Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский учет в кфх в 2018: документы на есхн усн енвд осно отчетность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Документы, используемые в фермерских хозяйствах.
Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности. Учет расходов на оплату труда КФХ используют труд собственников, членов семьи или наемных работников. Вознаграждения семейного коллектива определяется по согласованию из средств после налогообложения. Оплата труда наемных работников устанавливается при трудоустройстве.
Календарь отчетности на 2019 год: на что обращаем внимание
Продаём гранулированные корма и комбикорма. Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП — то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы. Но, тем не менее, как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО в отличие от индивидуальных предпринимателей сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу до 1. ЕСХН Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Использовать ЕСХН вправе: Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее.
Как составить и сдать расчет по страховым взносам за 2017 год (на примере «1С:ЗУП 8» ред.3)
Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — это сокращенное наименование специального режима налогообложения — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП. Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС. Суть нововведения заключается в том, что в соответствии с Федеральным законом от Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров работ, услуг для осуществления операций, облагаемых НДС. Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции. Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый — уплата только ЕСХН.
Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?
Расчет по страховым взносам за год предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от Расчет необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 января года. В соответствии с п. Крупнейшие налогоплательщики, у которых есть обособленные подразделения которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц , представляют расчет в несколько налоговых инспекций письмо ФНС от Расчет по страховым взносам за год необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 января года. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности — на бумажном носителе или в электронном виде. Обратите внимание!
ФНС рассказала о формировании декларации по НДС за I кв. 2019 года
Президент Кубанского территориального института профессиональных бухгалтеров, доктор экономических наук, профессор, Заслуженный деятель науки Кубани В. Продукт «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия» разработан на базе «1С:Бухгалтерии предприятия» редакции 3. Конфигурация предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку регламентированной и специализированной отчетности в сельскохозяйственной организации.
Что такое КФХ
Крестьянско-фермерское хозяйство — коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».
Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.
По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП — то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.
ЕСХН
Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Однако хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.
Налоговая ставка по ЕСХН — 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.
Использовать ЕСХН вправе:
- Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
- Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
- ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
- Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.
Чтобы перейти на ЕСХН, предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.
Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.
Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.
Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию — 30 января года, следующего за отчетным, по форме «Расчет страховых взносов». Заполняется второй раздел.
Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
- Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:если средняя численность работников, не превышает в течение года 300 человек;и если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы — расходы).
КФХ: суть и правила основания
Крестьянско-фермерское хозяйство с юридической точки зрения – это организация коммерческого характера, занимающаяся изготовлением, переработкой и продажей сельхозпродукции, а также оказывает услуги в этой отрасли. Главным нормативным актом, который регулирует деятельность таких хозяйств, по состоянию на год является Федеральный закон № 74 (http://www.consultant.
Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
В качестве системы налогообложения может быть упрощенная или патентная. ЕСХН Однако если фермерское хозяйство выбрало единый сельскохозяйственный налог (обычно это так), можно также получить право на налоговые каникулы. Причем глава КФХ может освобождаться от уплаты налогов на пять лет.
Освобождение от налогов на 5 лет
В таком случае с момента регистрации вступит в силу избранный режим налогообложения. По умолчанию КФХ переходит на ОСНО. При прошествии месячного срока после регистрации, если КФХ не заявит о переходе на ЕСХН либо УСН, перейти на один из этих режимов хозяйство сможет лишь со следующего года. Заявление ему нужно будет подать налоговикам до 31 декабря.
Следует принять во внимание, что КФХ исчисляет по закону, помимо налогов, страховые взносы (в ПФР, ФСС, ФФОМС) независимо от применяемого спецрежима.
Поскольку участниками КФХ являются не только члены хозяйства, но и нанятые работники, то фиксированные страховые платежи глава хозяйства (ИП) перечисляет за себя, членов хозяйства и в то же время оплачивает обязательное страхование за всех работающих по найму.
Имущество фермерского хозяйства принадлежит его членам на праве совместной собственности, если соглашением между ними не установлено иное (можно прописать — кто чем входит в КФХ и в каких пропорциях делится результат от деятельности). Доли членов фермерского хозяйства при долевой собственности на имущество фермерского хозяйства устанавливаются соглашением между членами фермерского хозяйства.
Сельскохозяйственная продукция, произведенная и переработанная при ведении ЛПХ, является собственностью граждан, ведущих ЛПХ. Предельные размеры земельного участка, предоставляемого в собственность гражданину из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности для ведения КФХ составляют: — минимальный размер – 1 га; — максимальный размер – 5 га.
Верное решение
Глава КФХ, являясь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),
- а также не признается плательщиком НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).
Необходимые документы для регистрации КФХ: Мы можем оказать Вам услугу по заполнению форм заявлений, составить любую другую юридическую документацию.Стоимость работ здесьОбращайтесь к нам! 1.
Нотариально удостоверенная копия паспорта физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ; 2.
Копия свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН) физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ; 3.
Как плательщику сельхозналога получить освобождение от НДС
Мы уже говорили, что от уплаты НДС при ЕСХН (кроме ввозного) можно освободиться. Для этого надо выполнять определённые ограничения:
- не превышать лимит полученных доходов;
- не реализовывать подакцизные товары в течение трёх предшествующих календарных месяцев.
Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость носит заявительный характер, т.е. для этого надо обратиться в свою ИФНС по месту учёта. Причём общие условия, при которых налогоплательщики НДС могут получить освобождение, для сельхозпроизводителей не действуют.
Те, кто работает на ЕСХН, вправе подать уведомление при выполнении одного из двух условий, указанного в статье 145 НК РФ:
- переход на уплату единого сельхозналога и освобождение от НДС происходит в одном календарном году;
- доходы сельхозпроизводителя, уже работающего на спецрежиме, за предыдущий год не превысили лимитов, указанных в таблице (без учёта налога).
|
Год, за который учитывают доходы |
Лимит доходов, млн рублей |
|---|---|
|
2018 |
100 |
|
2019 |
90 |
|
2020 |
80 |
|
2021 |
70 |
|
2022 и далее |
60 |
Например, если организация уже применяла ЕСХН в 2018 году, то она может освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость, при условии, что полученный в этом году доход не превысил 100 млн рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель в 2019 году только стали плательщиком ЕСХН, то для освобождения от НДС им не надо соблюдать лимит доходов.
Единый сельскохозяйственный налог: нормы и правила, пакет документов
Лицо, организующее фермерское хозяйство, еще на начальном этапе должно определиться с подходящей системой налогообложения. Как правило, КФХ могут выбирать для своей деятельности единый сельскохозяйственный налог.
Но перейти на такой режим можно не сразу, а лишь после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Еще один допустимый срок, позволяющий перейти на ЕСНХ – последний день календарного года.
В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.
ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Но при наличии определенного решения местных органов власти ставка может быть снижена до 4%.
На видео: Получение гранта на развитие КФХ
Несмотря на свое прямое предназначение, режим ЕСНХ могут использовать не все фермерские хозяйства.
Так, эта возможность предлагается только предприятиям, имеющим не менее 70 процентов дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведенной их членами.
Индивидуальные предприятия, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчетного периода не может быть меньше 70 процентов от общей выручки.
Предприятия, занимающиеся исключительно переработкой сельхозпродукции, не могут перейти на ЕСНХ.