Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность учредителей ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ответственность учредителя ООО за неуплату налогов.
До 2007 года ответственность по налоговым документам разделяли между собой руководитель и главный бухгалтер (или бухгалтер, если должность главбуха в фирме не предусматривалась), так как на финансовых документах ставились 2 подписи.
С 2007 года документация подписывается непосредственно руководителем, значит, отвечает именно он.
Доказанный факт сокрытия налогов в крупном размере несёт за собой наказание для руководителя или учредителя:
- штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей, либо доход осуждённого за период от года до трёх лет;
- принудительные работы сроком до 2-х лет;
- лишение права занимать определённые должности, заниматься некоторыми видами деятельности.
Например, привлечённый по такой статье руководитель, не сможет работать в органах власти, госструктурах. Плюс ограничение в коммерческой деятельности;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы сроком до 2-х лет с ограничением занятия должностей на период до 3-х лет или бессрочно.
Подводя итоги
Ответственность по ГК и закону об ООО:
Руководитель привлекается к ответственности, если доказан факт злоупотребления имуществом компании. Это может быть невыгодная обществу сделка или распоряжение средствами ООО в целях, противоречащих интересам компании.
Иск в этом случае может подавать само Общество.
Уголовная ответственность предусмотрена за:
- необеспечение техники безопасности, повлекшее за собой смерть или тяжёлое увечье работника;
- необоснованное увольнение наёмного работника (или отказ без должного основания в приёме на работу);
- невыплата з/п и других пособий, положенных работникам, в течение более, чем 2 месяца;
- нарушение авторских прав;
- ведение незаконной предпринимательской деятельности (без регистрации или при подаче на регистрацию документов с заведомо ложной информацией);
- легализация денежных средств;
- незаконное кредитование;
- уклонение от выплаты кредита;
- принуждение к выполнению сделки;
- незаконное получение и разглашение секретной информации;
- финансовые махинации (в т.ч. незаконный валютный оборот) и т.п.
- уклонение от уплаты налогов
Подробнее можно смотреть УК РФ соответствующие статьи.
Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности
В случае банкротства ООО предъявить имущественные претензии можно не только к учредителям, но и к другим лицам, контролирующим деятельность компании или способных на нее повлиять.
В статье 61.10 закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 этим лицам дано такое толкование: «имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения, право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий».
Критериями контролирующего должника лица (КДЛ) называются отношения родства или свойства, должностное положение, специальные полномочия, принуждение действовать особым образом.
Далее прямо указано, что пока не доказано иное, КДЛ признается:
- руководитель должника (директор ООО);
- участник с долей более 50% в уставном капитале;
- лицо, извлекающее выгоду из недобросовестного или незаконного поведения руководителя должника.
А еще арбитражный суд может признать лицом, контролирующим должника, и по другим основаниям. В письме от 16.08.2017 г. N СА-4-18/16148@ ФНС указывает, что этими основаниями могут быть любые неформальные личные отношения. Например, проживание в незарегистрированном браке, совместная служебная деятельность или совместное обучение.
Но чаще всего претензии кредиторов по долгам ООО предъявляются к учредителям, руководителям и другим должностным лицам, например, бухгалтеру. И если этих лиц несколько, то их можно привлечь не просто к субсидиарной, но и солидарной ответственности. Это означает, что кредитор может требовать возврата всей суммы долга от одного виновного. А тот, в свою очередь, вправе предъявить регрессное требование к другим ответственным лицам.
Виновность КДЛ в банкротстве ООО
Вернемся к тексту статьи 3 закона № 14-ФЗ от 08.02.98. Там прямо указано, за что может быть возложена субсидиарная ответственность на участников.
Должны быть доказаны два факта:
- интересам кредиторов причинен имущественный вред;
- к причинению вреда кредиторам привели действия или бездействие КДЛ, в которых есть состав вины.
