Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Получение вычета у работодателя.
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
Новшества в предоставлении вычетов в 2016 году
Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.
Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.
Альтернативный метод компенсации
Если свободного времени немного для посещения отделения ФНС – процедуру можно осуществить через работодателя. Для этого следует пройти предварительную проверку и получить подтверждение о возможности выплаты компенсации.
Порядок действий:
- Написать письмо в отделение налоговой службы о желании получить компенсацию за оплату обучения ребенка. Его можно отправить почтой.
- Подготовить пакет документов, включая информацию о ребенке.
- Передать информацию в отделение ФНС.
- Получить письменный положительный ответ.
- Последний передается работодателю.
Он является основанием для отмены удержания НДФЛ из начисленной заработной платы. Это будет действовать до конца отчетного периода – одного года. Подобные действия выгодны как работодателю, так и служащему.
Но при этом следует учитывать такие моменты:
- Инфляция. Средства, выданные единым платежом, не обесценятся, в отличие от равномерного не удержания НДФЛ в течение одного года.
- Потребуется дополнительное время на выполнение расчетных операций в бухгалтерии работодателя.
- При смене места работы процедуру придется повторить.
Несмотря на эти недостатки, подобным способом пользуются многие служащие. Важно заранее определить выгодный для конкретной ситуации метод возмещения и подготовить необходимую документацию для его оформления.
Размер налогового вычета за обучение
В отношении сына (дочери) налоговый вычет за обучение составляет 50 000 руб. совокупно на обоих родителей. Правила его начисления:
- максимальная сумма вычета за обучение одного ребенка фиксирована и не зависит от числа детей в семье;
- если расходы превысили указанный предел, остаток не переходит на другие периоды и пропадает;
- суммы, потраченные на детское образование, не суммируются с остальными соц. вычетами и учитываются отдельно.
Налоговый вычет будет ли назначен за обучение, когда это второе высшее образование
Статья 219 НК, которая посвящена налоговому возврату, не ограничивает повторное его получение. Гражданин может пользоваться послаблением ежегодно. Главное условие, чтобы лицо было трудоспособным и за него шли отчисления в бюджет. Возвратная сумма не может быть выше уплаченной за годы суммы подоходного налога.
Кто может претендовать
Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий:
- Принадлежность к гражданству РФ.
- Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
- Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
- Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
- Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.
Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.
Собственное
Размер компенсации за средства, потраченные на персональное обучение, определяется несколькими факторами. Основное правило заключается в том, что вернуть сумму, превышающую по размеру уплаченный в казну налог, не получится ни при каких обстоятельствах.
Верхняя граница суммы, потраченной на собственную учебу, с которой может быть сделан налоговый вычет, находится на уровне 120 тысяч рублей. Государство же от этой суммы может вернуть 13 процентов, то есть 15,6 тысячи рублей.
Получить вычет за собственную учебу можно независимо от того, в какой форме протекает обучение.
Братьев и сестер
Условия получения налогового вычета за оплату обучения своих братьев или сестер аналогичны тем, которые выдвигаются при желании вернуть часть средств за учебу ребенка.
Однако в данном случае максимальный размер налогооблагаемой базы составляет 120 тысяч рублей, то есть компенсации подлежит не более 15,6 тысячи рублей.
В ВУЗе
Вернуть часть потраченных на учебу в ВУЗе денег можно при условии, что возраст обучающегося составляет менее 24 лет.
В том случае, если студентом является непосредственно сам налогоплательщик, то форма обучения не важна, если же учатся его дети, братья или сестры, то льготы остаются в силе лишь при дневном обучении.
Теряется право на получение вычета также в том случае, если оплата учебы производится за счет материнских средств.
Иностранцы, обучающиеся в российских ВУЗах, не могут рассчитывать на данный вид льгот.
Сроки возврата
Вернуть часть уплаченного налога можно лишь за три года, которые предшествовали обращению за вычетом. Время обучения значения не имеет.
Сроки рассмотрения заявления зависят от того, куда оно подается: если в ФНС, то ждать решения можно до трех месяцев, если по месту работы – до месяца. Непосредственно перечисление средств должно быть осуществлено на протяжении 30-дневного срока с момента принятия решения.
Нюансы получения налоговый вычет за обучение детей в 2019 году
Детский максимум ― 50 тысяч на одного ребенка или 6 500 рублей к возврату (13% от 50 тыс.). Работающему студенту, чтобы получить больше, выгоднее оформлять оплату от собственного имени, даже если фактически деньги дают родители.
Например
Игорь посещает музыкальную школу, которая стоит 300 тысяч в год. Игорь сам работает, но родители готовы оказать финансовую помощь. Когда оплату вносит мать (или отец), при ограничении 50 тысяч, вычет обернется чистым доходом в 6500 рублей. В случае, если заплатит Игорь, компенсация составит 15 600 рублей, исходя из «личного» лимита 120 тысяч.
Осталось разобраться, где и как получить социальный налоговый вычет на обучение.
Сделать это можно у источника выплаты зарплаты (на работе), либо напрямую через налоговую инспекцию.
На работе
Получить компенсацию можно, если отнести в налоговую по месту жительства:
- справку 2-НДФЛ о доходах (берем в бухгалтерии),
- бумаги, связанные с процессом обучения и его оплатой (копии лицензий, договоров, чеков, квитанций, справок),
- для тех, кто платил за детей, братьев-сестер, подопечных, ― документы, подтверждающие родственные связи (метрики, договоры, справки об опеке, попечительстве в копиях) и оригинальную справку об очном, дневном обучении;
- по письменному обращению спустя 30 дней получить налоговое уведомление ― официальное подтверждение права на вычет;
- отдать уведомление бухгалтеру вместе с заявлением на возмещение.
Через налоговую инспекцию
Возвращаем деньги по следующему алгоритму:
- ждем окончания года,
- заполняем декларацию 3- НДФЛ,
- собираем документы, перечисленные выше,
- пишем заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета,
- сдаем пакет (декларация + документы + заявление) в налоговую инспекцию,
- получаем деньги на счет.
Кто имеет право на вычет
В соответствии требованиями Налогового кодекса РФ, право на компенсацию произведенных фактических затрат на учебу имеют определенные категории физических лиц.
К ним относятся:
Таким образом, право на компенсацию расходов имеют официально работающие граждане, имеющие доходы и уплачивающие из них налоги.
Случаи предоставления вычета на обучение.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, производившему расходы:
-
на собственное обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
-
на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
-
на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
-
на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем. На это обратили внимание сотрудники Минфина в Письме от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
Из приведенного положения налогового законодательства следует, что налоговый вычет по расходам на обучение могут применить учащиеся, родители учащихся, опекуны и попечители учащихся, братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными (Письмо ФНС РФ от 25.04.2012 № ЕД-4-3/6995@).
Обратите внимание:
В каком размере предоставляется налоговый вычет на обучение?
Налогоплательщик имеет право заявить вычет в размере фактически произведенных расходов на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры), но в пределах максимальных сумм, определенных ст. 219 НК РФ: