Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП считать и платить взносы за работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Платежи во внебюджетные организации.
После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:
- Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).
Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2019 год):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.
Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.
Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!
Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).
Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:
- 1 150 000 рублей — на ОПС,
- 865 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
- На ОМС лимита нет.
Предельная база для начисления взносов за работников ИП
Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам. Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.
Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.
Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.
Это предельные значения на 2019 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет равняться сумме 1 292 000 рублей, а для социальных — 912 000 рублей.
Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году
В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.
В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.
Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Куда направлять страхвзносы в 2018 г
Начиная с 2017 г., администрирование страховых взносов передано в ФНС, а потому именно туда нужно направлять такого рода перечисления. Данный момент касается взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование кроме взносов «на травматизм», которые, как и раньше, должны перечисляться в ФСС.
Важно! Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ страхвзносы необходимо направлять по месту нахождения либо головного офиса компании, либо ее обособленного подразделения.
Платить соответствующие взносы в ИФНС по месту регистрации должны компании всех организационно-правовых форм, а также индивидуальные предприниматели за себя и своих сотрудников.
Страховые взносы
Работодатели перечисляют за сотрудников взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное – 22%, медицинское – 5,1%, социальное – 2,9%, от несчастных случаев – от 0,2 до 8,5% (зависит от класса опасности работ).
Это стандартные ставки, но некоторые предприниматели имеют право платить взносы по пониженным ставкам. Например, это ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, которые занимаются определенными видами деятельности. Подробную информацию о льготных ставках и условиях их применения вы можете найти в статье 427 Налогового кодекса.
В отличие от НДФЛ, страховые взносы работодатель платит из своего кармана сверх той суммы, которую начислил сотруднику.
Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в инспекцию ФНС. Регистрироваться в качестве плательщика таких взносов нигде не нужно, все данные в фонды передаст налоговая инспекция.
Взносы на страхование от несчастных случаев перечисляют в ФСС. В этом фонде предприниматель должен зарегистрироваться самостоятельно в течение 30 дней после заключения первого трудового договора.
Срок перечисления всех видов страховых взносов один – до 15 числа каждого месяца.
Нарушение сроков – одна из причин появления задолженности ИП, но не единственная. Узнайте из нашей статьи, как выяснить информацию о задолженностях и что делать, чтобы их не было.
Фиксированные взносы ИП в 2019 году
Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи (статья 430 НК РФ), ИП в 2019 году их заплатит в увеличенном размере.
Они имеют фиксированную величину, исчисляются с полученных за год предпринимателем доходов.
Кроме этого, если ИП имеет в штате наемных сотрудников, он дополнительно уплачивает взносы с их заработной платы, вознаграждений (ст. 419 НК РФ).
Такие фиксированные платежи обязан перечислять ИП за себя:
- пенсионное обязательное страхование (ОПС);
- медицинское обязательное страхование (ОМС).
Помимо указанных фиксированных взносов предприниматель при получении годового дохода более 300 тыс. рублей должен внести в Казну дополнительный сбор. Он исчисляется как 1% от суммы, превышающей лимит.
Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи
Бизнесмены должны производить платежи в бюджет вне зависимости от получения прибыли. То есть, если в течение налогового периода ИП приостановил свою деятельность, но с учета ЕГРИП не был снят, он обязан уплатить фиксированные взносы за себя. Это следует из положений статьи 430 НК РФ.
Страховые взносы работодателей
ИП и организации, которые являются работодателями, в 2020 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и
Страховые взносы ИП за работников в 2020 году необходимо оплатить в следующие фонды:
В ИФНС:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
- страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Обратите внимание на то, что некоторые категории выплат работникам освобождаются от уплаты страховых платежей (на основании ст. 9 ФЗ № 212).
Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.
Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».
ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2020 ГОДУ
В ПФР:
- СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
- Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).
В ИФНС:
Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
А именно:
- IV кв. 2019 года – до 30 января 2020 года;
- I кв. – 30 апреля 2020 года;
- II кв. – 31 июля 2020 года;
- III кв. – 30 октября 2020 года;
- IV кв. – 1 февраля 2021 года.
Налоги и платежи за работников в 2019 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Страховые взносы за работников
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:
- На обязательное пенсионное страхование – 22%.
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
- ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).