Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на «упрощенке» в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоги ООО на упрощенке.
Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:
- Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
- Дополнительные налоги.
- Отчисления за сотрудников.
Упрощенный налог.
Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:
- Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
- Налог за год.
Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.
Особенности УСН
Упрощенная система налогообложения может применяться как для ИП, так и юридических лиц на добровольных условиях. Одна из главных особенностей УСН — освобождение налогоплательщиков от НДС, НП, НИ. Вместо них предусмотрен всего один налог — с доходов или разницы между доходами и расходами. Чтобы перейти на «упрощенку», достаточно подать в налоговую документ по форме 26.2-1 или уведомление. Еще одна особенность УСН — она имеет не разрешительный, а уведомительный характер. Система выступает в качестве гибкого и удобного инструмента, позволяющего регулировать налоговую нагрузку на бизнес.
Как заполнять нулевой отчёт по УСН
Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:
- во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
- не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6% (при объекте «Доходы») и 15% – «Доходы минус Расходы»;
- приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения вашего ООО (месту жительства ИП).
При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).
Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица
| Разновидность налоговой документации | Инстанция для подачи | Дата и подотчетный период |
| Налоговая декларация по УСН | ФНС | До 30 апреля 2019 года |
При наличии работников требуется сдавать не только декларацию по упрощенной налоговой системе, как в случае с ИП без персонала, но и другие отчеты.
Сдача отчетности ИП на УСН предполагает обязательное ведение книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК). При наличии даже единственного сотрудника требуется следовать нижеперечисленной схемы сдачи отчетностей.
- Каждый год предоставляется декларация по упр. системе налогообложения, справка о доходах сотрудника (форма 2-НДФЛ), данные о среднесписочном количестве сотрудников.
- Каждый квартал нужно подготовить и рассчитать 6-НДФЛ, 4-ФСС и страховые взносы в Федеральную налоговую службу.
- Каждый месяц нужно готовить информацию по форме СЗВ-М.
Представляем таблицу сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году (2 кв.) для предприятия с сотрудниками.
Регулирование со стороны государства
Применение УСН осуществляется в соответствии с главой 26 частью 2 НК. Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.
ООО на УСН не должны уплачивать:
- налог на прибыль;
- на имущество;
- социальные налоги.
Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в ст. 346 п. 1. НК.
Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.
ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.
Это возможно только с начала нового налогового периода. Уведомление об этом подается не позже 31 декабря текущего года.
О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.
Образец заполнения
Фирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 (Приказ Министерства финансов от 2.07.2010 года № 66н).
Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2019 году с пошаговой инструкцией.
Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:
- наименование организации;
- вид проведения хозяйственных операций;
- вид собственности;
- организационную правовую форму.
Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.
Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.
Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.
Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.
Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.
К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.
Далее заполняем графу, где указывают запас, денежные средства и эквиваленты. Наименования и коды будут соответствовать пунктам 1210 и 1250 обычной формы.
В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году: годовые и квартальные отчеты, зарплатные отчеты
Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.
Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.
Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).
В таблице приведен список отчетности за 2018 год в 2019 году, а также за кварталы 2019 годад для ООО на упрощенке.
УСН за 2019 год: срок сдачи отчетности новая таблица
В статье – новый срок сдачи отчетности по УСН за 2019 год (таблица), а также: справочники, действующие бланки, заполненные образцы, полезные сервисы, проверка отчетности бесплатно.
Без проблем отчитываться по УСН помогут следующие документы, их можно скачать:
Налоговый спецрежим УСН применяется с одним из двух налоговых объектов: «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Но в любом случае оформлять отчетность нужно на одном и том же бланке. Различие – в количестве и номерах заполненных разделов. Возможны как минимум два варианта заполнения.
Вариант 1. Образец заполнения отчетности для «доходной» УСН представлен в окне ниже, его можно бесплатно скачать.
Вариант 2. Образец заполнения декларации для «доходно-расходной» УСН представлен в окне ниже. Его также можно скачать.
Программа БухСофт автоматически сформирует, проверит по контрольным соотношениям и передаст отчетность. Сформируйте УСН-декларацию онлайн.
Ознакомившись со сроками сдачи отчетности УСН за 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Прежде всего, ООО, работающее на «упрощенке», сдает отчетность по УСН за 2019 год – за периоды менее года и за весь год. Сроки сдачи годовых отчетов различаются для фирм и для предпринимателей. Подробнее обо всех сроках читайте в таблице 1.
