Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Дебиторская и кредиторская задолженность организации.
Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.
ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.
Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.
В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).
Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).
Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.
В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).
Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).
Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».
Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.
Приложение № 5 к годовому балансу
Компания объединяет сведения по задолженности и составляет расшифровку, которая предоставляется в ИФНС с годовым отчетом. Анализу подлежат данные по каждому виду задолженности, контрагенту и предполагаемому сроку погашения.
Данные сгруппированы в несколько таблиц:
- № 5.1, в которой отражена динамика ДЗ;
- № 5.2, просроченная пдс, расшифровка задолженности;
- № 5.3 движение КЗ;
- № 5.4, просроченная КЗ (пкс).
Для сравнения в таблицах приведены сведения за период, предшествующий отчетному.
Таблица 5.1 является расшифровкой балансовой статьи 1230 «Дебиторская задолженность». Она информирует о величине ДЗ на начало и конец отчетного периода и ее движении. Данные представлены раздельно по видам задолженности, с информацией о переходе долгосрочной дебиторки в краткосрочную.
Далее предлагается сделать расшифровку дебиторской задолженности. Образец формы демонстрирует наглядность отражения данных по каждому виду по сравнению с прошлым годом.
Заключение
Информация о расчетах должна быть достоверной. Для этого надо сделать инвентаризацию задолженностей и установить соответствие их договорным обязательствам. Расчеты с каждым клиентом, поставщиком, фондом сверяются на обозначенную приказом дату и подтверждаются актом. Акт сверки расчетов подписывается представителями двух сторон и скрепляется печатями. Только в этом случае сведения считаются юридически подтвержденными и подлежат включению в формы годовой отчетности.
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: правила
Расшифровка дебиторки и кредиторки представляет собой детализацию данных по этим видам задолженности. Показатели разбиваются по основаниям и по участникам сделок, причем все это показывается в динамике.
Компания составляет расшифровку, а затем направляет ее в ИФНС вместе с годовыми отчетами. Результаты оформляются в 5-м разделе пояснений к балансу.
Форма его рекомендована Минфином России, который утвердил данный образец в приказе «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н.
Расшифровке подлежат данные по каждому основанию, контрагенту, задолженности, предполагаемому времени погашения.
Чтобы информация имела доступный для понимания вид, ее разбивают на четыре таблицы:
- Таблица 5.1, в которую заносятся размеры дебиторской задолженности и ее изменения.
- Таблица 5.2, в которую заносится размер просроченной дебиторской задолженности.
- Таблица 5.3, в которой отражены величина кредиторской задолженности и ее изменения.
- Таблица 5.4, куда вносятся данные по просроченной кредиторской задолженности.
Пример составления пояснений доступен для ознакомления и скачивания на нашем сайте. Здесь же приводятся формы таблиц с 5.1 по 5.4.
Скачать бланк пояснения к ББ
В приведенные таблицы вносятся не только те данные, которые действительны на время отчета, но и сведения в динамике по отчетным периодам.
Помимо этого, на сайте можно увидеть и скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ в табличной форме.
Скачать образец расшифровки
Заполнение упомянутых таблиц подчинено определенным правилам. Приведем их.
Расшифровка кредиторской задолженности
Пояснения по КЗ оформляются с помощью таблиц 5.3 и 5.4.
Подробная расшифровка обязательств компании приводится в таблице 5.3. В ее строках приводятся обязательства как с длительным сроком погашения, так и с коротким. Данные в таблице полностью соответствуют данным из следующих строк баланса: 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550.
В таблице отдельно расшифровываются краткосрочная КЗ и долгосрочная. Обязательно указывается размер задолженности, переходящей из одного статуса в другой.
Для заполнения таблицы 5.3 следует использовать данные, взятые со счетов по учету КЗ. На этих счетах отражены остатки и обороты по расчетам с партнерами по бизнесу и с теми организациями, которые предоставляли компании финансы.
В строку 5551 вносятся размер общей КЗ, имеющей долгосрочный характер, и ее изменения за отчетный год. Краткосрочную КЗ вносят в строку 5560.
В графу, где должны содержаться данные «На начало года», вносятся остатки по кредиту 60-го, 62-го, 66-го и прочих счетов, предназначенных для учета КЗ.
