Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплачивается ли годовая премия при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника.
В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:
- счетные;
- объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.
Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.
А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.
Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника
В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:
- счетные;
- объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.
Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.
А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.
Особенности обложения НДФЛ и заполнения отчетности по нему.
В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В частности, к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Премия по итогам работы связана с трудовыми обязанностями работников (в том числе бывших работников), поскольку выплачивается за фактически отработанное время при достижении определенных результатов деятельности (за производственные результаты).
Особенности заполнения формы 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности за квартал или год, выплачиваемой работнику организации после его увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке. Такие разъяснения приводит ФНС в Письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@. В этом же письме содержится пример заполнения формы 6-НДФЛ по таким премиям: уволенному сотруднику (дата увольнения – 15.01.2017) на основании приказа от 25.02.2017 выплачена 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 27.02.2017;
по строке 110 – 27.02.2017;
по строке 120 – 28.02.2017;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.
Выплата премии при увольнении предусмотрена ли при уходе по собственному желанию
Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.
Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.
Существенные условия осуществления выплат
Расторжение трудовых отношений не является основанием для отказа в расчёте и начислении заслуженного денежного вознаграждения.
Право получения материального пособия остаётся при наличии следующих обстоятельств:
- Официальное трудоустройство в период принятия решения о премировании сотрудников.
- Поведение трудящегося соответствует установленным правилам и нормам.
- Соблюдение трудовой дисциплины.
- Отсутствие проступков.
- Выполнение должностных обязательств.
- Личный вклад в успех предприятия.
Судебная практика показывает ещё одно условие, не требующее особых усилий со стороны рабочего класса, – праздничные дни. Оговорка в локальных документах организации означает обязательство работодателя перед работником по выплате премии после увольнения.
Нужно ли выплачивать?
В некоторых компаниях в трудовом соглашении или иных нормативных актах может быть прописано, что премия является частью заработной платы, а также предусмотрены определенные условия для ее снятия.
В такой ситуации при увольнении работодатель обязан перечислить человеку положенные денежные средства.
Кроме этого, вознаграждение должно быть выплачено, если оно зависит от определенных показателей работы, которых гражданин смог достичь.
Можно ли не выплачивать?
Работодатель обязан в последний рабочий день провести полный расчет с работником и выплатить ему все положенные денежные средства, в том числе и премию, если таковая предусмотрена в договоре, в том числе коллективном, нормативных актах организации. Исключениями являются ситуации, когда:
- в коллективном или трудовом соглашении, иных актах предусмотрены ситуации, аннулирующие право получения работником выплат при расторжении трудовых отношений;
- к работнику применялись меры дисциплинарного взыскания, зафиксированные с помощью официальных актов;
- человек не выполнил объем работы, необходимый для начисления дотации;
- сотрудник нарушил условия контракта, что привело к его дисквалификации;
- выплата приурочена к определенному празднику, который наступил после разрыва трудовых отношений;
- человек не может предоставить суду документы, подтверждающие, что он работал в данной организации.
В таких случаях работодатель имеет право отказать в предоставлении премии, а при судебном разбирательстве, конечное решение будет вынесено в пользу организации.
При проведении расчетов с увольняющимся сотрудником особое внимание необходимо уделить выплате и расчету дополнительных денежных средств, предоставляемых при выполнении ряда условий. К их числу относится премия. Ошибка может привести к негативным последствиям не только для человека, но и для всей организации в виде потери части денежных средств и необходимости длительных судебных тяжб.
Исковое заявление о взыскании невыплаченных премий через суд
В случае, если работник считает, что его права относительно денежной премиальной выплаты были нарушены, он имеет право обратиться в суд с иском о взыскании невыплаченных премий.
Перед подачей искового заявления работник может попробовать урегулировать данный спор в досудебном порядке: договориться с работодателем или обратиться с соответствующей жалобой в трудовую инспекцию, расположенную на территории организации-нарушителя.
Сотрудники государственного органа обязаны провести проверку по факту нарушения прав работника-заявителя, и в случае их обнаружения вынести работодателю предписание с определением срока исполнения к устранению. При неисполнении требований предписания трудовая инспекция передает документы в судебную инстанцию по месту нахождения ответчика (работодателя).
В исковом заявлении о взыскании невыплаченных премий через суд неоплаченная сумма поощрительной выплаты должна быть указана со ссылкой на локальный нормативный акт организации. Иск подписывается заявителем, к нему прикладывается вся доказательная база. Иски о невыплаченных премиях работникам рассматриваются мировыми судьями. В случае неудовлетворения судом иска, судебные расходы истец не оплачивает.
Премирование уволенного сотрудника
Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:
- Коллективным договором.
- Положением об оплате труда.
- Положение о премировании.
- Трудовой договор.
Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.
Учет премии
Бухгалтерский учет премии увольняемому сотруднику ведется на счетах учета зарплаты, прочих расчетов и корреспондирующих с ними. Начисление премии делается на дебете производственных и аналогичных счетов: Д 20, 23, 25, 26, 44 и др. К 70,76. Выплата производится обычным порядком, через кассу или банк: Д 70, 76 К 50,51.