Таблица 1. Какие отчеты сдает ООО на УСН за 2019 год
Платеж, за который отчитываться
Какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН за 2019 год
Крайние даты, чтобы отчитаться
По общему правилу
Отчетность по УСН за 2019 год с учетом переносов
Декларация фирмы за 2018г.
Декларация фирмы за периоды в 2019г.
К 25-му дню месяца после истекшего периода
Декларация ИП за 2018г.
Декларация ИП за периоды в 2019 г.
Какие еще серьезные новшества ждут компании в 2019 году
Кроме того, юрлиц на упрощенке коснулись и множество других изменений 2019 года. В частности:
- Теперь зарегистрировать фирму на упрощенке можно без оплаты пошлины. Но есть важная сноска – это нововведение распространяется только на регистрацию через интернет. Онлайн без оплаты пошлины также можно добровольно ликвидировать фирму, внести изменения в учредительные документы. Для тех же, кто будет сдавать документы в ФСН на бумаге, госпошлина останется прежней.
- С 1 января 2019 года банковские счета юрлиц – субъектов малого предпринимательства (а их среди плательщиков УСН – абсолютное большинство), страхует государство. До этого времени в случае краха банка или отзыва у него лицензии, страхованию подлежали только денежные средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Страховка распространяется на сумму до 1 400 000 руб.
- Теперь юрлица могут серьезно поплатиться – вплоть до уголовной ответственности – если незаконно уволят или откажут в трудоустройстве предпенсионеру. То есть работнику, которому до выхода на пенсию 5 и менее лет.
- Справки по НДФЛ «развели». С 2019 года приняты две отдельные формы справки – одна в налоговую, вторая – по требованию сотрудника. Справка, известная как 2 НДФЛ, подается в налоговую инспекцию. Справка по запросу сотрудника теперь будет другого образца.
Не бояться изменений и быстро разобраться во всеми нововведениями 2019 года по упрощенке поможет сервис СБИС Электронная отчетность. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах. С ним риск ошибок будет сведен к нулю.
Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.
Соотношение «бухгалтерской» выручки и облагаемых доходов
\r\n\r\n
Чтобы выяснить, достоверна ли бухотчетность, инспекторы проанализируют два показателя.
\r\n\r\n
- \r\n\t
- Выручку за отчетный год по данным бухучета. Эта цифра отражена в графе 4 строки 2110 отчета о финансовых результатах.
- Доходы, облагаемые налогом в рамках той или иной налоговой системы. Этот показатель указан в соответствующей строке декларации (см. табл.).
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Далее первый показатель разделят на второй. Полученное число должно быть меньше 100. Проще говоря, выручка по данным бухучета не может превышать облагаемый доход более, чем в 100 раз. В противном случае налоговики признают отчетность недостоверной.
Соотношение «бухгалтерской» выручки и облагаемых доходов
Чтобы выяснить, достоверна ли бухотчетность, инспекторы проанализируют два показателя.
- Выручку за отчетный год по данным бухучета. Эта цифра отражена в графе 4 строки 2110 отчета о финансовых результатах.
- Доходы, облагаемые налогом в рамках той или иной налоговой системы. Этот показатель указан в соответствующей строке декларации (см. табл.).
Далее первый показатель разделят на второй. Полученное число должно быть меньше 100. Проще говоря, выручка по данным бухучета не может превышать облагаемый доход более, чем в 100 раз. В противном случае налоговики признают отчетность недостоверной.
Усн «доходы, уменьшенные на расходы»
А каким будет налоговый календарь на 2020 год, каковы будут состав и сроки отчетности по УСН для ИП и ООО вы как обычно сможете посмотреть на нашем сайте, мы ничего не упустим.
Подробнее о том, какие отчёты будет подавать индивидуальный предприниматель в текущем году – узнайте в нашей статье.
Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.
Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2019 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления.
Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ.
Исходя из конкретного вида деятельности, налоговые ставки расчета отчислений предоставляются ИП на выбор:
- Объект «Доходы» — 6%;
- Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%.
УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:
- УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
- УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.
В поквартальной сдаче УСН нет ничего сложного – определяйте авансовый платеж по налогу и оплачивайте его.