Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое дебиторская задолженность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что это такое.
Дебиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые задолжали одному предприятию другие юридические лица или граждане.
В процессе участвуют, как правило, две стороны:
| дебитор | лицо, которое обязано уплатить долг |
| кредитор | лицо, обязанное принять исполнение от должника, если таковое было совершено в надлежащих объеме и сроках |
Дебиторская задолженность – это часть имущества предприятия, временно выведенная из оборота. Практически ни одно юридическое лицо в РФ не существует без долгов от других лиц.
Формы дебиторской задолженности
Помимо деления по срокам, задолженность контрагентов классифицируют по разновидности последних.
Так, долги могут образовываться от следующих контрагентов:
- заказчики и покупатели;
- бюджет и внебюджетные фонды;
- лица, которым финансы выданы под отчет;
- работники, которые получили ссуды от предприятия;
- работники, которые имеют непогашенные долги за причиненный материальный ущерб;
- банки и другие финансовые структуры, задолжавшие по выплате процентов по депозитным счетам.
Способы оптимизации дебиторской задолженности
Предупредить образование дебиторской задолженности можно при помощи заранее подготовленного четкого плана ведения расчетов. За счет грамотно использования в финансово-хозяйственной деятельности собственных средств сокращается величина дополнительных издержек.
Компании важно быть аккуратной при выборе клиентов для сотрудничества, как можно более педантично прорабатывать и согласовывать условия сделки. Не стоит подписывать контракт, пока вы не видели максимально возможный комплект учредительных документов, не представили себе положение клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим юридическим и физическим лицам. Предприятиям лучше пользоваться системой стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.
Анализ дебиторской задолженности организации
Если вы хотите наглядно увидеть разные виды дебиторской задолженности по срокам просрочки платежа, стоит построить график анализа. Он поможет проанализировать показатели как по видам просрочки, так и по клиентским менеджерам, филиалам. Наличие динамики «дебиторки» с указанием общих сумм позволяет не рассчитывать их дополнительно.
Таким образом организация отслеживает размер дебиторского долга и разные виды показателей, вычисленные на его основе.
Коэффициент дебиторской задолженности сокращенно называется Кдз и используется для отображения той части активов компании, которую составляют долги. Для его вычисления применяют такую формулу:
Кдз = ДЗ/А,
где ДЗ – сумма всех видов дебиторской задолженности;
А – все активы компании.
Еще одним важным показателем считается коэффициент оборачиваемости. Он показывает скорость погашения дебиторского долга, то есть, как быстро контрагенты оплачивают товары. Данный показатель позволяет понять, какое количество раз за период фирма получила оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. С его помощью определяют, насколько эффективно взыскиваются долги с контрагентов. В этом случае применяют формулу:
Кодз = Выр / СрОстдз,
где Кодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
Выр – выручка за период;
СрОстдз – средний остаток дебиторки».
Рассчитывают данный показатель, складывая разные виды дебиторских денежных обязательств на начало и конец периода, после чего делят на два. При помощи коэффициента оборачиваемости удается узнать усредненное количество дней, на протяжении которых долг остается неоплаченным.
Одз = 365 / Кодз
Этап 1. Определение правил игры.
Этот этап состоит из следующей последовательности действий:
Подготовка регламентов в отношении:
- коммерческого кредитования продаж (предоставления отсрочек различным типам покупателей по видам товаров);
- коммерческого авансирования закупок (осуществления предоплат различным группам поставщиков по видам закупок).
Практически всегда ранняя оплата сопряжена с предоставлением скидки, по этой причине закупщикам выгоднее покупать по предоплате, а продавцы предпочитают отгружать в долг. Даже несопоставимость стоимости такого финансирования контрагентов и цены привлекаемых кредитов не становится серьезным аргументом. Дело в том, что банковские проценты не учитываются в EBITDA, и замотивированные на такой показатель менеджеры готовы сопротивляться до конца.
Управление дебиторской задолженностью
Менеджмент дебиторской задолженности – одна из функций финансового управления предприятия. Эта деятельность подразумевает:
- проверку контрагентов до заключения договоров, их деловой репутации и состояния активов;
- юридическое сопровождение сделок, включая проработку порядка расчётов по контрактам;
- претензионную работу с должниками, просрочившими исполнение обязательств;
- принудительное взыскание денежных средств через суд.
Задолженность дочернего общества или головной организации
В то же время, дебиторка обладает большим удельным весом в оборотных активах, а финансовые средства на счетах организации малочисленны или их нет вовсе.
Своевременные выплаты – это идеальный вариант, который на практике может встречаться только в крупных предприятиях, давно существующих на рынке и имеющих отлаженную систему активов. Если же небольшая фирма имеет дебиторскую задолженность, то денег на перевод зарплаты может и не хватить в какой-то период.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Управление задолженностями включает в себя сразу несколько действий и задач. Например, специалисты проверяют контрагентов ещё до того, как с ними будет заключен договор.
Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе. Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты. Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.
При выплате дебиторских долгов положение компании улучшается, поскольку денег в кассе становится больше. Поэтому важно контролировать, чтобы все задолженности погашались дебиторами вовремя. А правильное управление ею с помощью предоставления отсрочки помогает юрлицу расширить рынок сбыта товаров или услуг и наладить новые связи.
