Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вправе ли разведенная мать получить двойной налоговый вычет на ребенка?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Последние изменения.
В настоящее время никаких изменений в отношении в 2019 году по применению стандартных вычетов принято не было.
В следующем году вычеты будут предоставляться работающим лицам в том же порядке, что и в предыдущих периодах. Также сохраниться их размер, который зафиксирован в НК РФ.
В 2019 году продолжит действовать ограничение в виде накопления сначала года дохода не более 350000 рублей, при пересечении которого вычеты нужно прекратить предоставлять.
Также все отчеты, в которых фиксируются стандартные вычеты нужно заполнять согласно ранее принятым правилам.
Примеры применения
В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:
- В первом случае в семье вычеты не применяются
- Во втором случае вычеты применяются
- В третьей семье 1 ребенок инвалид.
Условия предоставления в 2019 году
Рассмотрим подробнее ситуации, когда родителю может предоставляться сумма двойного вычета.
Если второй родитель не работает
Вычет может предоставляться работнику на ребенка в двойном размере, если второй работник откажется от своего права на это.
Однако, в следующих ситуациях отказ от вычета не допускается:
- Когда второй родитель официально является не трудоустроенным и у него не возникает дохода, а значит и права на использование стандартного вычета.
- Данная ситуация также складывается, если второй родитель в данный момент находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за малышом до полутора лет.
- Если второй родитель не работает, но состоит на учете как безработный в службе занятости, он также не может составить отказ от своего вычета в пользу другого родителя, ведь при отсутствии дохода нет и права на данную льготу.
Через налоговую
Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.
В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:
- Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
- Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
- Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.
Внимание! Налоговый орган проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев с момента их подачи. Далее, если было принято положительное решение, то в течение 1 месяца налог должен быть перечислен на расчетный счет.
Что если документы были предоставлены с задержкой
По закону, вычет предоставляется работнику с момента написания заявления. Как правило, это происходит при оформлении на работу. Если работник не оформил этот документ, то и ставить вычет по своей инициативе бухгалтер не имеет права.
На практике может возникнуть ситуация, что сотрудник может оформить заявление и предоставить оправдательные документы не сразу, а спустя какое-то время. В такой ситуации вычет ему предоставляется также либо с момента поступления на работу в организацию, либо с начала календарного года (если он оформился в прошлом году).
На необходимость такого действия указал Минфин в выпущенном письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с предоставлением вычета, налог также необходимо будет пересчитать.
Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
- составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
- направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
- полноценная семья или нет;
- родители приемные или оформлено опекунство;
- есть дети с инвалидностью или нет;
- ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
Основная информация
Существует несколько видов налоговых вычетов на детей. Основное отличие между ними заключается в основаниях, по которым гражданину предоставляется право оформления льготы. Причем существует стандартный вычет, который доступен для оформления каждому официально трудоустроенному гражданину, имеющего хотя бы одного ребенка. Стоит в деталях рассмотреть различия между видами и алгоритмы начисления налоговых вычетов на детей в 2020 году.
Нововведения
Основное изменение в вопросе предоставления стандартного налогового вычета на детей, которое будет проведено в 2020 году, заключается в повышении его суммы в десять раз. Другое нововведение заключается в полном освобождении от уплаты налогов с суммы основного трудового вознаграждения. Однако данная льгота будет предоставляться только тем гражданам, суммарный годовой доход которых составляет отметку менее 280 тысяч рублей.
Порядок расчета
Освобождение от налогообложения части дохода в связи с оформленным стандартным налоговым вычетом оформляется за каждый месяц работы, до момента достижения суммарного годового дохода отметки в 350 тысяч рублей.
Проще говоря, гражданин будет освобожден от необходимости уплаты подоходного налога по части полученных доходов до тех пор, пока общая сумма полученных денежных средств не пересечет упомянутое значение.
Двойной вычет на ребенка в 2020 году
Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены.
Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2020 году. Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:
- Единственному родителю. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.
Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».
Налоговые вычеты на детей в 2020 году
Вычеты на детей в 2020 году предоставляются работающим родителям на каждого ребенка в семье. Но чтобы получить вычет, работник должен являться налоговым резидентом РФ и получать облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%. Также правом на налоговый вычет на ребенка в 2020 году обладают приемные родители, опекуны и усыновители.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей. Подробнее о том, с каких выплат можно предоставить детские вычеты, в статье «Вычеты по НДФЛ для отпускных и пособий». Предоставляя сотрудникам вычеты, работодатель должен помнить о двух ограничениях: Имейте в виду: если ребенок вступит в брак раньше, чем ему исполнится 18 лет, родительские права и обязанности заканчиваются.
Кому положен
Стандартные преференции по НДФЛ предоставляются работникам в связи с их особенным статусом, заслугами или семейным положением.
Рассчитывать на эту льготу вправе прямой кровный предок, усыновитель, опекун или попечитель несовершеннолетнего гражданина. Налоговый вычет на детей одинокому родителю предоставляется в особом порядке — в двойном размере.
Общие положения налоговой скидки на ребенка
Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.
- 1 400 — на первого и второго ребенка;
- 3 000 — на третьего и последующих детей;
- 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).
Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:
- Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
- Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
- Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.
Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.
Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).
Скачать для просмотра и печати:
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.