Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто должен платить подоходный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году.
Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).
НДФЛ с аванса.
Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.
НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ
Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.
В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).
Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.
На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды
Деньги налогоплательщика идут:
- на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
- на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
- на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Как сообщают информированные источники, изменение все же может произойти, если изменится в сторону увеличения минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если подъем произойдет, тогда возрастет и доля платежей в ПФР и ФФОМС. Она, как ожидается, превысит нынешнюю планку в 30%.
Плательщики налога на доход физических лиц
В соответствии с налоговым законодательством НДФЛ – это вид прямого налога, применяемого к физическим лицам, получающим официальный доход. Данный налог является основным из основной группы налогов.
Согласно действующему налоговому законодательству РФ исчисление налога происходит в виде определенного процента, который берется от общего совокупного дохода гражданина РФ, за исключением расходов, которые были документально заверены. Так кто же относится к лицам, которые должны уплачивать НДФЛ в бюджет государства?
Лица уплачивающие подоходный налог (плательщики налога) – это физические лица, которых можно разделить на две основные группы:
- Лица, граждане РФ, которые имеют статус налогового резидента, то есть находятся (проживают) на территории России в течение не менее 183 дней (календарных). Причем эти 183 дня должны быть прожиты в России в срок равный 12-ти месяцам, следующих друг за другом.
- Лица, которые не являются резидентами, описанными выше, но получающие доход на территории Российской Федерации
Важно помнить, что законодательной властью России установлена дата – 30 апреля – являющаяся крайним сроком для подачи сведений о доходах в налоговые органы.
Кто платит налог за Вас
Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.
Кто относится
Подоходный налог удерживают с большинства видов доходов (в материальной и денежной форме), полученных за последний год. Согласно ст. 207 НК РФ, [плательщиками НДФЛ] признаются:
- 1. Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода. Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают. ВременнОе ограничение не распространено на:
- военнослужащих, действующих за пределами РФ;
- государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку.
Влияет ли гражданство на определение налогового статуса
По мнению контролирующих органов – Минфина и УФНС по Москве, отсутствие гражданства не является решающим фактором для признания лица плательщиком НДФЛ. Место рождения и адрес проживания тоже не имеют значение. Поэтому люди без гражданства вполне могут быть резидентами.
При установлении статуса иногда возникают противоречия в правилах, установленных НК РФ и нормативными документами другой страны. Чтобы избежать двойного налогообложения или безответственности, необходимо придерживаться требований международных соглашений.
Кто и как должен платить НДФЛ
Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен. Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства.
Сколько налогов платит работодатель за сотрудника
При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая. Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ.
Про него знает каждый работающий человек.
Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ.
НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.
Кто должен платить НДФЛ?
— это 13% от той суммы, с которой фирма не удержала НДФЛ.
Вы — налогоплательщик, Ваша бывшая фирма-работодатель являлась налоговым агеном, т.е лицом, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогав соответствующий бюджет (внебюджетный фонд). Особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами регулируется ст.226 НК НФ. Фирма не может своими денежными средствами заплатить вместо Вас НДФЛ с Вашей зарплаты (даже, если ошибочно не удержала из зарплаты) в силу п.9 ст.226 НК РФ.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц (п.9 ст.226 НК РФ).
Способ расчета НДФЛ
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:
Ставка налога * Налоговая база.
НК РФ предусматривает следующие ставки:
13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.
15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.
30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.
35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.
[2]
Н алоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов.