НДС при возврате аванса покупателю

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при возврате аванса покупателю». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Возврат аванса на УСН.

Если вы работаете по методу начисления, то полученную от покупателя предоплату вы не отражали в доходах. Поэтому при возврате аванса не возникает и расхода.

Иначе дело обстоит, если вы работаете по кассовому методу или находитесь на УСН. Тогда при получении предоплаты вы должны были включить ее в доходы. Как быть, когда аванс возвращен?

При возврате аванса организацией на УСН на сумму возврата уменьшают доходы того периода, когда деньги были перечислены обратно (п.1 ст.346.17 НК). В графе 4 раздела I КУДиР на дату возврата сумму перечисленных денег записывают со знаком минус.

Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного (налогового) периода, так и в разных. Однако независимо от времени возврата обязанности по представлению уточненной декларации и пересчету сумм налога (аванса) за прошлые периоды не возникает.

Похожие публикации

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

НДС с авансов: бухгалтерские проводки

Счет-фактура на аванс в книге продаж

Возврат НДС для юридических лиц

Возврат товара – книга продаж или покупок?

Реализовать право на вычет можно в течение года с момента возврата аванса

Итак, годичный срок для реализации права на вычет «авансового» НДС при возврате аванса покупателю начинает течь для продавца с момента такого возврата.

Но, к сожалению, контролеры на местах подходят к этому вопросу по-разному. В качестве примера рассмотрим дело № А48-2802/2017. Из Решения Арбитражного суда Орловской области от 10.07.2017 прослеживается следующее.

По договору поставки товара (сахарная свекла) от 20.03.2012 общество получило 23.03.2012 предоплату (200 млн руб.), исчислило «авансовый» НДС (по расчетной ставке 10/110 в сумме 18,182 млн руб.) и включило счет-фактуру в книгу продаж за I квартал 2012 года, уплатив НДС в бюджет.

Соглашением от 01.09.2014 договор поставки между сторонами расторгнут.

Возврат аванса собственным векселем бухгалтерские проводки при усн

ММВ-7-3/558.

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают: – операции, которые освобождены от НДС; – операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено); – суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Если организация была реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению.
По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства.

Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

Авансовый отчет 2018

Списания с р/сч сделала сч.ф полученный , но он автоматически формирует ДТ 68.02 КТ 76ВА = 2491 ( сумма ндс с 16330)Почему он так формирует проводку и у меня не закрывается на сумму 2491 по сч 76АВ , А появляется еще 76 ВА = 2491.

ООО на ОСН Возврат аванса покупателю – как отразить в 1с 8.3 1.) Поступление на р/ сч ДТ 51 КТ 62.02 = 30 0002.) Выписала сч.ф на аванс ДТ 76АВ КТ 68.02 = 30 0003.) Списание с р/сч – Возврат аванса Кт 62.02 КТ 51 = 163304.) На основан.

И в декларации эту сумму НДС ставит в строку 150, а она должна быть в 130 строке! Или покупатель предоставит нам сч.ф на 16330, тогда сумма появится в строке 130, но сч 76АВ опять не закроется? Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации.

Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями.

Причины возникновения кредиторской задолженности

Документальное оформление Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает. Кроме того, если поставщик в рамках этого договора, предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .

• Составьте его в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов (п. Результат проведения документа «Счет-фактура полученный»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .
• Для выполнения операций необходимо создать документ Операция.
• В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Далее необходимо создать документ Счет-фактура полученный. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ «Поступление товаров и услуг» (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.

Пример

Рассмотрим, как на практике происходит оформление операции продажи на условиях предоплаты:

Допустим, фирма ООО «Рост» перечислила 10.12.2018 ООО «Дуэт» аванс в сумме 354 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 54 тыс. руб.) на поставку товара.

Продавец ООО «Дуэт»:

• оформил счет-фактуру № 1 от 10.12.2018 на получение аванса в сумме 354 т. р. (НДС – 54 т.р.);

• выставил ее в адрес покупателя;

• зарегистрировал в книге продаж сумму аванса – 354 т. р., в т.ч. НДС 54 т.р. (КВО 02).

Покупатель ООО «Рост» в книге покупок:

• зарегистрировал счет-фактуру № 1 от 10.12.2018 на сумму уплаченного аванса 354 т. р. с учетом НДС 54 т.р. (КВО 02).

ООО «Дуэт» 20.12.2018 отгрузил товары на сумму 236 т. р., в т. ч. НДС – 36 т. р., при этом продавец:

• оформил и выставил покупателю счет-фактуру № 2 от 20.12.2018 на 236 т.р. (НДС – 36 т.р.);

• зарегистрировал СФ в книге продаж под КВО 01 на сумму 236 т.р. (НДС – 36 т.р.);

• одновременно отразил вычет НДС с аванса в книге покупок – по счету-фактуре № 2 от 20.12.2018 на сумму 354 т. р. (НДС – 36 т.р.) под кодом 22.

Получив счет-фактуру № 2 от 20.12.2018 ООО «Рост»:

• зарегистрировал в книге покупок счет-фактуру на 236 т.р. с учетом НДС – 36 т.р. КВО 01;

• в книге продаж зафиксировал восстановление НДС по счету № 1 от 10.12.2018 на сумму 354 т. р. с учетом НДС – 36 т.р. КВО 21.

Что такое расторжение договора с возвратом аванса

Авансом в коммерческих операциях принято называть предоплату, которая была передана продавцу или исполнителю до момента продажи товара или выполнения заказанных услуг. Как правило, эта сумма тратится на закупку материалов, необходимых для завершения сделки. Если соглашение о продаже или оказании услуг расторгается, то заходит речь о возврате полученного аванса.

Инициировать расторжение соглашения может любая из сторон договора. Инициация происходит следующим образом:

• Если инициатором становится покупатель (потребитель услуг). В этом случае он должен уведомить продавца или поставщика услуг. Это можно сделать по телефону, после чего продавец просит покупателя составить заявление о расторжении соглашения и возврате авансового платежа. Расторжение осуществляется строго в письменном виде.
• Если расторжение инициирует продавец (поставщик услуг). Процедура практически идентична вышеуказанной, только стороне, предоставляющей товары или услуги потребуется обосновать причину расторжения соглашения.

Независимо от того, какая из сторон инициировала расторжение договора, аванс должен быть возвращен покупателю полностью. Этот момент регламентирован нормами Гражданского кодекса и делового оборота.

Последствия расторжения договора с возвратом аванса для продавца

В связи с возвратом полученных авансовых средств требуется корректировка по НДС. То есть, когда предприниматель получает аванс, он проходит как доход, и с него уплачивается НДС.

Если выполняется возврат средств, налог подвергается корректировке путем уменьшения доходной налоговой базы за текущий период. Величина, которую необходимо уплатить в бюджет, также уменьшается.

С позиции бухгалтерии возврат аванса — несложная операция. Все ее детали изложены в законодательных актах и положениях бухучета. Все проводки должны сопровождаться письменными обоснованиями, в том числе заявлением покупателя или его согласием на расторжение соглашения о покупке с возвратом авансовых средств.

Авансы выданные — проводки

Заключение

После внесения предоплаты покупатель может передумать и отказаться от товара без наличия каких-либо уважительных причин. Торговое учреждение обязано удовлетворить требования клиента и выполнить все условия, прописанные в заключённом договоре или предусмотренные действующим законодательством РФ.

Похожие записи:

• Как отменить исполнительский сбор судебного пристава?
• Можно ли и как вернуть госпошлину
• Полноценное общение ребенка и живущего отдельно родителя: реальность или мечта?