Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения в России 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В каких случаях применение ОСНО выгодно.
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Бесплатная консультация по налогам
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
В чем минусы ОСНО системы для ООО
Не лишен данный налоговый режим и недостатков:
- Более сложная отчетность: необходимость ежеквартально отчитываться в ФНС по начисленному и уплаченному НДС, собирать и вести учет первичной документации.
- Повышенное налоговое бремя для ООО на ОСНО: необходимость перечислять НДС и налог на прибыль, а также все остальные налоги.
- Более пристальное внимание со стороны налоговой инспекции, ООО на ОСНО чаще становятся объектами проверок
В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС в каких без уплаты
Выбор в пользу ОСНО с НДС оправдан для ООО, которые предполагают работать преимущественно с юридическими лицами – представителями среднего бизнеса и крупными промышленными предприятиями. В данном случае дополнительные издержки в виде усложненного бухучета и дополнительного налогообложения будут окупаться за счет крупных заказов и наличия постоянных платежеспособных клиентов.
Единый налог на вмененный доход
В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.
ЕНВД предполагает ставку 15 %.
Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности). Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Применение ЕНВД ограничено сферами оказания услуг населению и розничной торговлей, поэтому налоговый режим доступен не всем. ЕНВД не применяется в сельскохозяйственном бизнесе, включая розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией. В то же время ЕНВД невероятно удобен отсутствием необходимости в подтверждении расходов (налог оплачивается «усредненно») и выгоден для маленьких магазинов с большим оборотом.
Кроме видов деятельности имеются и другие ограничения для работы по ЕНВД:
- не более 100 работников в ООО;
- не более 20 транспортных средств для перевозчиков;
- не более 150 квадратных метров площадь одного торгового зала или зала общественного питания (площадь подсобных помещений не учитывается, как и общее количество торговых площадок);
- не более 500 квадратных метров общей площади для хостелов и гостиниц.
ЕНВД рассчитывается по совокупности характеристик общества с ограниченной ответственностью и нормативов, установленных на федеральном и региональном уровнях. Размер единого налога на вмененный доход — это произведение:
- размера базовой доходности, рассчитанного по количеству работников, площади используемого помещения или количеству торговых точек, транспортных средств и других объектов предпринимательской деятельности;
- общего для всей России коэффициента-дефлятора (на 2017-й год это 1,798, на 2018-й уже 1,868);
- корректирующего регионального коэффициента (отдельного для Москвы и Московской области);
- налоговой ставки 15%.
Поскольку единый налог имеет фиксированную величину и не зависит от оборотов, его использование на начальных этапах предпринимательской деятельности может оказаться невыгодным.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Сельскохозяйственный налог и без дополнительных льгот самый выгодный режим для ООО. Вот только для его применения недостаточно одного занятия сельским хозяйством. Требуется совокупность производственных, перерабатывающих и реализационных действий в сельском или рыболовном хозяйстве. При этом доля прибыли, полученной именно от сельскохозяйственной занятости, должна быть более 70%. Т.е. установлен достаточно высокий входной порог для применения ЕСХН.
Размер единого сельскохозяйственного налога достаточно щадящий — учтена социальная значимость этого вида деятельности. Налоговая ставка составляет всего 6%, при этом налог начисляется на сумму доходов, уменьшенную на размер расходов, допустимый перечень которых очень длинный. В отличие от УСН у ЕСХН нет обязательного налогового минимума, а величину убытков одного года допускается учитывать в течение десяти последующих лет.
ООО вправе вычесть из ЕСХН не только расходы на социальные страховые взносы, но и на добровольное страхование техники, риска неурожая и складских запасов, т.е. все расходы, направленные на сохранность сырья и скота.
Для сельскохозяйственных производителей нет максимального предела прибыли, при котором невозможно применять ЕСХН. Нет обязанности платить имущественный налог. НДС уплачивается только на импортные товары (как и в других специальных режимах). Нет региональных льгот для плательщиков ЕСХН.
Значимое отличие от других систем налогообложения — продолжительность отчетного периода полгода, а не 3 месяца. То есть всего один авансовый и один окончательный платеж в год. Декларация подается ежегодно.
Ограничение по числу работников для ООО на ЕСХН — 300 человек, больше допустимо только на ОСНО.
Упрощенная система налогообложения
Это особенный вид налогообложения для ООО, ориентированный на упрощение налоговых обязательств в компаниях малого бизнеса, а также, на создание условий, облегчающий ведение бухгалтерского учеба. Сокращенно — УСН.
Существует раздел в статье Налогового кодекса РФ, содержащий в себе перечень процентов, определяющих фиксированную ставку по единому налогу:
- 6% в том случае, если для налогообложения используется годовой доход.
- 15% в том случае, если для налогообложения используется годовой доход не в чистом виде, а уменьшенный путем вычета суммы расходов.
- 6 лет назад были установлены фиксированные ставки на единый налог — от 5% до 15%, зависящие от того, к какой категории относится налогоплательщик.
Для того, чтобы перейти на УСН, необходим ряд определенных соблюденных условий, которые включают в себя следующее:
- Общее число лиц работающих в компании на время отчета, предоставляемого налоговым организациям, не должно превышать количество в 100 человек.
- При подаче заявления о переходе на УСН общий доход компании за последние девять месяцев не должен превышать 45 млн. руб. (данное требование указано в Налоговом кодексе РФ в статье 248), а начиная с января 2014 года, сумма индексируется на дефляторный коэффициент.
Существует перечень характеристик организаций, для которых переход на упрощенную систему налогообложения невозможен. Со списком можно ознакомиться в пункте 3 статьи под номером 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Процедура смены системы налогообложения
При регистрации организации, налогоплательщик обязан производить полную уплату пошлин и налогов по Общей системе налогообложения.
Переход на иную форму уплату налогов подразумевает полное соответствие условиям системы. Происходит это с начала нового календарного года, но подать заявление о переходе нужно не позднее 31 декабря. Заявление подается в произвольном виде либо по форме КНД 1150001.
Общая система налогообложения (ОСНО)
При ОСНО организации платят все налоги, прописанные в Налоговом кодексе РФ, а именно: НДС (0%, 10%, 20%), налог на прибыль (20%), налог на имущество и землю (до 2,2%), транспортный налог, налоги за работников. Эта система не имеет никаких ограничений, связанных с деятельностью, не зависит ни от выручки, ни от количества работников.
ОСНО применяется по умолчанию, если предприятие не перейдет на один из спецрежимов.
Выбор между вариантами налогообложения
Итак, мы убедились, что упрощенная система налогообложения для ООО позволяет платить меньше налогов, чем на общей системе. Однако важным условием для налоговой оптимизации будет правильный выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.
Сделать его можно только раз в году, поэтому надо заранее предполагать, какой будет доля расходов в полученных доходах. Например, во многих сферах услуг затраты незначительны, поэтому стоит выбирать УСН Доходы. Если же ООО будет заниматься производством или оптовой торговлей, скорее всего, выгодным окажется вариант УСН Доходы минус расходы.
Окончательное решение стоит принимать только после индивидуального расчета налоговой нагрузки для каждого варианта УСН профессиональным бухгалтером. Тем не менее, из практики известно, что переходить на УСН Доходы минус расходы со ставкой 15% имеет смысл, если доля расходов превысит 65%. Если же региональная ставка ниже (5% или 10%), то и доля расходов может быть меньше.
Еще одно важное условие для УСН Доходы минус расходы – это возможность подтвердить расходы документально. А кроме того, перечень расходов, признаваемых налоговой инспекцией, строго ограничен статьей 346.16 НК РФ.