Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример заполнения 3-НДФЛ по ипотеке: получаем имущественный вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ежегодное заполнение.2013 год.
Открываем программу “Декларация-2013”. Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.
Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.
В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.
2015 год
Открываем программу “Декларация-2015”. В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход – 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.
Лист А
Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.
Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2. Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.
- В поле 010 вписываем ИНН фирмы работодателя.
- В 020 указываем его КПП.
- Строка 021 — код по ОКАТО.
- В 030 вписываем название организации вашего работодателя.
- В поле 040 — годовую сумму дохода, находится на Ж1, строка 120.
- В строке 050 — годовую сумму дохода, который облагается 13% подоходным налогом.
- В 060 указываем сумму уплаченного НДФЛ, т.е вычитаем 13% из облагаемых доходов.
- В поле 070 дублируем значение строки 060.
Далее во втором пункте нам требуется исчислить общие суммы:
- Строка 080 — обобщенная сумма дохода.
- В поле 090 вписываем сумму дохода, которая облагается.
- В строке 100 указываем общую сумму, удержанную 13% налогом.
- В строку 110 вносим те же цифры, что в строку 100.
Возврат 13 процентов по ипотечному договору
За отчетный год можно вернуть 13 % от суммы, которая уплачена в счет погашения процентов по ипотеке за данный год. При этом сумма к возврату не может превышать уплаченный в этом году подоходный налог (с учетом возврата НДФЛ по предоставлению основного имущественного вычета).
Если в отчетном году физическое лицо не имело дохода, облагаемого НДФЛ, то возвращать будет нечего. В этом случае за льготой можно обратиться в последующем году.
Получить льготу по процентам можно только при выполнении условий:
- В отчетном году был доход, с которого удерживался НДФЛ.
- Есть документы, подтверждающие оплату ипотеки.
- Вычет в 3 млн. руб. еще не выбран данным лицом.
Новая форма налоговой декларации 2019
3-НДФЛ – это отчет для физических лиц, с помощью которого можно показать свои доходы, удержанный и уплаченный подоходный налог, размер положенного вычета, НДФЛ к уплате или возврату.
В 2019 году форма 3-НДФЛ изменилась. Новый бланк обновился кардинально. Важно заполнять актуальную форму декларации во избежание отказа.
Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке
Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ)
Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам
С 2019 года формуляр 3-НДФЛ (КНД 1151020) изменился. Сократилось количество листов: осталось только два раздела, восемь приложений и две страницы для подсчета суммы прибыли от продажи собственности и социальной компенсации. Оформление титульной страницы осталось по-прежнему обязательным.
Чтобы правильно оформить декларацию КНД 1151020 для получения процентной части от кредитования для приобретения жилища, разработаны соответствующие нормы. Пять главных правил:
- Оформляется титульник, первый раздел и седьмое приложение.
- Для отправки при ручном оформлении ячейки заполняют заглавными печатными цифрами и буквами слева направо: каждой клеточке соответствует один символ.
- Цвет ручки — черный или синий.
- Расчет показателей должен быть верным, иначе бланк вернут на исправление.
- Исправлять сведения в формуляре запрещено. Если допущена ошибка, то оформляется новый бланк с указанием номера корректировки вверху титульника. Для этого есть соответствующие ячейки.
Чтобы не допустить ошибок, налоговики рекомендуют использовать специальные программы, которые устанавливаются на ПК либо оформлять КНД 1151020 в личном кабинете сайта ИФНС, выбрав вкладку 3-НДФЛ. Налоговый вычет по ипотеке система подсчитает автоматически.
Раздел 2
Во втором параграфе фиксируется сумма базы по сбору и другие начисления, которые облагаются по 13%-ой тарифной ставке: прибыль от зарплаты, продажи и других источников.
Так как главные сведения есть, их указывают на этой странице и подсчитывают базу по налогу: из суммарной прибыли с учетом налога вычитают компенсацию по процентам за жилищное кредитование.
После этого во втором блоке в ячейке 070 подсчитывается сбор, который гражданин должен оплатить. А в графе 080 отражается сумма, удержанная у того, кто выплачивает прибыль резиденту — руководителя.
В последней строке 160 вычисляется сумма возмещения, которую гражданин получит в итоге по уплаченным процентам.
Итоги
Вычет по ипотечным процентам
При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).
Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).
При этом:
Пример: В 2016 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры.
В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года).
При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).
Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.
Пример: В 2017 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2017-2018 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н.Н.
Кратко об имущественном налоговом вычете
Чтобы осуществить возврат 13 процентов от расходов на покупку или строительство квартиры, дома, нужно воспользоваться налоговым имущественным вычетом по НДФЛ.
Суть следующая: если гражданин в 2018 году купил квартиру и в этом году имел доход, с которого отчислялся НДФЛ, то в 2019 году он может вернуть этот НДФЛ с суммы, равной величине расходов на покупку. При этом сумма ограничена имущественным вычетом.
Размер налогового вычета определен НК РФ и в 2019 году составляет 2 млн.руб. по затратам на покупку или строительства жилья. Максимальная сумма к возврату = 13% * 2 млн.руб. = 260 000 руб.
Пример:
Иванов в 2018 году купил квартиру за 2 500 000 руб., при этом он работал по трудовому договору, с его зарплаты платился НДФЛ.
В 2019 году Иванов может вернуть 13 % от расходов, но не от всей потраченной суммы, а только от 2 млн.руб., так как это максимальная сумма имущественного вычета, предусмотренная НК РФ.
То есть, заполнив декларацию 3-НДФЛ в 2019 году, Иванов сможет вернуть 260 000 руб.
Если при этом оформлена ипотека, то также можно вернуть НДФЛ по расходам на оплату ипотечных процентов. При этом размер имущественного вычета составляет 3 млн.руб.
как получить социальный вычет на лечение и заполнить 3-НДФЛ — ссылка.
Когда можно сдавать — сроки подачи
Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога за квартиру, купленную в 2018 году, налоговую декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые документы можно подавать в ФНС, начиная с начала 2019 года.
Четких ограничений по срокам не установлено. Можно в любой день 2019 год обратиться в налоговое отделение и рассчитывать на возврат.
Более того, если в течение 2019 года покупатель не обратится с декларацией, у него будет такая возможность в следующем 2020 году.
Новая форма 2019
Важно заполнять тот бланк 3-НДФЛ, который действует на год заполнения. В 2019 году форма декларации изменилась, причем существенного.
Новая форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ на 2019 году – excel (для подачи за 2018 год).
Изменения новой формы 3-НДФЛ.
Какие листы нужно оформить для получения льготы?
Покупателю квартиры для возврата НДФЛ с потраченных денег на покупку нужно заполнить следующие листы в 3-НДФЛ:
- Титульная;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Приложение 1 – отражаются доходы от российских работодателей;
- Приложение 2 – если получались доходы от иностранных компаний;
- Приложение 7 – расчет имущественного вычета при покупке недвижимых объектов.
Если у физ.лица есть право на профессиональные вычеты, то нужно дополнительно заполнить приложение 3, если были необлагаемые НДФЛ доходы, то приложение 4.
То есть физическому лицу нужно показать, какой объект недвижимости был куплен, сколько денег потрачено на квартиру, какие он имел доходы в отчетном году, какой НДФЛ был уплачен. Далее нужно рассчитать размер вычета и сумму НДФЛ к возврату. В первом разделе нужно показать, какую сумму ФНС должен вернуть гражданину в связи с затратами.