Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Профессиональные налоговые вычеты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как получить профессиональный налоговый вычет.
Для получения преференции необходимо выполнить следующий порядок действий:
- подать соответствующее заявление налоговому агенту, то есть тому лицу, которое является для гражданина источником выплачиваемого дохода (как правило, это работодатель или заказчик);
- если таковой отсутствует, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить декларацию 3-НДФЛ. К декларации надо приложить документы, подтверждающие произведенные расходы, а необходимости в составлении заявления нет.
Заявление агенту на профессиональный налоговый вычет предоставляется в свободной форме. К ходатайству необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы, а также устанавливающих прямую непосредственную связь осуществления таких затрат с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.
Запреты по закону о налоге на профессиональный доход
Первый эксперимент: налог на профессиональный доход. Это налоговый специальный режим для самозанятых лиц — предпринимателей, а также простых граждан, ведущих незарегистрированный бизнес.
Сколько налогов будет платить ИП, зависит от стоимости патента. По сути предприниматель покупает патент и за него платит налог. Патент можно приобрести не на целый год, а на определенное количество месяцев. Тем самым эта система выгодна начинающим ИП.
Также на консультации вы сможете посоветоваться с профессионалом о том, какую систему налогообложения выбрать. При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?
Чтобы узнать, сколько налогов нужно будет уплачивать, считаем так: общий доход разделить на 120 и умножить на 20 — из этого выходит НДС к начислению, затем необходимо отнять 20% от доходов — из этого получается НДС к зачету. Именно эта разница между НДС к начислению и НДС к зачету подлежит уплате.
ИП может быть освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость, если он не работает с товарами, подлежащими акцизу, и его выручка за 3 месяца составила не более 2 000 000 рублей без учета выплаты налогов.
Пример расчета налога на профессиональный доход
Лица, получающие авторские вознаграждения также могут принимать к вычету часть (в процентах) своего дохода. Размер вычета зависит от характера деятельности плательщика и может составлять от 20 до 40% от совокупного начисленного дохода.
Всего Степанов В.С. затратил при разработке модели двигателя 700 000 рублей. Вся эта сумма может была использована в качестве профессионального вычета.
В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:
- В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
- При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).
Как уже говорилось, профессиональный вычет это расходы. Расходы, принимаемые к вычету могут быть разными: закупка товара, оборудования, материалов, топлива, книг и пособий, оплата труда наемных работников, коммунальные платежи, аренда, страховые взносы, другие налоги (транспортный, земельный и т.п.), госпошлина и многое другое.
Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму профессионального вычета можно, только если перечисленные категории лиц получают вознаграждения, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13 процентов.
Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.
И еще, право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ. Налоговый резидент РФ – физическое лицо, находящееся на территории РФ более 183 дней (в совокупности) в течение периода в 12 следующих подряд месяцев. Т.е. налоговым резидентом может быть, в том числе, иностранный гражданин. ИП Иванов А.А. в 2015 году заработал 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ по ставке в 13% — то есть, составивший 65 000 рублей.
Пример профессионального вычета для доходов по гражданско-правовому договору
ООО «Компромисс» заключило гражданско-правовой договор с гражданином В. на выполнение ремонта 10 кондиционеров. По условиям соглашения вознаграждение будет равно 45 000 рублей, дополнительно компания возместит расходы на комплектующие и расходные материалы.
ООО «Компромисс» по отношению к гражданину В. является налоговым агентом. Это означает, что профессиональный вычет будет применяться на этапе формирования итоговой суммы оплаты услуг физического лица бухгалтерией предприятия. В процессе ремонта гражданином В. были оплачены расходные материалы на 7 000 рублей. В подтверждение этому он предоставил заказчику оригиналы чеков из магазина. Работы были приняты заказчиком в полном объеме, в акте выполненных работ объем понесенных расходов физическим лицом выделен.
Определяется налогооблагаемая сумма дохода: 45 000+7000 (компенсация за расходы)-7000 (применен профессиональный вычет)=45 000 рублей.
Расчет суммы НДФЛ: 45 000*13%=5850 рублей.
Если бы гражданин В. не предоставил подтверждающих документов, расчет был бы таким:
- 45 000+7000=52 000 рублей (налогооблагаемая база, профессиональный вычет не применяется, фиксированные ставки без подтверждающих документов допускаются для ИП и для авторских вознаграждений);
- 52 000*13%=6760 рублей (НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет).
Особенности принятия некоторых издержек к НДФЛ-вычету
Оформляя профессиональный вычет, гражданин может отнести к своим издержкам следующие выплаты:
- необходимые налоговые платежи (кроме НДФЛ);
- обязательные страховые взносы, которые перечисляются гражданином на медицинское и пенсионное страхование.
Помимо этого, к указанным издержкам можно также отнести суммы уплаченной госпошлины, обусловленной официальной деятельностью налогоплательщика. Речь идет о суммах этих издержек, уплаченных или начисленных гражданином за конкретный налоговый период по требованиям НК.
Определяя базу налогообложения, плательщик НДФЛ не вправе одновременно учитывать издержки, подтвержденные документацией, и затраты, регламентированные установленным нормативом.
Как оформляется профессиональный вычет
Порядок предоставления НДФЛ-вычета рассматриваемого вида предусматривает обращение гражданина к своему налоговому агенту с надлежащим письменным заявлением. Такой подход позволяет уменьшить суммы удерживаемого подоходного налога, не дожидаясь завершения календарного года (за счет уменьшения базы НДФЛ на сумму полагающегося вычета).
Если налоговый агент отсутствует, граждане, получившие налогооблагаемые доходы (например, ИП), могут оформить данную преференцию через подразделение ФНС:
- Дождавшись завершения календарного года, они подают отчетную декларацию 3‑НДФЛ (до 30 апреля наступившего года), указав полученные доходы и заявленный вычет. Издержки, предъявляемые к НДФЛ-вычету, подтверждаются документально (как вариант, ИП могут использовать установленный норматив).
- Налог 13% будет уплачен с суммы налогооблагаемого заработка, уменьшенного на величину одобренного вычета (если у сотрудников ФНС не будет претензий к составу учитываемых расходов).
Через ФНС налогоплательщик также может вернуть себе суммы НДФЛ, излишне перечисленные в бюджет на протяжении прошедшего календарного года. В этом случае выполняется надлежащий пересчет базы налогообложения. Подобный вариант разрешается (реализуется), если налоговый агент ранее удержал с гражданина НДФЛ без оформления данной льготы.
Все издержки, заявленные гражданином к НДФЛ-вычету, должны доказываться официальными бумагами (документацией). При этом важно, чтобы учитываемые расходы имели самое непосредственное отношение к хозяйственной (творческой) деятельности заявителя. Если документальное подтверждение затрат не используется заявителем, применяются нормативы отнесения издержек, установленные положениями статьи 221 НК для конкретных видов деятельности.
Авторам
Проф. вычет предоставляется лицам, получившим доход за эксплуатацию или создание различных результатов интеллектуальной деятельности:
- литературных, музыкальный, аудиовизуальных произведений;
- изобретений;
- научных работ;
- промышленных образцов;
- предметов искусства и пр.
Итоги
- Профессиональные налоговые вычеты связаны с трудовой деятельностью налогоплательщика.
- В зависимости от категории получателя они рассчитываются по реальным затратам и/или по нормативу. Оба способа за один раз применять не разрешается.
Страховые платежи за себя
Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.
Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.
В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:
7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. – взнос в ПФР;
7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. – взнос в ФФОМС.
Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.
Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.
Примеры предоставления
Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.
Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.
1-й пример: расчет подтвержденного вычета.