Понятие дебиторской задолженности – это мы должны или нам должны?
Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.
Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.
Для чего используют
Начнем разговор с вопроса, где и почему используют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.
Такие ситуации возникают при необходимости привлечения капитала извне, то есть, когда привлекают кредитора либо инвестора.
Эта информация даст потенциальному спонсору объективную картину дел организации. Кроме того, качество и достоверность презентации влияет и на окончательное решение о выдаче ссуды.
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности поможет инвестору увидеть, насколько предприятие успешно погашает долги и какова тут динамика экономики
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Любая организация, осуществляя расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, связывает их с понятиями дебиторской и кредиторской задолженности.
Кредиторской называют задолженность организации перед другими предприятиями и своими работниками.
Дебиторской называют задолженность работников организации по финансам, выданным им по ссудам, под отчет и другим операциям, а также других организаций по платежам названного предприятия.
Анализ соотношения вышеназванных долговых обязательств является важнейшей частью деятельности системы финансового управления организации.
Анализ позволяет управленцам определять, как изменяется величина долговых обязательств в сравнении с другими анализируемыми периодами. Оценивается оптимальность соотношения задолженностей, ее влияние на финансовое состояние, риски дебиторки, меры по их снижению.
Прогнозируется состояние долговых обязательств в периоды текущего года, так как это позволяет улучшить финансовые результаты.
Для того чтобы обеспечить сбор информации о взаимных задолженностях организаций, имеется специальный документ. Его форма утверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Форма носит название, указанное выше.
Данную отчетность предоставляют в составе бухгалтерского акта в адрес налоговых органов, где учреждение состоит на учете.
Документ содержит сведения о состоянии кредиторской и дебиторской задолженностях, сложившихся в учреждениях за отчетные периоды.
Все организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (кроме кредитных и бюджетных) обязаны предоставлять эту форму.
В документе отражают показатели, которые характеризуют состояние долговых обязательств по учреждению, показатели филиалов и подразделений, независимо от того где они расположены.
Исполнительный лист по задолженности
При невыполнении обязательств договоров по дебиторским и кредиторским задолженностям организация, кроме прочих мер по их требованию, может обратиться в суд.
Суд выносит решение по делу и, после того как решение вступит в законную силу, вручает исполнительный документ (ИД) должнику. Этот документ должен быть вручен не позднее 3-летнего срока.
По исполнительному листу должник должен осуществлять возврат долгов.
Заполненная форма данного документа организации подается в налоговые органы. Заполняется форма в бухгалтерии специалистами, имеющими отношение к финансовым вопросам — отчетам предприятия.
Достоверный и точный учет дебиторской и кредиторской задолженности любой организации имеет существенное значение.
Чтобы долги были своевременно погашены, необходимо четко видеть достоверную информацию о том, кто и сколько должен, при каких обстоятельствах возникли долги, на каких условиях возникают долговые обязательства, конкретные финансы, когда данные долги должны будут погашены.
Специалистами отмечается тот факт, что неправильный учет дебиторской и кредиторской задолженности приведет к искажению бухгалтерской отчетности, а это приведет к недостоверной, некорректной информации о финансовых результатах и финансовом положении деятельности предприятия.
3. Виды дебиторской задолженности
Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.
В зависимости от срока погашения:
В зависимости от поступления оплаты:
Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.
Простейший отчет по дебиторской задолженности в Excel
Сначала необходимо скопировать на рабочий лист список фактур по определенному контрагенту и сроки оплат. Конечно можно фильтровать данные фактур по датам и таким способом хронологически сегментировать их для взыскания задолженности. Однако в нашем случае необходимо дополнительно разделить журнал истории фактур на несколько периодов продолжительности времени для взаиморасчетов до просрочки дебиторской задолженности.
Ниже на рисунке представлена таблица со списком фактор из истории взаиморасчетов с клиентами фирмы, который имеет 4 столбца:
- НОМЕР ФАКТУРЫ – код фактуры в системе.
- КОНТРАГЕНТ – наименование контрагента в CRM-базе клиентов.
- СРОК ОПЛАТЫ – крайний срок для взаиморасчетов с клиентом, который указан в договоре.
- СУММА ФАКТУРЫ – сумма сделки.