формула | Оплата | Отчетность |
| (Доходы-Расходы)*6% | Авансовыми взносами за каждое полугодие. Первый платеж – до 25.07.2019 г., окончательный расчет до 31.03.2020 г. | Декларация подается до 31.03 года, идущего за отчетным |
| НДС – 20% (используется с 1 января 2019 г.) Плательщики без персонала могут воспользоваться освобождением на основании ст. 145 НК РФ | Квартальные взносы до 25 числа мес., идущего за отчетным |
|
Прибыль за 6 мес. – 420000 рублей, расходы – 230000 рублей. Доход за текущий год. – 815 000 рублей, расходы – 410 000 рублей.
Величина налога за 1-е полугодие: (420000-230000)*6%=11400 рублей.
Величина налога за год: (815000-410000)*6%-11400=12900 рублей.
ИП при ПСН
Патентный режим выгоден многим плательщикам из-за простоты расчета и отсутствия необходимости сдачи отчетности. Предпринимателю в конце календарного года только нужно продлевать действие патента.
Основные характеристики ПСН:
| Период | Расчет | Формула |
| 1-6 месяц | На выбор предпринимателя, включая дату окончания срока действия патента | Потенциальная прибыль (исходя из региона и рода деятельности)*6% |
| 7-12 месяц | 1/3 от стоимости патента вносится за первые 3 месяца. Оплата единоразовая или по частям. Остальные 2/3 – не позже окончания срока действия патента, разовым платежом или частями | Потенциальная прибыль (исходя из региона и направления работы)*6% |
Налоги по ПСН уже рассчитаны. Они размещены на официальном сайте ведомства. Такой режим используется без привязки к календарю. Начать работу с патентом можно в любом месяце и прекратить через период, на который он оформлялся.
Предприниматель приобрел 10 января 2019 г. патент, стоимостью 96 000 рублей, сроком на 12 месяцев.
До 10 апреля ему нужно внести третью часть от его стоимости: 96000/3=32000 рублей.