Сразу стоит сказать, что первым к субсидиарной ответственности привлекают руководителя компании. Потому что именно он обязан своевременно заявить о банкротстве при наличии его признаков (задолженность на сумму от 300 000 рублей, срок погашения которой истек более трех месяцев назад), а также предъявить документы о деятельности общества.
Но ведь часто обществом руководит один из собственников. Поэтому такого учредителя привлекают к субсидиарной ответственности именно в роли руководителя.
Если же генеральный директор – наемный работник, то он может освободиться от субсидиарной ответственности, доказав, что действовал по принуждению или в интересах собственников бизнеса. Или помочь суду обнаружить скрываемое имущество, которое может удовлетворить требования кредиторов.
Предсказать, как суд оценит влияние учредителя на финансовую несостоятельность ООО, невозможно. В судебной практике есть дела, как в пользу, так и против собственников бизнеса. Большое значение здесь имеют процедурные моменты и опыт арбитражного управляющего, который занимается банкротством.
В апреле 2019 года Минэкономразвития выступило с инициативой разрешить страховать ответственность первых лиц и участников коммерческих организаций. Ведь не всегда действия или бездействия КДЛ, приведшие к банкротству, являются злонамеренными. Рыночную конкуренцию и глобальные экономические кризисы никто не отменял. Как и нормальный предпринимательский риск, на котором основано ведение бизнеса.
Преднамеренное банкротство
Преднамеренное создание условий, при которых организация заведомо не способна выполнить законные требования заимодавцев, поставщиков или контрагентов, является преднамеренным банкротством. Руководители компаний могут намеренно выводить имеющиеся активы, переписывать наличное имущество на физических или юридических лиц либо на других учредителей.
Виды и пределы ответственности учредителей ООО
Ответственность за действия неправомерного характера заключается в следующем:
- Ограничение свободного передвижения от четырех до шести месяцев.
- Арест сроком на три года максимум.
- Лишение нарушителя свободы до двух лет с выплатой штрафа от двухсот до пятисот МРОТ.
Уголовное наказание
Несмотря на то, что такая возможность предусмотрена законом, привлечь собственника или соучредителей к уголовной ответственности достаточно трудно. Для этого должно быть доказано, что в их действиях (бездействии) есть состав преступления. В первую очередь речь идет о нарушениях закона в вопросах финансовой деятельности. Должны быть конкретные незаконные действия/бездействие, наказание за которые предусмотрено Уголовным кодексом РФ. При это нужно, чтобы учредитель/соучредители могли законно считаться субъектом конкретного правонарушения. Должна присутствовать вина собственника/участника. Должен быть выявлен факт ущемления прав третьих лиц, ущерб и причинно-следственная связь всего этого с действиями/бездействием соучредителей/собственников.
Уголовная ответственность учредителя может наступить, когда речь идет об одном из уголовно наказуемых деяний из списка:
- Преднамеренное банкротства (ст. 196 УК РФ). Если доказано, что учредитель или собственник намеренно привели к несостоятельности предпринятая, им грозит либо штраф до полумиллиона рублей, либо принудительные работы до пяти лет, либо они окажутся за решеткой на срок до шести лет.
- Неправомерные действия при ликвидации предприятия. О таких правонарушениях говорят, если учредитель/собственники скрывают имущество или не дают о нем информации, мешают работе арбитражного управляющего или временной администрации, неправомерно удовлетворяют запросы кредиторов. За эти проступки предусмотрено наказание от штрафа в 100 тыс. рублей до лишения свободы до трех лет.
- Фиктивное банкротство. За подачу заведомо ложного сообщения о несостоятельности предусмотрено наказание вплоть до шести лет лишения свободы.
- Уклонение от уплаты налогов.
Виды ответственности ООО
В действующем законодательстве предусмотрены три вида ответственности учредителя за результаты деятельности ООО. К ним относится:
- ответственность по долгам в пределах имущества предприятия;
- субсидиарная ответственность;
- уголовная ответственность.
