Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор товарного кредита: особенности и существенные условия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Особенности кредитования.
Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.
Для физических лиц
Обоснованность займа формируется, исходя из платежеспособности гражданина. Перед оформлением товара рекомендуется вычислить итоговую сумму, которую придется отдать за покупку. Если переплата слишком высокая, есть смысл отказаться от затеи.
В большинстве случаев подобная мера является необходимой для приобретения крупного товара (квартира, автомобиль, дорогая техника или мебель).
Реквизиты и структура
Договор товарно-материального кредитования составляется по установленному образцу.
В «шапке» документа прописываются сроки его действия, а также основная информация о займодавце и получателе (наименование организации или ФИО частного лица).
Далее следует описание предмета договора, то есть товаров или материалов, передаваемых получателю займа.
Перечень характеристик приводится непосредственно в теле документа или в спецификации, которая может служить приложением к договору.
При составлении соглашения следует уделить внимание таким пунктам, как упаковка и транспортировка товаров.
Стороны договора также оговаривают сроки и способы передачи и возврата материальных ценностей, санкции, которые будут применены при нарушении соглашения и обстоятельства, допускающие отказ от выполнения договорных обязательств.
Способы возврата долга и ответственность сторон
При передаче по кредитному соглашению товаров или сырья стороны договариваются о способах взаиморасчетов.
Как уже было упомянуто ранее, получатель займа может вернуть долг как соответствующим количеством товаров, так и деньгами (исходя из стоимости займа).
Товарный кредит в определениях высших судов
В судебной практике такие договоры чаще всего рассматриваются в силу того, что стороны не могут самостоятельно решить спор о каких-то частных вопросах. Саму же сделку обычно никто не отрицает. К примеру, в деле № ВАС-6651/13, которое рассматривалось в ВАС РФ в мае 2013 года, речь шла о цене и отдельных условиях договора купли-продажи и дополнительного соглашения к нему. 28.12.2009 между сторонами заключен договор товарного кредитования № 05-30, по условиям которого одно юридическое лицо обязалось выдать другому товарный кредит в виде зерна на общую сумму более 11 млн. рублей, а заёмщик вернуть кредит путем поставки и передачи в собственность истца муки высшего и первого сорта и уплатить проценты в размере 1% от суммы кредита.
Условия возврата регламентировались дополнительным соглашением. После долгого рассмотрения дела в судах различной инстанции было установлено, что вернуть получатель должен был именно муку, что и необходимо сделать, предоставив тому соответствующие доказательства. В целом же текст определения ВАС говорит о том, что при заключении товарного кредита первостепенное значение получает именно он, хотя часто получает окружение в виде множества дополнительных соглашений, некоторые из которых меняют условия изначальной сделки, что является недопустимым.
В этом деле немаловажное значение имело нарушение ст. 65 АПК РФ, выразившееся в том, что ответчик не представил убедительных доказательств осуществления поставки в срок муки, которой он должен был расплачиваться за пшеницу, полученную по договору товарного кредита. Поэтому суды, руководствуясь ст. 309, 310, 822 ГК, вынесли правомерное решение о том, что заёмщик должен поставить предприятию муку.
Между юридическими лицами
Соглашения о передаче товаров или материалов на возмездной основе чаще всего заключают между собой организации.
В таком случае поставщик может действовать самостоятельно либо прибегнуть к помощи посредников.
Договор отображается в бухгалтерских документах предприятия, так как, в отличие от денежного кредитования, не освобождает стороны от уплаты налогов (включая НДС).
Реквизиты и структура
Договор товарно-материального кредитования составляется по установленному образцу.
В «шапке» документа прописываются сроки его действия, а также основная информация о займодавце и получателе (наименование организации или ФИО частного лица).
Далее следует описание предмета договора, то есть товаров или материалов, передаваемых получателю займа.
Перечень характеристик приводится непосредственно в теле документа или в спецификации, которая может служить приложением к договору.
При составлении соглашения следует уделить внимание таким пунктам, как упаковка и транспортировка товаров.
Стороны договора также оговаривают сроки и способы передачи и возврата материальных ценностей, санкции, которые будут применены при нарушении соглашения и обстоятельства, допускающие отказ от выполнения договорных обязательств.
Договор коммерческого кредита
Договор коммерческого кредита – когда одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги).
Коммерческое кредитование, как правило, осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.).
Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором.
-
Договор банковского вклада.
Договор банковского вклада (депозитный договор) — это соглашение, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку, возмездным и односторонне обязывающим. Предметом договора является денежная сумма (вклад), которая может быть внесена как в наличной, так и в безналичной форме.
Вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему. Обязанностей перед банком у него не возникает. Сторонами договора являются банк и вкладчик. Вкладчиком может быть любое юридическое или физическое лицо. Банк должен иметь лицензию на совершение банковских операций, предусматривающую право на привлечение денежных средств во вклады.
Кому выдаются
Выдается такой вид кредита от предприятия к другому предприятию. А так же, коммерческие кредиты юридические лица могут выдавать другим юридическим лицам. Это случается в том случае, если одно предприятие кредитует другое.
Законные основания
В кредитных отношениях клиентов друг с другом главным образом используется гражданско-правовые методы регулирования.
Отношения между коммерческими банками и Центральным банком Российской Федерации параллельно отношениям власти и подчиненных.
Регулирование правами юридических лиц по кредитованию осуществляется в первую очередь:
- Конституцией Российской Федерации;
- Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ;
- ФЗ «О Центральном Банке России» от 10.07.2002 N 86-ФЗ;
- Гражданским Кодексом Российской Федерации;
- Положением Центрального Банка «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата».
Большую роль здесь играет Положение Центрального Банка «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
А также статьей 823 Гражданского Кодекса Российской Федерации «Коммерческий кредит» и другими нормативно-правовыми актами.
Стоит отметить, что отношения между кредитором и заемщиком носят комплексный характер, что подтверждает права обеих сторон.
Особенности правового регулирования коммерческого кредита
Согласно ст. 823 ГК РФ предоставление коммерческого кредита в рамках договоров, согласно которым происходит передача денег или вещей, определенных родовыми признаками, может, по сути, являться одной из форм условий оплаты, например в виде ее отсрочки или рассрочки либо срока выполнения основного обязательства.
Таким образом, коммерческий кредит существует как возможность одной стороны предоставить второй стороне встречное предоставление позже, чем выполняется первое обязательство второй стороны. Ограничения периода отсрочки законодательство не содержит.
Также формой коммерческого кредита станет условие договора комиссии, согласно которому комиссионер перечисляет комитенту денежные средства за тот товар, который будет реализован третьим лицам только в будущем. Для предоставления коммерческого кредита банковской лицензии не требуется.
Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров (работ, услуг), к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров (работ, услуг) покупателем продавцу. Правильная квалификация договора оказывает большое влияние на отражение таких сделок бухучете и отчетности. Рассмотрим основные сходства и различия товарного кредита и коммерческого кредита
24.05.2016Автор: Елена Щербачева, заместитель директора департамента развития и стандартизации учетных процессов компании «ФБК»
Гражданский кодекс (далее — Кодекс) четко разграничивает понятия коммерческого кредита и товарного кредита.
Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).
Исполнение договора коммерческого кредита связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).
Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ). При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них.