Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каким будет ЕНВД для ИП в 2014 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отчетность ЕНВД ИП в 2014 году.
В зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет, пакет отчетности для ЕНВД ИП в 2014 году будет иметь разный состав. Предприниматель, не имеющий наемных работников, сдает только сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (нулевой расчет) и ежеквартальную декларацию по единому налогу на вмененный доход. Ее представляют в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если сотрудники есть, то помимо декларации ЕНВД ИП в 2014 году будет отчитываться в фонды: социального и пенсионного страхования, а также в налоговую инспекцию, предоставляя сведения о среднесписочной численности работников и их доходах. То есть необходимо сдать следующие отчеты:
- Декларация ЕНВД – до 20 числа месяца, после окончания квартала.
- Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
- Расчет 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа после окончания расчетного периода.
- Расчет РСВ-1 – ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца после окончания квартала.
- Справки о доходах 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Страховые взносы на ЕНВД ИП в 2014 году
При ЕНВД ИП в 2014 году обязаны уплачивать страховые взносы за себя и, при наличии, за своих сотрудников. Теперь фиксированные платежи рассчитываются исходя из одного МРОТ, а не из двух, как ранее. Минимальный размер оплаты труда на данный момент составляет 5554 рубля. Его нужно умножить на тарифы страховых взносов: 22% — страховая часть трудовой пенсии в Пенсионный Фонд и 5,1% — мед. страхование в Федеральный Фонд Медицинского Страхования и на количество отработанных месяцев в году (при регистрации или снятии с учета налогоплательщика). Если год отработан полностью, соответственно – 12 месяцев . В итоге получим следующие суммы к уплате: ПФР — 17328,48 руб., ФФОМС — 3399,05 руб. Страховые взносы ЕНВД ИП в 2014 году на накопительную часть страховой пенсии не уплачиваются. Это, так называемая, фиксированная часть, которую необходимо уплатить до 31 декабря. Когда годовой оборот денежных средств индивидуального предпринимателя превышает 300000 рублей, он должен платить страховые взносы в Пенсионный Фонд (ФФОМС платить не нужно) в размере 1% с суммы превышения. Максимально на страховую часть пенсии он заплатит 142 023,89 рублей. Эту часть взносов нужно перечислить в бюджет не позднее 1 апреля следующего года.
Сумма налога ЕНВД ИП в 2014 году может быть уменьшена на страховые взносы:
— для ИП с сотрудниками не более, чем на 50%;
— Для ИП без сотрудников на всю сумму фактически уплаченных взносов.
Как уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы
Уменьшение сумм налога к уплате производится следующим образом:
- организации уменьшают начисленный ЕНВД на сумму страховых взносов за сотрудников, уплаченных в налоговом периоде, но не более чем на 50% от суммы налога;
- ИП с наемным персоналом может вычесть из суммы налога взносы за работников и свои фиксированные платежи, но общая сумма вычета не может составлять более 50%;
- ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог на полную сумму фактически уплаченных фиксированных платежей без ограничения.
Плательщики ЕНВД имеют право уменьшать сумму налога, начисленного к уплате за квартал, на сумму страховых платежей при соблюдении следующих требований:
1. Уплата взносов была произведена в соответствующем налоговом периоде.
При этом совершенно не важно, за какой период такие взносы были начислены или когда образовалась задолженность по страховым платежам, имеет значение только факт оплаты, произведенный в данном квартале.
2. К вычету представлены суммы в пределах начисленных страховых платежей. Следовательно, если в текущем квартале имела место переплата по взносам, то на сумму такого излишка уменьшить налог нельзя.
Переплату можно будет вычесть из суммы вмененного налога в том периоде, в котором контролирующие органы произведут зачет излишне оплаченных сумм согласно заявлению налогоплательщика.
3. Налог уменьшается на суммы взносов, начисленных с вознаграждений персонала, который занят в деятельности на вмененном режиме.
При совмещении разных систем налогообложения субъект обязан вести раздельный учет доходов и расходов. Страховые взносы с вознаграждений работников, одновременно занятых в видах деятельности, попадающих под разные режимы, распределяются пропорционально доходам, полученным при использовании данных режимов.
Может ли интернет-магазин применять ЕНВД
Согласно НК торговля по каталогам и образцам с применением телефонов и компьютерных сетей не попадает под применение ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ).
Если субъект осуществляет продажу товаров дистанционно, изначально отсутствует физический показатель, применяемый при расчете вмененного налога в розничной торговле: площадь торгового зала или количество стационарных или нестационарных торговых мест.
Тем не менее, при соблюдении определенных условий интернет-магазин все же может использовать ЕНВД:
- У хозяйствующего субъекта имеется типовой объект розничной торговли на ЕНВД (магазин, отдел и т.д.).
- Сайт используется как витрина, т. е. покупатель имеет возможность ознакомиться с ассортиментом и ценами на товар, но не может сделать заказ ни через интернет, ни по телефону.
- Получение и оплата товара производится непосредственно на объекте розничной торговли, доставка на дом отсутствует.
- Реализуемый товар не может быть использован в предпринимательской деятельности (например: нельзя продавать торговое оборудование).
- На сайте отсутствует информация о возможности приобретения товара оптовыми партиями.
Таким образом, допустимый вариант ведения интернет-бизнеса на ЕНВД полностью исключает возможность проведения продаж удаленным способом. Для полноценной работы интернет-магазина имеет смысл выбрать другую систему налогообложения: упрощенный или общий режим.
Где действует «вмененка»
\r\n\r\n
Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена нормативными правовыми актами местных представительных органов. В частности, ЕНВД может быть введен решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.
\r\n\r\n
Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения
\r\n\r\n
Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
\r\n\r\n
Когда отменят ЕНВД
\r\n\r\n
Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.
Декларация по ЕНВД
Когда сдавать декларацию ЕНВД
Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:
- за 1 квартал до 20 апреля
- за 2 квартал до 20 июля
- за 3 квартал до 20 октября
- за 4 квартал до 20 января.
Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%
Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).
Подача уведомления о переходе
Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.
Что потребуется для отчетности
Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:
- апрель;
- июль;
- декабрь;
- январь.
К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.
Как начисляют
За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.
Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.