Было бы ошибкой считать, что любая хозяйственная деятельность ООО, к каким бы убыткам она ни привела, гарантирует полную защиту для её фактического собственника. Ответственность учредителя за деятельность ООО допускает его привлечение не только к уголовной, но и к субсидиарной ответственности. Единственным исключением можно считать те случаи, когда возмещение ущерба погашается в пределах имущества предприятия и не приводит к банкротству.
Ответственность учредителя по долгам ООО
Несмотря на то, что п.1 ст.87 ГК РФ гласит, что участники ООО отвечают по его долгам лишь в пределах принадлежащих им долей, это не отменяет необходимости возмещения убытков, если был доказан факт злоупотребления имуществом компании. При этом ответственность по долгам возлагается не на всех учредителей, а лишь на того из них, кому было делегировано право подписывать документы — на фактического руководителя. Остальные учредители несут ответственность в пределах внесенных долей, как это и прописано в Гражданском кодексе.
Если же в уставе компании имеется пункт о наличии только одного учредителя, который одновременно является директором, то он подлежит субсидиарной ответственности по долгам. Но лишь в тех случаях, когда исполнение кредитных обязательств стало невозможным в результате намеренных или ошибочных действий руководителя предприятия.
Ответственность директора ООО
Как непосредственный руководитель и официальный представитель юридического лица, обвиняемого в несостоятельности исполнения договорных обязательств, директор ООО может быть привлечен по всем видам ответственности своего предприятия. Если он является учредителем, то отвечает за допущенные злоупотребления не только в пределах своей доли в уставном капитале, но и личным имуществом. Кроме того, в случае наличия доказательств нарушения закона директор может быть привлечен к уголовной ответственности за мошенничество (ст.159 УК РФ), уклонение от уплаты налогов (ст.199 УК РФ) или по ряду других статей.
Уголовная ответственность для директора (учредителя) предусматривается за такие действия:
- отсутствие контроля за обеспечением техники безопасности на предприятии, что стало причиной смерти (увечий) работника или посторонних лиц;
- грубое нарушение трудового законодательства;
- невыплата заработной платы сотрудникам предприятия в течение более двух месяцев;
- финансовые махинации с основными или оборотными средствами общества в личных целях;
- уклонение от уплаты налогов.
Привлечение директора или одного из учредителей, обладающего правом подписи на документах, может быть инициировано не только правоохранительными органами или заинтересованными лицами (кредиторами, партнерами по бизнесу, бывшими и нынешними сотрудниками предприятия), но и другими учредителями, входящими в состав этого юридического лица.
Нарушение закона о рекламе, закона о защите прав потребителей, а также ряда других законодательных актов, подпадающих под административную ответственность, рассматривается в соответствии с КоАП РФ. Это же касается нарушения процедуры созыва общего собрания членов ООО, а также назначения нового директора в обход требований устава.
Несут ли учредители ответственность за долги ООО и в каких пределах?
Согласно российскому законодательству, учредители ООО не несут ответственности за долги предприятия. С другой стороны, и фирма не погашает обязательства физических учредителей. При этом другие исключительные случаи могут быть предусмотрены в уставе компании.
Про ответственность учредителей и руководителей ООО
Общество с ограниченной ответственностью или ООО — это организация, компания, фирма, учредителем которой может выступать физическое лицо, а также группа лиц. При создании ООО каждый из учредителей вносит в уставной капитал свою долю, выраженную в денежной сумме или ценных бумагах, имуществе. Учредители не отвечают по обязательствам созданной ими организации. Ответственность участников ООО находится в пределах их части уставного капитала.
Для учредителей предусмотрена административная ответственность за банкротство, преднамеренное или фиктивное, а также за неправомерные действия, совершенные во время процедуры банкротства (Статьи 14.12 , 14.13 КоАП). За деяния, квалифицируемые УК РФ, учредители отвечают в установленном порядке.