Каждую задолженность допускается реализовать точно по соглашению цессии (уменьшение полномочия запроса). Ее можно будет сравнить к быстрореализуемым либо более быстро реализуемым средствам, однако в сумме практически получаемой выручки (как правило, никак не наиболее 50%).
Нормальная – это та, когда обязательство одной стороны по отгрузке товара, оказанию услуг или проведению работ уже было исполнено перед второй стороной, но время для внесения оплаты еще не наступило.
Досуг
Досуг • Развлечения • Творчество • Общественное питание • Рестораны • Бары • Кафе • Кофейни • Ночные клубы • Литература
Наука
Педагогика • Образование • Школы • Обучение • Учителя
По статусу должника
В роли должников могут выступать:
- Юридические лица (организации разных форм собственности).
- Физические лица (предприниматели и население).
Задолженность организаций согласно бухгалтерской терминологии делится на 2 большие категории – дебиторскую и кредиторскую.
По категории кредитора
Задолженность можно классифицировать и по видам субъектов, перед которым возникают обязательства. Наиболее стабильными считаются предприятия, у которых основная доля долгов приходится на расчеты с контрагентами, особенно если это по большей части полученные от покупателей авансы.
Такая задолженность возникает при временном разрыве между поставкой товара и его оплатой. Дополнительно ее можно разделить на:
- подтвержденную (первичной документацией, актом сверки);
- неподтвержденную (при отсутствии доказывающих факт ее возникновения документов).
Задолженность перед контрагентами также возникает на основании предоставленных коммерческих кредитов.
Значительная часть долгов компании приходится на расчеты с государством. К ним относят обязательства:
- по налогам (на прибыль, на имущество, НДС, акцизы и т.п.);
- по страховым взносам (по различным видам социального страхования);
- по штрафам и пени, начисленным за несвоевременное погашение платежей в бюджет.
Зачастую задолженность возникает и в пользу работников организации. Причиной этому несвоевременная выплата:
- зарплаты;
- премий;
- различных видов компенсаций;
- командировочных;
- отпускных.
Задолжать компания может также своим учредителям или акционерам в отношении распределения полученных доходов. Причем эти лица могут одновременно являться ее работниками.
Сложно представить современный бизнес без кредитных средств, поэтому банковская задолженность является еще одной существенной разновидностью.
Важно! Помимо обязательств по кредиту, задолженность может также возникать за оказанные банком услуги, например, по обслуживанию расчетного счета.
2.1 Учет краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
Объектом исследования послужили практические материалы бухгалтерского учета на ТОО «ДОС Архстройсервис». Основными видами деятельности ТОО «ДОС Архстройсервис» является:
Производство витражей и других изделий из стекла
Разработка внутреннего дизайна строящихся объектов
Рабочий план счетов предприятия разработан в соответствии со спецификой деятельности предприятия. В нем открыты синтетические и аналитические счета, исходя из потребностей деятельности организации в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами.
Синтетические счета бухгалтерского учета в рабочем плане счетов открыты в порядке уменьшения ликвидности. Номера счетов бухгалтерского учета в рабочем плане счетов содержат четыре знака. Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая — на принадлежность к подразделам, которые расположены в порядке уменьшения ликвидности, третья — на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра — определяется предприятием самостоятельно в порядке ликвидности расположения синтетических счетов .
Возникновение дебиторской задолженности у данного предприятия отражается по дебету счетов раздела 1 «Краткосрочные активы» подраздел «Краткосрочная дебиторская задолженность».
2.2 Особенности учета расчетов с покупателями и заказчиками по договору мены и расчетов авансами
Учет расчетов с покупателями при продаже продукции по договору мены. В бухгалтерском учете продавец признает выручку в тот момент, когда право собственности на реализованный товар переходит к покупателю. По договору мены каждая из сторон сделки является и продавцом, и покупателем. При этом право собственности на купленный товар организация получает одновременно с тем, как перестает быть собственником проданного. Происходит же это в тот момент, когда обе стороны передадут друг другу все, что положено по договору. Отступить от него можно только оговорив особый порядок перехода права собственности в договоре. Получается, что по договору мены в бухгалтерском учете выручка признается тогда, когда обе стороны полностью выполнят свои обязательства, то есть отгрузят друг другу товары. Поэтому, если организация отгрузила товар раньше партнера, то учитывать его нужно на счете 1330 «Товары». А выручку необходимо отразить в тот день, когда контрагент организации в свою очередь передаст все причитающееся по договору мены.
Если партнер выполнил свои обязательства раньше, то пока ваша организация не произведет встречную отгрузку, все полученное имущество принадлежит продавцу и учитывать его надо за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». И только после окончательного расчета по договору купленные ценности можно оприходовать на соответствующих счетах – 1310 «Сырье и материалы», 1330 «Товары» и т.д. Кроме того, в себестоимость купленных товаров нужно включить сумму доплаты без НДС (если она предусмотрена договором). Ведь по общему правилу, себестоимость купленного имущества равна сумме всех затрат на его приобретение.