Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Накопительная часть трудовой пенсии.
Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.
В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
К такому виду расходов можно отнести следующие:
- добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
- взносы на дополнительное пенсионное страхование;
- взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.
В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.
Благотворительность
С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.
То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.
Что такое социальный налоговый вычет?
О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.
На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.
Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.
Классификация
Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:
- благотворительность;
- лечение;
- обучение;
- на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.
Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Социальный налоговый вычет в 2019 году
Законодательство Российской Федерации (далее – РФ) обязывает всех граждан уплачивать фискальный сбор в размере 13% с любых полученных ими доходов. Часть перечисленного в бюджет налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) можно при определенных обстоятельствах вернуть. Возврат 13% НДФЛ называется вычетом, имеющим два основных вида: социальный и имущественный
Что такое социальный налоговый вычет
Под любой разновидностью социального вычета понимается возврат 13% налога на доходы физического лица (далее – НДФЛ). Часть финансовых поступлений гражданина не подлежит обложению НДФЛ, потому что направляется на определенные нужды. Социальные вычеты по НДФЛ дифференцируются в соответствии со следующими целевыми статьями расходов:
- образование;
- лечение и покупка лекарств, медицинских приспособлений/инструментов;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное страхование и добровольная страховка жизни и здоровья;
- трудовая часть пенсии.
Обучение
Социальные налоговые вычеты можно получить при оплате собственного обучения, а также получения образования детьми в возрасте до 24 лет, сестрами и братьями.
Этот вид вычета имеет несколько особенностей.
- Вычет распространяется на обучение в любом учебном заведении, включая детские сады и курсы. Но оформить его можно при условии, что у учебного заведения есть лицензия, подтверждающая его статус.
- У налогоплательщика должны иметься на руках все платежные документы, подтверждающие фактическую оплату учебы. При этом вычет оформляется только на человека, данные которого указаны в этих документах. Если гражданин оплачивает учебу детей или братьев, сестер, то он лично должен вносить средства и сохранять квитанции.
- Вычет за получение образования для себя предоставляется при любой форме обучения. За детей или братьев, сестер – только при очной форме.
Размер соц. вычета зависит от двух параметров:
- суммы уплаченных за прошедший период налогов (вычет не может быть больше этой суммы);
- суммы, уплаченной за обучение (вычет подразумевает возврат 13% потраченной суммы).
Законом предусмотрены и лимиты. Так, если гражданин обучается самостоятельно, то вычету подлежит сумма, не превышающая 120 000 рублей. Вернуть в этом случае получится 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.). За обучение ребенка максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей, а вернуть можно только 6 500 рублей (13% от 50 000 руб.).
Оформить вычет можно одновременно на свое обучение и обучение детей, братьев и сестер.
Получение налогового вычета производится после подачи декларации и документов, подтверждающих факт оплаты обучения.
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Социальные налоговые вычеты на благотворительность предусмотрены для лиц, оказывающих финансовую помощь в течение года организациям, относящимся к одной из следующих категорий некоммерческих организаций:
- занимающимся благотворительностью;
- деятельность которых ориентирована на соц.сферу, при условии, что такая деятельность предусмотрена законом;
- религиозным при ведении ими законной деятельности;
- осуществляющим законную деятельность для создания и поддержания целевого капитала;
- ведущим деятельность из перечня видов предусмотренных пп.1 п. 1 ст. 219 ГК РФ, например, поддержка непрофессионального спорта, культуры, физической культуры, науки.
Размер суммы социального вычета на благотворительность так же рассчитывается исходя из сумм:
- потраченных на благотворительность;
- размера доходов;
- размера уплаченного НДФЛ.
Лимит возмещения ограничен 25 % от суммы задекларированных доходов за год. Эта сумма распространяется на все виды благотворительных расходов.
Если по результатам расчета сумма возмещения недостаточна, то остаток можно перенести на следующий год.
Нередко благотворительная помощь оказывается не в виде непосредственно денежных сумм, но, например, предметами быта, транспортом и т.д.
Социальные налоговые вычеты за обучение
Социальные налоговые вычеты возможны после оплаты обучения:
- самого заявителя по любой форме;
- детей очно учащихся, при условии, что ребенок не достиг 24 летнего возраста;
- подопечного несовершеннолетнего ребёнка;
- очных студентов, бывших под опекой заявителя до достижения им 24 лет;
- родных и сводных братьев и сестер во время очного студенчества.
Допускается компенсация оплаты обучения в учреждениях всех уровней образования от дошкольного до высшего, включая дополнительное образование, при условии наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности.
Изменения в правилах предоставления соцвычетов 2015
В статью 219 НК РФ внесены изменения в порядок предоставления социальных налоговых вычетов в 2015 году
Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии предоставления подтверждения права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 настоящей статьи.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик представил налоговому агенту в установленном порядке заявление о предоставлении социального налогового вычета.
В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления о предоставлении социального налогового вычета налоговому агенту о получении социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 настоящего Кодекса.
Другие документы
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209).
Где можно получить вычет
Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), на уплату дополнительных страховых взносов и на добровольное страхование жизни можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.
[1]
Остальные социальные налоговые вычеты (по расходам на лечение, обучение, благотворительные цели) можно получить только в налоговой инспекции по местожительству.
Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Кто имеет право на получение
- официально трудоустроенные граждане, с дохода которых уплачивается 13% налог – ими самими или их работодателем, то есть, при внесении НДФЛ в бюджет государства;
- неработающие пенсионеры при расходах на лечение – получить соцвычет вправе их дети при условии, что они относятся к первой категории лиц.
Нормативно-правовое регулирование
Условия и порядок осуществления возврата 13% НДФЛ регламентируются Федеральным законом РФ статьей 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Правоустанавливающим документом, определяющим статус налогового резидента, который может оформить получение социального вычета, является ст. 224 НК РФ. Согласно норме права, им считается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не меньше 183 календарных дней на протяжении следующих подряд 12 месяцев.